拓展注冊會計師知識的試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是注冊會計師在審計過程中應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.審慎性

D.公正性

E.職業(yè)道德

2.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險因素？

A.合同風(fēng)險

B.財務(wù)風(fēng)險

C.法律風(fēng)險

D.違規(guī)風(fēng)險

E.信用風(fēng)險

3.注冊會計師在編制審計報告時，應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計結(jié)論

E.審計依據(jù)

4.下列哪些屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)采用的審計程序？

A.審查證據(jù)

B.審計抽樣

C.詢問相關(guān)人員

D.分析程序

E.重新計算

5.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)如何處理職業(yè)道德沖突？

A.堅持職業(yè)道德原則

B.主動披露沖突

C.尋求其他專業(yè)人士的意見

D.優(yōu)先考慮客戶利益

E.延長審計時間

6.下列哪些屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制問題？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

7.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何識別和評估重大錯報風(fēng)險？

A.分析財務(wù)報表

B.審查內(nèi)部控制

C.詢問管理層

D.獲取外部證據(jù)

E.評估審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

8.下列哪些屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的相關(guān)法律法規(guī)？

A.會計法

B.企業(yè)所得稅法

C.稅收征收管理法

D.公司法

E.反洗錢法

9.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何處理關(guān)聯(lián)方交易？

A.審查關(guān)聯(lián)方關(guān)系

B.評估關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)險

C.獲取關(guān)聯(lián)方交易的充分證據(jù)

D.審計關(guān)聯(lián)方交易的公允性

E.評估關(guān)聯(lián)方交易對財務(wù)報表的影響

10.下列哪些屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)舞弊風(fēng)險？

A.財務(wù)報表舞弊

B.非財務(wù)報表舞弊

C.內(nèi)部控制缺陷

D.管理層舞弊

E.審計舞弊

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，但不需對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。（）

2.審計意見的類型分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）

3.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持審計獨(dú)立性，包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性。（）

4.注冊會計師在審計過程中，對財務(wù)報表的審計是全面審計，包括對財務(wù)報表的每一項數(shù)字和每一項披露的審計。（）

5.注冊會計師在審計過程中，對被審計單位的重大錯報風(fēng)險進(jìn)行評估，但不需對錯報的金額進(jìn)行評估。（）

6.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，但不需對財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)進(jìn)行評價。（）

7.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的任何審計委托，包括對同一客戶的連續(xù)審計業(yè)務(wù)。（）

8.注冊會計師在審計過程中，對財務(wù)報表的審計意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

9.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，但不需對財務(wù)報表的披露進(jìn)行審計。（）

10.注冊會計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則，但不受法律法規(guī)的約束。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述注冊會計師在審計過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行評價的主要步驟。

2.解釋注冊會計師在審計過程中如何確定審計意見的類型。

3.簡要說明注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時如何處理審計風(fēng)險。

4.描述注冊會計師在審計過程中如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊會計師在審計過程中如何通過風(fēng)險評估程序識別和評估重大錯報風(fēng)險，并說明風(fēng)險評估程序?qū)徲嫻ぷ鞯闹匾浴?/p>

2.論述注冊會計師在審計過程中如何運(yùn)用分析程序，以及分析程序在提高審計效率和質(zhì)量方面的作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊會計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表附注

B.管理層聲明

C.法律文件

D.審計師的直覺

2.下列哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.保留審計意見

3.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是保持獨(dú)立性的要求？

A.保持客觀性

B.保持專業(yè)勝任能力

C.保持客戶利益優(yōu)先

D.保持職業(yè)判斷

4.下列哪項不是注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險因素？

A.財務(wù)風(fēng)險

B.法律風(fēng)險

C.管理層舞弊風(fēng)險

D.審計師個人風(fēng)險

5.注冊會計師在審計過程中，下列哪項不是審計抽樣的一種方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.指定抽樣

C.分層抽樣

D.概率抽樣

6.下列哪項不是注冊會計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)包含的基本內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計結(jié)論

D.審計時間

7.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是職業(yè)道德沖突的處理方式？

A.堅持職業(yè)道德原則

B.主動披露沖突

C.尋求其他專業(yè)人士的意見

D.忽略沖突

8.下列哪項不是注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制問題？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.財務(wù)報告

9.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是識別和評估重大錯報風(fēng)險的方法？

A.分析財務(wù)報表

B.審查內(nèi)部控制

C.詢問管理層

D.獲取客戶同意

10.下列哪項不是注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的相關(guān)法律法規(guī)？

A.會計法

B.企業(yè)所得稅法

C.稅收征收管理法

D.審計法

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：注冊會計師在審計過程中應(yīng)遵循的原則包括客觀性、獨(dú)立性、審慎性、公正性和職業(yè)道德。

2.ABCDE

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險因素包括合同風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、違規(guī)風(fēng)險和信用風(fēng)險。

3.ABDE

解析思路：審計報告應(yīng)包含的基本內(nèi)容通常包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計結(jié)論。

4.ABCDE

解析思路：審計程序包括審查證據(jù)、審計抽樣、詢問相關(guān)人員、分析程序和重新計算。

5.ABC

解析思路：處理職業(yè)道德沖突時，注冊會計師應(yīng)堅持職業(yè)道德原則，主動披露沖突，并尋求其他專業(yè)人士的意見。

6.ABCDE

解析思路：注冊會計師在審計過程中關(guān)注的內(nèi)部控制問題包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。

7.ABCDE

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，通過分析財務(wù)報表、審查內(nèi)部控制、詢問管理層、獲取外部證據(jù)和評估審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性來識別和評估重大錯報風(fēng)險。

8.ABCDE

解析思路：注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的相關(guān)法律法規(guī)包括會計法、企業(yè)所得稅法、稅收征收管理法、公司法和反洗錢法。

9.ABCDE

解析思路：注冊會計師在審計過程中處理關(guān)聯(lián)方交易時，應(yīng)審查關(guān)聯(lián)方關(guān)系、評估關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)險、獲取關(guān)聯(lián)方交易的充分證據(jù)、審計關(guān)聯(lián)方交易的公允性和評估關(guān)聯(lián)方交易對財務(wù)報表的影響。

10.ABCDE

解析思路：注冊會計師在審計過程中關(guān)注的企業(yè)舞弊風(fēng)險包括財務(wù)報表舞弊、非財務(wù)報表舞弊、內(nèi)部控制缺陷、管理層舞弊和審計舞弊。

二、判斷題

1.×

解析思路：注冊會計師在審計過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行評價，但同時也需對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

2.√

解析思路：審計意見的類型確實包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

3.√

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，確實需要保持組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性。

4.×

解析思路：審計是針對財務(wù)報表的，并不包括對財務(wù)報表的每一項數(shù)字和每一項披露的審計。

5.×

解析思路：注冊會計師在審計過程中需要對重大錯報風(fēng)險進(jìn)行評估，并且需要對錯報的金額進(jìn)行評估。

6.×

解析思路：注冊會計師在審計過程中需要對財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)進(jìn)行評價。

7.×

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不能接受可能損害其獨(dú)立性的審計委托。

8.√

解析思路：注冊會計師在審計過程中，審計意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

9.×

解析思路：注冊會計師在審計過程中，需要對財務(wù)報表的披露進(jìn)行審計。

10.×

解析思路：注冊會計師在審計過程中，審計意見雖然遵循審計準(zhǔn)則，但也受到法律法規(guī)的約束。

三、簡答題

1.解析思路：注冊會計師在審計過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行評價的主要步驟包括了解內(nèi)部控制、評估內(nèi)部控制的設(shè)計和實施、識別內(nèi)部控制缺陷、評估內(nèi)部控制缺陷對財務(wù)報表的影響和確定進(jìn)一步審計程序。

2.解析思路：注冊會計師在編制審計意見時，根據(jù)審計結(jié)果確定審計意見的類型，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

3.解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，通過風(fēng)險評估程序識別和評估重大錯報風(fēng)險，包括了解被審計單位及其環(huán)境、評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險，并確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

4.解析思路：注冊會計師在審計過程中保持獨(dú)立性，包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性，通過獨(dú)立審計、保持客觀和中立、遵守職業(yè)道德規(guī)范和保持專業(yè)判斷來實現(xiàn)。

四、論述題

1.解析思路：注冊會計師在審計過程中通過風(fēng)險評估程序識別和評估重大錯報風(fēng)險，包括了解被審計單位及其環(huán)境、評估重大錯報風(fēng)險的固有水平、評估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險、識別和評估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，并