注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)務(wù)考試常見(jiàn)問(wèn)題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵守的基本要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍和目的

C.審計(jì)準(zhǔn)則為審計(jì)工作提供了指導(dǎo)，有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定與實(shí)施有助于提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德水平

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策、程序和措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、舞弊和不當(dāng)行為

C.內(nèi)部控制的有效性取決于其設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

D.內(nèi)部控制與外部審計(jì)是相互獨(dú)立的

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取用以評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的信息

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指獲取的證據(jù)數(shù)量足夠

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取審計(jì)證據(jù)而執(zhí)行的具體審計(jì)步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和具體情況進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、執(zhí)行審計(jì)工作等階段

D.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過(guò)程等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)符合相關(guān)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字蓋章

6.下列關(guān)于審計(jì)費(fèi)用的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)費(fèi)用是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)而支付的費(fèi)用

B.審計(jì)費(fèi)用包括審計(jì)人員工資、差旅費(fèi)、資料費(fèi)等

C.審計(jì)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)水平確定

D.審計(jì)費(fèi)用應(yīng)由被審計(jì)單位承擔(dān)

7.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)

B.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表取決于審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)和審計(jì)過(guò)程

D.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀(guān)性、保密性、公正性等方面

C.審計(jì)職業(yè)道德的遵守有助于提高審計(jì)質(zhì)量和維護(hù)審計(jì)聲譽(yù)

D.審計(jì)職業(yè)道德的違反可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到處罰

9.下列關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為提高審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量而實(shí)施的一系列措施

B.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制、審計(jì)程序等方面

C.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)業(yè)務(wù)的效率和效果

D.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法定義務(wù)

10.下列關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)承接的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)業(yè)務(wù)承接是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托，承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程

B.審計(jì)業(yè)務(wù)承接應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀(guān)性、保密性等原則

C.審計(jì)業(yè)務(wù)承接應(yīng)與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

D.審計(jì)業(yè)務(wù)承接應(yīng)考慮審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)水平

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（√）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的測(cè)試來(lái)直接評(píng)估。（×）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源和性質(zhì)。（√）

4.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)直接針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。（√）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位管理層。（√）

6.審計(jì)費(fèi)用通常由被審計(jì)單位支付，但也可以由第三方支付。（√）

7.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。（√）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到職業(yè)道德問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（×）

9.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)業(yè)務(wù)的完成。（×）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)承接過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)評(píng)估自身的專(zhuān)業(yè)勝任能力。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型及其適用情況。

3.說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論審計(jì)職業(yè)道德在注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)實(shí)踐中的重要性及其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

C.兩者可靠性相當(dāng)，取決于具體情況

D.無(wú)法判斷

2.審計(jì)準(zhǔn)則的制定主體是：

A.國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)

B.各國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

C.財(cái)政部

D.國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策、程序和措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)安全

C.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的主要依據(jù)

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)來(lái)驗(yàn)證

4.審計(jì)證據(jù)的充分性是指：

A.獲取的證據(jù)數(shù)量足夠

B.獲取的證據(jù)質(zhì)量高

C.獲取的證據(jù)類(lèi)型多樣

D.以上都是

5.審計(jì)程序包括以下哪個(gè)階段？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

6.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型不包括：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.普通意見(jiàn)

7.審計(jì)費(fèi)用通常由以下哪個(gè)方支付？

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B.被審計(jì)單位

C.股東

D.金融機(jī)構(gòu)

8.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于以下哪個(gè)因素？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

B.審計(jì)程序的正確性

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)行為是違反職業(yè)道德的？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀(guān)性

C.接受利益相關(guān)者的禮品

D.保守客戶(hù)秘密

10.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標(biāo)不包括以下哪個(gè)方面？

A.提高審計(jì)質(zhì)量

B.提高審計(jì)效率

C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ACD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是基本要求，規(guī)定審計(jì)范圍和目的，提供指導(dǎo)，提高審計(jì)質(zhì)量和職業(yè)道德水平。

2.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的政策和措施，包括防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、舞弊和不當(dāng)行為，其有效性取決于設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

3.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的信息，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，可靠性越高，證明力越強(qiáng)，充分性指證據(jù)數(shù)量足夠。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是執(zhí)行審計(jì)步驟，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和具體情況進(jìn)行調(diào)整，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃、執(zhí)行和報(bào)告階段。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件，包含意見(jiàn)、依據(jù)、過(guò)程，格式應(yīng)符合準(zhǔn)則要求，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字蓋章。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)費(fèi)用是支付給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的費(fèi)用，包括工資、差旅費(fèi)等，根據(jù)業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)水平確定，由被審計(jì)單位承擔(dān)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型包括無(wú)保留、保留、否定和無(wú)法表示，發(fā)表取決于證據(jù)的充分性和可靠性，明確指出編制依據(jù)和審計(jì)過(guò)程。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是行為規(guī)范，包括獨(dú)立性、客觀(guān)性、保密性、公正性，遵守有助于提高審計(jì)質(zhì)量和維護(hù)聲譽(yù)，違反可能導(dǎo)致處罰。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是提高審計(jì)質(zhì)量的措施，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制、審計(jì)程序，有助于提高效率和效果，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法定義務(wù)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)業(yè)務(wù)承接是接受委托的過(guò)程，應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀(guān)性、保密性原則，簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)，考慮業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)水平。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√

解析思路：獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求，確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀(guān)性和公正性。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性不能直接通過(guò)測(cè)試評(píng)估，需要結(jié)合實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行綜合判斷。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性確實(shí)取決于其來(lái)源和性質(zhì)，外部證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)確實(shí)應(yīng)當(dāng)直接針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。

5.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知管理層，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

6.√

解析思路：審計(jì)費(fèi)用可以由被審計(jì)單位支付，也可以由第三方支付，