注會(huì)審計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn)試題及答案解讀姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)說法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性、可靠性、相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

C.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更可靠

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)人員的職業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)影響

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的相關(guān)說法中，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

C.控制測(cè)試程序旨在評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

D.實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)意見的相關(guān)說法中，正確的是：

A.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見應(yīng)由審計(jì)人員獨(dú)立發(fā)表

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的相關(guān)說法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任等

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽字、蓋章

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由被審計(jì)單位蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)蓋章

5.下列關(guān)于審計(jì)費(fèi)用的相關(guān)說法中，正確的是：

A.審計(jì)費(fèi)用包括審計(jì)人員工資、差旅費(fèi)、資料費(fèi)等

B.審計(jì)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作量、審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)能力等因素確定

C.審計(jì)費(fèi)用應(yīng)由被審計(jì)單位承擔(dān)

D.審計(jì)費(fèi)用應(yīng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的相關(guān)說法中，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施的一種管理活動(dòng)

B.審計(jì)質(zhì)量控制旨在確保審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性、客觀性和公正性

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)督等

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)人員的職業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)無關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)說法中，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員開展審計(jì)工作的基本規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括通用準(zhǔn)則和特定準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則由我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定

D.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)說法中，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受被審計(jì)單位及其環(huán)境、審計(jì)人員等因素的影響

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過實(shí)施審計(jì)程序來降低

9.下列關(guān)于審計(jì)重要性水平的相關(guān)說法中，正確的是：

A.審計(jì)重要性水平是指審計(jì)人員判斷財(cái)務(wù)報(bào)表中重大錯(cuò)報(bào)的最低金額

B.審計(jì)重要性水平受被審計(jì)單位及其環(huán)境、審計(jì)人員等因素的影響

C.審計(jì)重要性水平應(yīng)根據(jù)審計(jì)人員的專業(yè)判斷確定

D.審計(jì)重要性水平應(yīng)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相匹配

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告日期的相關(guān)說法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告日期是指審計(jì)人員完成審計(jì)工作并發(fā)表審計(jì)意見的日期

B.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)與審計(jì)工作完成日期一致

C.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期一致

D.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)與審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告的日期一致

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的歷史業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況。（）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理。（）

3.審計(jì)意見的發(fā)表僅取決于審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)。（）

4.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)早于財(cái)務(wù)報(bào)表的截止日期。（）

5.審計(jì)費(fèi)用通常由被審計(jì)單位承擔(dān)，但也可以由審計(jì)機(jī)構(gòu)自行承擔(dān)。（）

6.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施的一種管理活動(dòng)，與審計(jì)人員的職業(yè)判斷無關(guān)。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則是由我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的，適用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)。（）

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性，可以通過實(shí)施審計(jì)程序來降低。（）

9.審計(jì)重要性水平是指審計(jì)人員判斷財(cái)務(wù)報(bào)表中重大錯(cuò)報(bào)的最低金額，應(yīng)根據(jù)審計(jì)人員的專業(yè)判斷確定。（）

10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任等內(nèi)容，并由審計(jì)機(jī)構(gòu)蓋章。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要方面。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要程序。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)意見的類型及其適用情況。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性和專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述審計(jì)質(zhì)量控制的必要性及其在提高審計(jì)質(zhì)量中的作用。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)人員的職業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)影響

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性受被審計(jì)單位內(nèi)部控制環(huán)境的影響

2.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，審計(jì)人員首先應(yīng)當(dāng)：

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序

C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.獲取與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)意見類型中，適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但審計(jì)人員能夠獲取充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的情況是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

4.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

B.審計(jì)工作完成日期

C.審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告的日期

D.審計(jì)人員簽署審計(jì)報(bào)告的日期

5.審計(jì)費(fèi)用通常由以下哪個(gè)方面承擔(dān)？

A.審計(jì)人員

B.被審計(jì)單位

C.審計(jì)機(jī)構(gòu)

D.審計(jì)委托人

6.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)不包括：

A.確保審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性

B.確保審計(jì)意見的公正性

C.確保審計(jì)工作的效率

D.確保審計(jì)報(bào)告的完整性

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)

B.審計(jì)準(zhǔn)則由我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則不包含具體審計(jì)程序

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員行為的規(guī)范

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性成正比

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)判斷能力成反比

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)工作的復(fù)雜性成正比

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)程序的簡(jiǎn)化來降低

9.下列關(guān)于審計(jì)重要性水平的說法中，正確的是：

A.審計(jì)重要性水平是一個(gè)固定的金額

B.審計(jì)重要性水平由審計(jì)人員主觀確定

C.審計(jì)重要性水平應(yīng)高于財(cái)務(wù)報(bào)表中所有重大錯(cuò)報(bào)的總額

D.審計(jì)重要性水平應(yīng)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相匹配

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告日期的說法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)晚于財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

B.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)與審計(jì)工作完成日期一致

C.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)與審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告的日期一致

D.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)與審計(jì)人員的職業(yè)判斷能力相關(guān)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.×

4.×

5.×

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要方面包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)所應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序。

2.審計(jì)人員在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要程序包括：了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，并評(píng)估其有效性；執(zhí)行控制測(cè)試，以確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行；根據(jù)測(cè)試結(jié)果，評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的降低程度。

3.審計(jì)意見的類型及其適用情況：

-無保留意見：適用于財(cái)務(wù)報(bào)表按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

-保留意見：適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但審計(jì)人員能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

-否定意見：適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且審計(jì)人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

-無法表示意見：適用于審計(jì)人員無法獲取足夠證據(jù)，無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。

4.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容：

-引言部分：說明審計(jì)工作的目的、范圍和責(zé)任。

-審計(jì)意見部分：包括審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見，以及對(duì)管理層責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任的說明。

-其他信息部分：包括對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息的說明。

四、論述題答案：

1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，平衡獨(dú)立性和專業(yè)判斷的關(guān)系需要考慮以下方面：

-保持獨(dú)立性：審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不受被審計(jì)單位或其他外部因素的影響，確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

-專業(yè)判斷：審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)知識(shí)，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，確保審計(jì)程序的適當(dāng)性和充分性。

-獨(dú)立性與專業(yè)判斷的平衡：審計(jì)人員應(yīng)在保持獨(dú)立性的同時(shí)，運(yùn)用專業(yè)判斷，合理應(yīng)對(duì)審計(jì)過程中遇到的各種情況。

2.審計(jì)質(zhì)量控制的必要性及其在提高審計(jì)質(zhì)量中的作用：

-必要性：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量和審計(jì)意見可靠性的重要手段