注冊會計師案例研究能力試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)而實(shí)施的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制旨在確保財務(wù)報告的可靠性

C.內(nèi)部控制不包括風(fēng)險評估

D.內(nèi)部控制是企業(yè)治理的重要組成部分

2.下列哪些屬于審計風(fēng)險？

A.控制風(fēng)險

B.風(fēng)險評估風(fēng)險

C.會計估計風(fēng)險

D.重大錯報風(fēng)險

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員為支持審計意見而獲取的信息

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

D.審計證據(jù)可以僅來源于被審計單位

4.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)明確指出審計人員的責(zé)任

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員的意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計人員的審計范圍

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員的免責(zé)聲明

5.下列關(guān)于企業(yè)合并的說法中，正確的是：

A.企業(yè)合并是指兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)

B.企業(yè)合并分為吸收合并和新設(shè)合并

C.企業(yè)合并應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定

D.企業(yè)合并不影響合并雙方的會計處理

6.下列關(guān)于財務(wù)報表分析的說法中，正確的是：

A.財務(wù)報表分析是通過對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，評估企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.財務(wù)報表分析可以采用比率分析、趨勢分析等方法

C.財務(wù)報表分析有助于投資者和債權(quán)人了解企業(yè)的財務(wù)狀況

D.財務(wù)報表分析不能完全揭示企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的是：

A.審計程序是審計人員為實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)而實(shí)施的一系列步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的規(guī)定

D.審計程序可以根據(jù)審計人員的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行調(diào)整

8.下列關(guān)于企業(yè)會計政策變更的說法中，正確的是：

A.企業(yè)會計政策變更是指企業(yè)變更其會計政策以反映經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

B.企業(yè)會計政策變更應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定

C.企業(yè)會計政策變更不影響企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

D.企業(yè)會計政策變更應(yīng)當(dāng)及時披露

9.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計的說法中，正確的是：

A.企業(yè)內(nèi)部控制審計是指審計人員對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行審查和評價

B.企業(yè)內(nèi)部控制審計應(yīng)當(dāng)遵循內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則的規(guī)定

C.企業(yè)內(nèi)部控制審計有助于提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平

D.企業(yè)內(nèi)部控制審計不涉及財務(wù)報表審計

10.下列關(guān)于企業(yè)財務(wù)報表審計的說法中，正確的是：

A.企業(yè)財務(wù)報表審計是指審計人員對企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行審查和評價

B.企業(yè)財務(wù)報表審計應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的規(guī)定

C.企業(yè)財務(wù)報表審計有助于提高企業(yè)的財務(wù)報告質(zhì)量

D.企業(yè)財務(wù)報表審計不涉及內(nèi)部控制審計

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財務(wù)報告的可靠性，防止資產(chǎn)損失，提高經(jīng)營效率和效果。（√）

2.審計風(fēng)險是指審計人員無法發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在的重大錯報的可能性。（√）

3.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，即數(shù)量充足且與審計目標(biāo)相關(guān)。（√）

4.審計報告的免責(zé)聲明是審計人員為了保護(hù)自己免受潛在的法律責(zé)任而必須包含的內(nèi)容。（×）

5.吸收合并是指一家企業(yè)取得對另一家企業(yè)控制的合并方式，被合并企業(yè)解散，其資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費(fèi)用等并入合并企業(yè)。（√）

6.財務(wù)報表分析可以幫助企業(yè)了解自身的財務(wù)狀況，但不能揭示企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。（×）

7.審計程序是固定的，不能根據(jù)審計人員的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行調(diào)整。（×）

8.企業(yè)會計政策變更可以影響企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，因此必須及時披露。（√）

9.企業(yè)內(nèi)部控制審計的目的是評估企業(yè)的內(nèi)部控制有效性，并出具審計報告。（√）

10.企業(yè)財務(wù)報表審計的目的是對財務(wù)報表的真實(shí)性和公允性發(fā)表審計意見。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.解釋什么是內(nèi)部控制五要素，并簡要說明其在內(nèi)部控制中的作用。

3.簡要說明審計人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時，可能采用的審計方法。

4.解釋什么是企業(yè)合并，并列舉合并會計處理的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制對企業(yè)風(fēng)險管理的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.闡述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計工作的獨(dú)立性和客觀性，并討論可能面臨的獨(dú)立性和客觀性威脅及應(yīng)對措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為保護(hù)資產(chǎn)而實(shí)施的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高企業(yè)的經(jīng)營效率

C.內(nèi)部控制的有效性需要定期進(jìn)行評估

D.內(nèi)部控制與企業(yè)的財務(wù)報告編制無關(guān)

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的是：

A.審計風(fēng)險是審計人員無法發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在的重大錯報的可能性

B.審計風(fēng)險是審計人員無法提供恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姷目赡苄?/p>

C.審計風(fēng)險是審計人員無法完成審計工作的可能性

D.審計風(fēng)險是審計人員的法律責(zé)任

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，不正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員為支持審計意見而獲取的信息

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計證據(jù)可以是口頭陳述或書面文件

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)由審計人員親自獲取

4.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計人員的免責(zé)聲明

B.審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計人員的審計范圍

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計人員的審計意見

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽字

5.下列關(guān)于企業(yè)合并的說法中，不正確的是：

A.企業(yè)合并是指兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)

B.企業(yè)合并分為吸收合并和新設(shè)合并

C.企業(yè)合并應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定

D.企業(yè)合并不影響合并雙方的會計處理

6.下列關(guān)于財務(wù)報表分析的說法中，不正確的是：

A.財務(wù)報表分析是通過對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，評估企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.財務(wù)報表分析可以采用比率分析、趨勢分析等方法

C.財務(wù)報表分析有助于投資者和債權(quán)人了解企業(yè)的財務(wù)狀況

D.財務(wù)報表分析不能揭示企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計程序的說法中，不正確的是：

A.審計程序是審計人員為實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)而實(shí)施的一系列步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的規(guī)定

D.審計程序可以根據(jù)審計人員的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行調(diào)整

8.下列關(guān)于企業(yè)會計政策變更的說法中，不正確的是：

A.企業(yè)會計政策變更是指企業(yè)變更其會計政策以反映經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

B.企業(yè)會計政策變更應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定

C.企業(yè)會計政策變更不影響企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

D.企業(yè)會計政策變更應(yīng)當(dāng)及時披露

9.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計的說法中，不正確的是：

A.企業(yè)內(nèi)部控制審計是指審計人員對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行審查和評價

B.企業(yè)內(nèi)部控制審計應(yīng)當(dāng)遵循內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則的規(guī)定

C.企業(yè)內(nèi)部控制審計有助于提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平

D.企業(yè)內(nèi)部控制審計不涉及財務(wù)報表審計

10.下列關(guān)于企業(yè)財務(wù)報表審計的說法中，不正確的是：

A.企業(yè)財務(wù)報表審計是指審計人員對企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行審查和評價

B.企業(yè)財務(wù)報表審計應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的規(guī)定

C.企業(yè)財務(wù)報表審計有助于提高企業(yè)的財務(wù)報告質(zhì)量

D.企業(yè)財務(wù)報表審計涉及內(nèi)部控制審計

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.正確答案：ABD

解析思路：內(nèi)部控制旨在達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)，確保財務(wù)報告可靠性，是企業(yè)管理的重要組成部分。

2.正確答案：AD

解析思路：審計風(fēng)險包括控制風(fēng)險和重大錯報風(fēng)險，后者是審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。

3.正確答案：ABC

解析思路：審計證據(jù)必須與審計目標(biāo)相關(guān)，數(shù)量要充分，質(zhì)量要適當(dāng)，且可以來源于外部或內(nèi)部。

4.正確答案：ABC

解析思路：審計報告應(yīng)明確審計人員的責(zé)任和意見，同時說明審計范圍，但免責(zé)聲明并非必須。

5.正確答案：ABCD

解析思路：企業(yè)合并包括吸收合并和新設(shè)合并，必須遵循會計準(zhǔn)則，并影響合并雙方的會計處理。

6.正確答案：ABC

解析思路：財務(wù)報表分析旨在評估財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，采用比率、趨勢等方法，有助于投資者和債權(quán)人。

7.正確答案：ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，遵循準(zhǔn)則，可根據(jù)經(jīng)驗(yàn)調(diào)整。

8.正確答案：ABCD

解析思路：企業(yè)會計政策變更是為反映經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，遵循準(zhǔn)則，不影響財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，需披露。

9.正確答案：ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制審計評估內(nèi)部控制有效性，遵循準(zhǔn)則，有助于提高內(nèi)部控制水平，涉及財務(wù)報表審計。

10.正確答案：ABCD

解析思路：企業(yè)財務(wù)報表審計旨在審查評價財務(wù)報表，遵循準(zhǔn)則，提高報告質(zhì)量，不限于內(nèi)部控制審計。

二、判斷題

1.正確

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保財務(wù)報告的可靠性，防止資產(chǎn)損失。

2.正確

解析思路：審計風(fēng)險的定義即為審計人員未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在的重大錯報的可能性。

3.正確

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，且可以是口頭或書面形式。

4.錯誤

解析思路：免責(zé)聲明并非審計報告必須包含的內(nèi)容，但審計人員可以在報告中包含免責(zé)聲明。

5.正確

解析思路：吸收合并是指一