稅務處理常見問題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.股息、利息收入

D.租金收入

2.關于增值稅的納稅人，下列說法正確的是：

A.從事貨物銷售的小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法

B.從事提供應稅勞務的納稅人必須按規定申報增值稅

C.納稅人銷售免稅貨物時，應按規定繳納增值稅

D.納稅人購買自用固定資產時，應按規定繳納增值稅

3.企業發生資產損失，下列哪些屬于不得從稅前扣除的項目？

A.因自然災害導致的資產損失

B.因火災導致的生產設備損失

C.因違反法律法規導致的資產損失

D.因產品質量問題導致的資產損失

4.關于個人所得稅，下列哪些屬于應納稅所得額？

A.財產租賃收入

B.利息收入

C.股息收入

D.費用報銷

5.下列哪些屬于增值稅的進項稅額抵扣范圍？

A.購進原材料

B.購進固定資產

C.購進無形資產

D.購進不動產

6.關于企業所得稅的虧損彌補，下列說法正確的是：

A.企業上一年度發生的虧損，可以用下一年度的稅前所得彌補

B.企業虧損跨年度彌補，最長不得超過5年

C.企業虧損可以在當年全部稅前彌補

D.企業虧損只能用稅前所得彌補

7.關于營業稅改征增值稅（營改增），下列說法正確的是：

A.營改增后，增值稅的稅率分為6%和11%

B.營改增后，增值稅的納稅人范圍擴大

C.營改增后，增值稅的稅制更加簡單

D.營改增后，增值稅的稅收負擔降低

8.下列哪些屬于企業所得稅的特別納稅調整？

A.資產轉讓

B.無形資產轉讓

C.關聯方交易

D.國際稅收籌劃

9.關于個人所得稅的代扣代繳，下列說法正確的是：

A.單位應當向扣繳義務人報送其支付給本單位員工的工資、薪金所得情況

B.扣繳義務人應當按照國家規定，代扣代繳個人所得稅

C.扣繳義務人應當將代扣代繳的個人所得稅情況報送稅務機關

D.個人可以自行申報個人所得稅

10.下列哪些屬于增值稅的免征項目？

A.免稅農產品

B.國際運輸服務

C.研發費用

D.投資收益

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.企業所得稅的稅率為25%。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

3.個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率。（）

4.企業發生資產損失，可以在年度納稅申報時扣除。（）

5.企業虧損可以用稅前所得和稅后所得彌補。（）

6.營改增后，增值稅的稅制更加復雜。（）

7.個人所得稅的扣繳義務人可以自行確定代扣代繳的稅率。（）

8.企業所得稅的特別納稅調整，主要用于調整關聯方交易。（）

9.個人所得稅的代扣代繳，由單位負責實施。（）

10.增值稅的免稅項目，包括免稅農產品和國際運輸服務。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率為25%。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

3.個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率。（）

4.企業發生資產損失，可以在年度納稅申報時扣除。（）

5.企業虧損可以用稅前所得和稅后所得彌補。（）

6.營改增后，增值稅的稅制更加復雜。（）

7.個人所得稅的扣繳義務人可以自行確定代扣代繳的稅率。（）

8.企業所得稅的特別納稅調整，主要用于調整關聯方交易。（）

9.個人所得稅的代扣代繳，由單位負責實施。（）

10.增值稅的免稅項目，包括免稅農產品和國際運輸服務。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業所得稅的虧損彌補政策及其相關規定。

3.描述個人所得稅的代扣代繳制度及其操作流程。

4.說明企業進行特別納稅調整的常見情形及調整方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務籌劃在企業財務管理中的重要性及其實施原則。

2.分析當前我國稅收政策對企業投資決策的影響，并探討如何通過稅收政策引導企業合理投資。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，合同約定的收款日期

B.提供勞務，完成勞務的當天

C.出口貨物，貨物離境的當天

D.進口貨物，貨物到達境內的當天

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪項支出不得在稅前扣除？

A.生產經營活動中必要的合理支出

B.稅收滯納金

C.依照法律、行政法規有關規定繳納的罰款

D.因不可抗力造成的損失

3.個人所得稅的居民納稅人，其來源于中國境外的所得，在境外已繳納的稅款，可以在計算應納稅額時扣除。

A.直接抵免

B.分項抵免

C.綜合抵免

D.限額抵免

4.增值稅一般納稅人購進固定資產的進項稅額，以下哪種情況下不得抵扣？

A.購進固定資產用于生產經營

B.購進固定資產用于職工福利

C.購進固定資產用于對外投資

D.購進固定資產用于銷售

5.企業轉讓無形資產，以下哪種情況下不征收增值稅？

A.轉讓自用無形資產

B.轉讓已出租無形資產

C.轉讓研發取得的無形資產

D.轉讓已授權使用無形資產

6.企業發生的下列支出中，不屬于企業所得稅前扣除的是：

A.廣告費支出

B.業務招待費支出

C.捐贈支出

D.工資薪金支出

7.個人所得稅中，以下哪種收入不屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.資產轉讓所得

8.企業購進原材料用于生產，以下哪種情況下可以抵扣進項稅額？

A.購進原材料用于個人消費

B.購進原材料用于對外投資

C.購進原材料用于生產應稅貨物

D.購進原材料用于非應稅項目

9.下列關于企業所得稅虧損彌補的說法，正確的是：

A.企業虧損可以在未來任意年度彌補

B.企業虧損只能在下一年度彌補

C.企業虧損可以無限期彌補

D.企業虧損最長可以在5年內彌補

10.個人出租房屋所得，以下哪種情況下不繳納個人所得稅？

A.個人出租自有房屋

B.個人出租房屋用于經營

C.個人出租房屋用于自用

D.個人出租房屋用于贈與

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.AB

3.C

4.ABC

5.ABCD

6.AB

7.ABC

8.CD

9.ABCD

10.ABC

二、判斷題答案

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案

1.簡易計稅方法適用于月銷售額不超過15萬元的小規模納稅人，包括簡易征收、免稅和即征即退等方式。適用范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售無形資產等。

2.企業虧損彌補政策允許企業將以前年度的虧損用于以后年度的稅前所得彌補，最長彌補期為5年。虧損彌補包括稅前所得彌補和稅后所得彌補兩種方式。

3.個人所得稅的代扣代繳制度要求支付所得的單位或個人作為扣繳義務人，在支付所得時扣除應納稅款，并向稅務機關申報。操作流程包括扣繳義務人自行計算應納稅額、扣繳稅款、申報繳納等環節。

4.特別納稅調整常見情形包括關聯方交易、境外投資、跨國經營等，調整方法包括轉讓定價調整、成本費用調整、利潤分配調整等。