注冊會計師稅務管理實務試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.以下哪些屬于增值稅小規模納稅人？

A.應稅銷售額不超過500萬元的

B.應稅銷售額不超過200萬元的

C.應稅銷售額不超過100萬元的

D.應稅銷售額不超過50萬元的

3.企業購進固定資產，以下哪些可以抵扣進項稅額？

A.購買固定資產的增值稅專用發票

B.購買固定資產的普通發票

C.購買固定資產的收據

D.購買固定資產的合同

4.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.財產轉讓收入

D.股息、紅利收入

5.企業發生的以下哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資及社會保險費

B.購買固定資產的支出

C.購買無形資產的支出

D.購買生產設備的支出

6.以下哪些屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.加密發票

D.電子發票

7.企業在以下哪些情況下可以享受增值稅即征即退政策？

A.納稅人銷售自產貨物

B.納稅人提供加工修理修配勞務

C.納稅人銷售不動產

D.納稅人出口貨物

8.以下哪些屬于增值稅一般納稅人？

A.應稅銷售額超過500萬元的

B.應稅銷售額超過200萬元的

C.應稅銷售額超過100萬元的

D.應稅銷售額超過50萬元的

9.企業在以下哪些情況下可以享受企業所得稅優惠？

A.企業研究開發費用

B.企業職工教育經費

C.企業職工福利費

D.企業公益性捐贈

10.以下哪些屬于增值稅納稅義務發生時間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天

B.取得銷售貨物、提供加工修理修配勞務收入當天

C.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的合同簽訂當天

D.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的發貨當天

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品在流轉過程中的增值額進行征稅的稅種。（）

2.企業購進的固定資產的進項稅額可以全額抵扣。（）

3.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

4.企業發生的業務招待費可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

5.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

6.企業出口貨物實行零稅率政策。（）

7.企業發生的職工福利費支出，超過規定限額的部分可以在以后年度結轉扣除。（）

8.企業發生的公益性捐贈支出，超過規定限額的部分可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

9.增值稅小規模納稅人的征收率為3%。（）

10.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，超過規定限額的部分可以在以后年度結轉扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除原則。

3.描述增值稅專用發票的開具和使用要求。

4.說明企業如何進行增值稅的納稅申報。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用和影響。

2.論述企業稅務管理的重要性及其在提高企業競爭力中的作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個稅率適用于小規模納稅人的增值稅？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企業將自產的貨物用于本企業基本建設，應按照哪個稅率計稅？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企業進口貨物，增值稅的計稅基礎是：

A.貨物進口時的關稅完稅價格

B.貨物進口時的市場銷售價格

C.貨物進口時的成本價格

D.貨物進口時的運輸費用

4.企業發生的以下哪項支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.購買固定資產的支出

B.購買無形資產的支出

C.購買生產設備的支出

D.職工工資及社會保險費

5.企業發生的職工福利費支出，超過規定限額的部分：

A.可以在當年度扣除

B.可以在以后年度結轉扣除

C.不得扣除

D.可以在計算應納稅所得額時全額扣除

6.增值稅專用發票的聯次至少包括：

A.1聯

B.2聯

C.3聯

D.4聯

7.企業出口貨物，以下哪種情況下可以享受增值稅退免稅政策？

A.出口貨物退稅率低于進口稅率

B.出口貨物退稅率高于進口稅率

C.出口貨物退稅率等于進口稅率

D.出口貨物退稅率不存在

8.企業在計算企業所得稅時，以下哪種費用可以在稅前扣除？

A.業務招待費

B.職工福利費

C.職工教育經費

D.以上都可以

9.以下哪個不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

10.企業購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額：

A.可以全額抵扣

B.可以部分抵扣

C.不得抵扣

D.可以根據實際情況抵扣

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.BCD

解析思路：增值稅小規模納稅人的標準是根據應稅銷售額來劃分的，選項中給出了不同的銷售額標準。

3.A

解析思路：只有增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證，普通發票、收據和合同不能作為抵扣依據。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、財產轉讓收入和股息、紅利收入。

5.ACD

解析思路：在計算應納稅所得額時，可以扣除職工工資及社會保險費、購買生產設備的支出和購買無形資產的支出。

6.B

解析思路：增值稅專用發票是專門用于增值稅抵扣的發票，而普通發票、加密發票和電子發票不具備這一功能。

7.B

解析思路：增值稅即征即退政策適用于提供加工修理修配勞務和銷售不動產等特定業務，且出口貨物一般不適用此政策。

8.A

解析思路：增值稅一般納稅人的標準是應稅銷售額超過500萬元，選項中給出了不同的銷售額標準。

9.D

解析思路：企業所得稅優惠包括多項支出，如研究開發費用、職工教育經費和公益性捐贈等。

10.A

解析思路：增值稅納稅義務發生時間通常是在銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天或取得收入當天。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅是對商品在流轉過程中的增值額進行征稅，這是增值稅的基本定義。

2.正確

解析思路：小規模納稅人的進項稅額可以全額抵扣，這是小規模納稅人的一個特點。

3.錯誤

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的稅前會計利潤，而非會計利潤。

4.錯誤

解析思路：業務招待費超過規定限額的部分不能在計算應納稅所得額時扣除。

5.正確

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具，這是增值稅專用發票的一個基本要求。

6.正確

解析思路：出口貨物實行零稅率政策，這是為了鼓勵出口貿易。

7.錯誤

解析思路：超過規定限額的職工福利費支出不得扣除，不得結轉。

8.錯誤

解析思路：超過規定限額的公益性捐贈支出不得扣除，不得結轉。

9.正確

解析思路：小規模納稅人的征收率為固定的百分比，選項中給出了正確的征收率。

10.正確

解析思路：超過規定限額的廣告費和業務宣傳費支出可以在以后年度結轉扣除。

三、簡答題

1.解析思路：分別從納稅人身份、應稅銷售額、進項稅額抵扣、發票管理等方面比較一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.解析思路：闡述稅前扣除原則的定義，并舉例說明哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.解析思路：說明增值稅專用發票的基