2025年稅務收入核算試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于增值稅會計處理的表述中，正確的有（）。

A.銷售貨物同時收取的包裝物押金，在收取時不確認收入

B.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，發出商品時確認收入

C.銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確認收入

D.銷售商品同時授予購買方一定期限的獨占使用權的，應當將授予的使用權單獨確認為一項資產

2.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的表述中，正確的有（）。

A.企業發生的合理的差旅費可以在計算應納稅所得額時扣除

B.企業支付的違約金可以在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的罰款可以在計算應納稅所得額時扣除

D.企業支付的滯納金可以在計算應納稅所得額時扣除

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有（）。

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

B.勞務報酬所得，以每次收入額減除費用二十元后的余額為應納稅所得額

C.特許權使用費所得，以每次收入額減除費用八千元后的余額為應納稅所得額

D.稿酬所得，以每次收入額減除費用二十元后的余額為應納稅所得額

4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，先開具發票的，為開具發票的當天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取預收款方式的，為發出貨物的當天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當天

5.下列關于企業所得稅的表述中，正確的有（）。

A.企業取得收入的貨幣形式，包括現金、存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等

B.企業取得收入的非貨幣形式，包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等

C.企業取得收入的非貨幣形式的收入，應當按照公允價值確定收入額

D.企業取得收入的非貨幣形式的收入，應當按照收入實現原則確定收入額

6.下列關于增值稅納稅人的表述中，正確的有（）。

A.在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.一般納稅人應當依法向稅務機關報送增值稅納稅申報表

D.小規模納稅人可以自行選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額

7.下列關于企業所得稅的表述中，正確的有（）。

A.企業所得稅的納稅年度為公歷年度

B.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

C.企業所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業所得稅的減免稅政策由國務院規定

8.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有（）。

A.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶、香港、澳門、臺灣同胞以及在中國境內有住所的外籍人員和華僑

B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責

9.下列關于增值稅的表述中，正確的有（）。

A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在中華人民共和國境內銷售、進口或者提供加工、修理修配勞務取得的增值額為征稅對象的一種流轉稅

B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和零稅率

D.增值稅的征收管理由稅務機關負責

10.下列關于企業所得稅的表述中，正確的有（）。

A.企業所得稅是以企業取得的所得為征稅對象的一種所得稅

B.企業所得稅的納稅人包括企業和其他取得收入的組織

C.企業所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業所得稅的征收管理由稅務機關負責

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物時，應當在貨物交付時確認收入。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括企業和其他取得收入的組織。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）

5.企業所得稅的減免稅政策由地方人民政府規定。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

7.增值稅小規模納稅人的征收管理由地方稅務機關負責。（）

8.企業發生的職工福利費可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

9.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的外籍人員和華僑。（）

10.企業取得收入的非貨幣形式的收入，應當按照公允價值確定收入額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的主要區別。

2.解釋企業所得稅中的“虧損彌補”制度，并說明其意義。

3.描述個人所得稅中“綜合所得”的概念，并舉例說明。

4.簡述增值稅專用發票的填寫要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用，并分析稅收政策對經濟調節的影響。

2.結合實際案例，探討如何有效進行稅收籌劃，以降低企業稅負。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于增值稅會計處理的表述中，錯誤的是（）。

A.銷售貨物同時收取的包裝物押金，在收取時不確認收入

B.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，發出商品時確認收入

C.銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確認收入

D.銷售商品同時授予購買方一定期限的獨占使用權的，應當將授予的使用權單獨確認為一項資產，并在期限內攤銷

2.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的表述中，錯誤的是（）。

A.企業發生的合理的差旅費可以在計算應納稅所得額時扣除

B.企業支付的違約金可以在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的罰款可以在計算應納稅所得額時扣除

D.企業支付的滯納金可以在計算應納稅所得額時扣除

3.下列關于個人所得稅的表述中，錯誤的是（）。

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

B.勞務報酬所得，以每次收入額減除費用二十元后的余額為應納稅所得額

C.特許權使用費所得，以每次收入額減除費用八千元后的余額為應納稅所得額

D.稿酬所得，以每次收入額減除費用二十元后的余額為應納稅所得額

4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，錯誤的是（）。

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，先開具發票的，為開具發票的當天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取預收款方式的，為發出貨物的當天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，但不得早于貨物交付當天

5.下列關于企業所得稅的表述中，錯誤的是（）。

A.企業取得收入的貨幣形式，包括現金、存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等

B.企業取得收入的非貨幣形式，包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等

C.企業取得收入的非貨幣形式的收入，應當按照公允價值確定收入額

D.企業取得收入的非貨幣形式的收入，應當按照收入實現原則確定收入額，但不得低于實際交易金額

6.下列關于增值稅納稅人的表述中，錯誤的是（）。

A.在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.一般納稅人應當依法向稅務機關報送增值稅納稅申報表

D.小規模納稅人可以自行選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額，但不得同時享受增值稅減免政策

7.下列關于企業所得稅的表述中，錯誤的是（）。

A.企業所得稅的納稅年度為公歷年度

B.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

C.企業所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業所得稅的減免稅政策由國務院規定，地方人民政府無權自行調整

8.下列關于個人所得稅的表述中，錯誤的是（）。

A.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶、香港、澳門、臺灣同胞以及在中國境內有住所的外籍人員和華僑

B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責，個人納稅人無需自行申報

9.下列關于增值稅的表述中，錯誤的是（）。

A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在中華人民共和國境內銷售、進口或者提供加工、修理修配勞務取得的增值額為征稅對象的一種流轉稅

B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和零稅率

D.增值稅的征收管理由稅務機關負責，但小規模納稅人的管理可以由地方稅務機關負責

10.下列關于企業所得稅的表述中，錯誤的是（）。

A.企業所得稅是以企業取得的所得為征稅對象的一種所得稅

B.企業所得稅的納稅人包括企業和其他取得收入的組織

C.企業所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業所得稅的征收管理由稅務機關負責，但企業可以自行調整稅率

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.AC：選項A正確，包裝物押金在收取時不確認收入，應在退還或沒收時確認；選項C正確，商業折扣應在確認收入時扣除。

2.AB：選項A正確，合理的差旅費可以在稅前扣除；選項B正確，違約金可以在稅前扣除；選項C和D錯誤，罰款和滯納金不得稅前扣除。

3.AD：選項A正確，工資薪金所得適用超額累進稅率；選項D正確，稿酬所得適用比例稅率，并減征30%。

4.ABCD：選項A、B、C、D均正確，分別對應增值稅納稅義務發生的不同情況。

5.ABCD：選項A、B、C、D均正確，對應企業所得稅收入確認的原則和方式。

6.ABCD：選項A、B、C、D均正確，描述了增值稅納稅人的基本情況和要求。

7.ABCD：選項A、B、C、D均正確，對應企業所得稅的基本規定和征收管理。

8.ABCD：選項A、B、C、D均正確，描述了個人所得稅的納稅人范圍、征收范圍和稅率。

9.ABCD：選項A、B、C、D均正確，對應增值稅的基本概念、納稅人、稅率和征收管理。

10.ABCD：選項A、B、C、D均正確，對應企業所得稅的基本概念、納稅人、稅率和征收管理。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×：增值稅納稅義務發生時間為貨物交付或服務完成的當天，而不是收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天。

2.×：企業所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳，年終匯算清繳。

3.×：個人所得稅的征收范圍不包括企業和其他取得收入的組織，只針對個人。

4.×：增值稅一般納稅人不得選擇簡易計稅方法，而小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法。

5.×：企業所得稅的減免稅政策由國務院規定，地方人民政府無權自行調整。

6.√：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

7.×：增值稅小規模納稅人的征收管理由國家稅務總局負責，而非地方稅務機關。

8.√：企業發生的職工福利費可以在計算應納稅所得額時扣除。

9.√：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的外籍人員和華僑。

10.√：企業取得收入的非貨幣形式的收入，應當按照公允價值確定收入額。

三、簡答題答案及解析思路：

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的主要區別。

解析思路：分別列出一般納稅人和小規模納稅人在增值稅申報、稅率、稅額計算、進項稅額抵扣等方面的區別。

2.解釋企業所得稅中的“虧損彌補”制度，并說明其意義。

解析思路：首先解釋虧損彌補的定義，然后闡述其在減輕企業稅負、促進企業持續發展等方面的意義。

3.描述個人所得稅中“綜合所得”的概念，并舉例說明。

解析思路：首先定義綜合所得，然后舉例說明包括哪些收入類型，以及如何計算綜合所得的應納稅所得額。

4.簡述增值稅專用發票的填寫要求。

解析思路：列出增值稅專用發票的基本要素，如發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方信息