注冊會計師稅務管理方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，先開具發票的，為開具發票的當天

C.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

D.銷售應稅勞務，先開具發票的，為開具發票的當天

2.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.下列關于營業稅的征稅范圍的表述，正確的是（）。

A.營業稅的征稅范圍包括提供交通運輸、建筑、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂、服務等勞務

B.營業稅的征稅范圍不包括轉讓無形資產和銷售不動產

C.營業稅的征稅范圍包括轉讓無形資產和銷售不動產

D.營業稅的征稅范圍包括貨物銷售

4.下列關于企業所得稅的計稅依據的說法，正確的是（）。

A.企業以收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額

B.企業以收入總額減去允許扣除的支出后的余額為應納稅所得額

C.企業以收入總額減去各項扣除后的余額為應納稅所得額

D.企業以收入總額減去不征稅收入、免稅收入后的余額為應納稅所得額

5.下列關于個人所得稅的征收管理的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的征收管理實行源泉扣繳

B.個人所得稅的征收管理實行自行申報和源泉扣繳相結合

C.個人所得稅的征收管理實行自行申報

D.個人所得稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結合

6.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

B.增值稅專用發票實行統一編碼管理

C.增值稅專用發票實行分類管理

D.增值稅專用發票實行實名制管理

7.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是（）。

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業實際發生的與取得收入無關的支出，不得在計算應納稅所得額時扣除

C.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，不得在計算應納稅所得額時扣除

D.企業實際發生的與取得收入無關的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

8.下列關于增值稅的稅率的說法，正確的是（）。

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率為9%

C.增值稅的簡易稅率為3%

D.增值稅的零稅率適用于出口貨物

9.下列關于企業所得稅的稅收優惠的說法，正確的是（）。

A.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅

B.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅

C.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅

D.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅

10.下列關于增值稅的征收管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅的征收管理實行源泉扣繳

B.增值稅的征收管理實行自行申報和源泉扣繳相結合

C.增值稅的征收管理實行自行申報

D.增值稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結合

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售自行開發的軟件產品，對實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。（）

2.企業購進的固定資產，在購入時可以一次性計入當期成本費用。（）

3.個人投資者從其投資企業撤回或轉讓股權而取得的所得，按照“利息、股息、紅利所得”項目計算繳納個人所得稅。（）

4.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因違約產生的罰款收入。（）

6.企業購買的小型微利車船，可以按照稅法規定享受車船稅的減免優惠。（）

7.增值稅一般納稅人銷售自產貨物，可以選擇按照簡易辦法征收增值稅。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因產品質量不合格而產生的銷售退回損失。（）

9.個人出租住房，按租金收入的10%計算繳納房產稅。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的資產損失。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.解釋企業所得稅中“不征稅收入”和“免稅收入”的概念，并舉例說明。

3.描述個人所得稅中“稿酬所得”和“特許權使用費所得”的區別。

4.說明增值稅專用發票的管理要點，包括印制、編碼、分類和實名制等方面的規定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務籌劃在企業財務管理中的重要性，并結合實際案例說明稅務籌劃對企業經營的影響。

2.討論在當前經濟環境下，如何有效運用稅收優惠政策促進企業發展和創新。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列稅種中，屬于商品和勞務稅的是（）。

A.增值稅

B.個人所得稅

C.營業稅

D.資源稅

2.企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.合理的工資薪金支出

B.購買固定資產發生的支出

C.購買無形資產發生的支出

D.研發費用支出

3.個人取得下列所得中，適用20%比例稅率的是（）。

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列關于營業稅的稅率說法，正確的是（）。

A.營業稅的稅率為3%

B.營業稅的稅率為5%

C.營業稅的稅率為5%或3%

D.營業稅的稅率為13%

5.企業發生的下列費用中，可以據實扣除的是（）。

A.交際應酬費

B.非常損失

C.長期待攤費用

D.間接費用

6.下列關于企業所得稅的計稅依據的說法，正確的是（）。

A.企業以收入總額減去允許扣除的支出后的余額為應納稅所得額

B.企業以收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額

C.企業以收入總額減去各項扣除后的余額為應納稅所得額

D.企業以收入總額減去不征稅收入、免稅收入后的余額為應納稅所得額

7.下列關于個人所得稅的征收管理的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的征收管理實行源泉扣繳

B.個人所得稅的征收管理實行自行申報和源泉扣繳相結合

C.個人所得稅的征收管理實行自行申報

D.個人所得稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結合

8.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

B.增值稅專用發票實行統一編碼管理

C.增值稅專用發票實行分類管理

D.增值稅專用發票實行實名制管理

9.下列關于企業所得稅的稅收優惠的說法，正確的是（）。

A.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅

B.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅

C.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅

D.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅

10.下列關于增值稅的征收管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅的征收管理實行源泉扣繳

B.增值稅的征收管理實行自行申報和源泉扣繳相結合

C.增值稅的征收管理實行自行申報

D.增值稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結合

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間根據《增值稅暫行條例》規定，包括收訖銷售款項、取得索取銷售款項憑據、先開具發票、提供勞務等情形。

2.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。

3.AC

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供勞務和銷售不動產，不包括貨物銷售和轉讓無形資產。

4.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據為收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

5.AB

解析思路：個人所得稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報相結合，源泉扣繳是指支付所得的單位或個人代扣代繳稅款。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售自行開發的軟件產品，實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策，但不是所有軟件產品都適用。

2.×

解析思路：企業購進的固定資產，應按稅法規定進行折舊，不能一次性計入當期成本費用。

3.×

解析思路：個人投資者從其投資企業撤回或轉讓股權而取得的所得，按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。

4.√

解析思路：企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。

5.×

解析思路：企業因違約產生的罰款收入，屬于營業外收入，不計入應納稅所得額。

6.√

解析思路：企業購買的小型微利車船，可以按照稅法規定享受車船稅的減免優惠。

7.√

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產貨物，可以選擇按照簡易辦法征收增值稅。

8.√

解析思路：企業因產品質量不合格而產生的銷售退回損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。

9.×

解析思路：個人出租住房，按租金收入的4%計算繳納房產稅，而非10%。

10.√

解析思路：企業因自然災害造成的資產損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務發生時間包括銷售貨物或提供勞務的當天、先開具發票的當天、提供勞務同時收訖款項或取得索取款項憑據的當天等。

2.不征稅收入是指國家規定的免征企業所得稅的收入，免稅收入是指國家規定的在一定條件下免征企業所得稅的收入。

3.稿酬所得是指個人因發表作品、提供著作權使用等取得的所得；特許權使用費所得是指個人因轉讓