基于現(xiàn)金流管理的大型國有鋼鐵企業(yè)降本增效路徑分析摘要：現(xiàn)階段，在我國鋼鐵行業(yè)發(fā)展過程中存在產(chǎn)能過剩、需求萎縮的情況。這對大型國有鋼鐵企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來說十分不利。為了提高大型國有鋼鐵企業(yè)的經(jīng)營效益，需要重視降本增效措施的有效應(yīng)用。本文主要分析現(xiàn)金流管理的特點和基于現(xiàn)金流管理的降本增效重要性，探索大型國有鋼鐵企業(yè)降本增效中現(xiàn)金流管理問題，同時提出基于現(xiàn)金流管理的鋼鐵企業(yè)降本增效實施路徑。借此為推動鋼鐵企業(yè)的長遠(yuǎn)持續(xù)發(fā)展提供借鑒。關(guān)鍵詞：大型國有鋼鐵企業(yè)；現(xiàn)金流；降本增效；路徑前言在經(jīng)濟(jì)下行趨勢下，鋼鐵行業(yè)發(fā)展面臨著新的環(huán)境。為了促進(jìn)大型國有鋼鐵企業(yè)的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展，需要重視科技和創(chuàng)新雙重驅(qū)動。利用先進(jìn)的技術(shù)和智能化設(shè)備突破在鋼鐵生產(chǎn)過程中的技術(shù)難題。與此同時，需要重視鋼鐵企業(yè)的現(xiàn)金流管理。通過現(xiàn)金流實現(xiàn)鋼鐵企業(yè)降本增效，為增加鋼鐵企業(yè)的經(jīng)營效益提供可靠支撐。1現(xiàn)金流管理概述現(xiàn)金流管理作為企業(yè)發(fā)展過程中的重要環(huán)節(jié)，對企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生至關(guān)重要的影響。現(xiàn)金流一旦斷裂，即使企業(yè)的盈利狀況良好，也可能面臨破產(chǎn)倒閉風(fēng)險。現(xiàn)金流是促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)持續(xù)發(fā)展的重要動力，充足的現(xiàn)金流可以使企業(yè)有更多的資本抓住機(jī)遇擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，提高企業(yè)的競爭力[1]。目前，在現(xiàn)金流管理過程中需要開展流量表分析，了解企業(yè)現(xiàn)金流入流出的實際情況，從而為現(xiàn)金流管理和其他財務(wù)管理提供可靠的數(shù)據(jù)支撐。通過現(xiàn)金流的數(shù)據(jù)信息還可以對企業(yè)的金融發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行可靠預(yù)測，提高企業(yè)金融管理決策的可靠性。現(xiàn)金流管理還有助于現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，提高現(xiàn)金流的穩(wěn)定性和可持續(xù)性，保證企業(yè)現(xiàn)金管理安全，降低現(xiàn)金流出風(fēng)險。在現(xiàn)金流管理中，需要建設(shè)可靠的風(fēng)險控制體系，使企業(yè)在面對市場波動時可以保持穩(wěn)健的現(xiàn)金流狀態(tài)，從而提高企業(yè)的綜合競爭力。在企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展中，現(xiàn)金流反映的是企業(yè)的實際支付能力、償債能力和資金周轉(zhuǎn)情況。對現(xiàn)金流管理可以從側(cè)面掌握企業(yè)發(fā)展中存在的潛在問題，判斷企業(yè)經(jīng)營是否正常。在大型國有鋼鐵企業(yè)發(fā)展中開展有效的現(xiàn)金流管理可以根據(jù)現(xiàn)金流管理的實際情況開展降本增效，能夠通過現(xiàn)金流管理措施提高企業(yè)降本增效水平，推動企業(yè)長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。2大型國有鋼鐵企業(yè)降本增效中現(xiàn)金流管理問題2.1管理理念與模式落后，重視度不足在大型國有鋼鐵企業(yè)發(fā)展過程中開展的財務(wù)管理工作僅僅是對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行核算和監(jiān)督，并沒有從實際情況促進(jìn)財務(wù)管理深入企業(yè)各方面經(jīng)濟(jì)活動，也無法對企業(yè)的實際經(jīng)營進(jìn)行有效引導(dǎo)，并且在財務(wù)管理過程中忽視了現(xiàn)金流管理的重要性，僅僅是對一些交易和貿(mào)易活動進(jìn)行記錄和反饋。這種模式直接影響企業(yè)的整體財務(wù)管理水平，也對現(xiàn)金流管理效果產(chǎn)生干擾，導(dǎo)致企業(yè)的降本增效措施在實施過程中無法充分發(fā)揮作用。此外，領(lǐng)導(dǎo)人員對現(xiàn)金流管理風(fēng)險不夠重視也是影響降本增效成果的重要因素。對大型國有鋼鐵企業(yè)的現(xiàn)金流管理數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)很多國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)更加關(guān)注的是經(jīng)營管理方向，在現(xiàn)金流風(fēng)險管理方面的關(guān)注度比較低。現(xiàn)金流風(fēng)險的防范意識也比較淡薄。主要因為我國國有鋼鐵企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍相對穩(wěn)定，具有較高的社會認(rèn)可度，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險相對較小，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)并不關(guān)注現(xiàn)金流管理工作。還有一部分原因是國有鋼鐵企業(yè)的決策實施流程相對復(fù)雜，無法及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的現(xiàn)金流風(fēng)險，也不能對現(xiàn)金流風(fēng)險進(jìn)行有效管控。2.2資金流動性不足，周轉(zhuǎn)期比較長大型國有鋼鐵企業(yè)的現(xiàn)金流管理存在的最大困境是因為行業(yè)的特殊性，流動資金管理問題比較突出，原材料采購、生產(chǎn)周轉(zhuǎn)、庫存管理等都需要大量的現(xiàn)金流支持。因此，必須對流動資金進(jìn)行合理規(guī)劃和控制，才能夠保證企業(yè)正常運(yùn)營[2]。但是大型國有鋼鐵企業(yè)的流動資金管理難度相對較大，資金流動性不足。再加上在企業(yè)生產(chǎn)過程中，資金周轉(zhuǎn)周期比較長，導(dǎo)致在生產(chǎn)時投入的大量資金無法及時收回，影響企業(yè)的現(xiàn)金流安全性。鋼鐵產(chǎn)品的銷售周期也比較長，企業(yè)需要在產(chǎn)品銷售后才能收回資金，這也導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流管理壓力增加。2.3現(xiàn)金流智能化管理體系建設(shè)不到位隨著信息化技術(shù)的快速發(fā)展和應(yīng)用，國有鋼鐵企業(yè)對信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用越來越普遍。但是一些信息技術(shù)和智能化技術(shù)在現(xiàn)金流管理過程中仍然停留在基礎(chǔ)層面。雖然有一些企業(yè)利用機(jī)器人開展流程自動化管理工作，能夠在一定程度上提高財務(wù)管理效率，但是在智能化現(xiàn)金流管理系統(tǒng)應(yīng)用過程中仍然存在一些不足。主要是對一些具有較強(qiáng)規(guī)律性和邏輯性的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行智能化處理，無法真正提高現(xiàn)金流管理的智能化和自動化水平。3基于現(xiàn)金流管理的降本增效實施路徑3.1轉(zhuǎn)變降本思路，重視現(xiàn)金流管理在大型國有鋼鐵企業(yè)發(fā)展過程中，需要做到精益求精，實現(xiàn)精益化管理，轉(zhuǎn)變思想，利用現(xiàn)代化的財務(wù)管理理念開展企業(yè)現(xiàn)金流管理，從小成本轉(zhuǎn)向大成本，從直接成本控制轉(zhuǎn)向整個生產(chǎn)經(jīng)營系統(tǒng)的成本控制。這樣才能夠真正實現(xiàn)降本增效，同時對企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行科學(xué)有效管理，降低現(xiàn)金流斷裂風(fēng)險[3]。在鋼鐵企業(yè)發(fā)展過程中，可以利用全面預(yù)算管理體系在核算階段進(jìn)行降本算賬。在傳統(tǒng)的降本控制過程中，主要是對資金投入進(jìn)行管控。但是在大型國有企業(yè)的不斷發(fā)展中，要轉(zhuǎn)變原有的降本思路，將傳統(tǒng)的資金投入管控逐漸轉(zhuǎn)向為對各工序的控制，從全局出發(fā)實現(xiàn)全企業(yè)全方位、全角度降本控制和資金控制。企業(yè)管理人員與技術(shù)人員要查找生產(chǎn)的瓶頸問題，重視不同工序之間的協(xié)同性，從而實現(xiàn)全工序降本管理工作，達(dá)到對支出成本進(jìn)行有效控制的目的，并算細(xì)算清具體的成本支出。這就要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)具有良好的現(xiàn)金流管理意識，這是轉(zhuǎn)變降本思路提高現(xiàn)金流管理水平的重要前提。在現(xiàn)代化鋼鐵企業(yè)發(fā)展中，可以通過企業(yè)文化建設(shè)或者專題講座向企業(yè)全體職工宣傳降本增效以及現(xiàn)金流管理的相關(guān)知識，提高企業(yè)不同管理層次職工的現(xiàn)金流管理意識和降本意識。3.2動態(tài)管理，促進(jìn)資金流動提高鋼鐵企業(yè)的資金流動效率，縮短資金周轉(zhuǎn)周期是提升企業(yè)降本增效成果的重要措施。在實際管理過程中，可以從動態(tài)生產(chǎn)的角度出發(fā)，開展動態(tài)化、實時化管理，減少庫存成本支出。可以根據(jù)市場營銷的變化情況制定科學(xué)合理的動態(tài)生產(chǎn)計劃和原材料采購計劃，確保企業(yè)的庫存合理，從而減少資金占用，避免資金被套牢出現(xiàn)現(xiàn)金流斷裂風(fēng)險。這樣可以使企業(yè)始終保持資金流暢，加快資金周轉(zhuǎn)，達(dá)到降本增效的目的。大型國有鋼鐵企業(yè)存在大產(chǎn)大銷的特點，在經(jīng)濟(jì)形勢比較好的情況下，鋼鐵企業(yè)甚至?xí)崆安少彅?shù)月貨物。這導(dǎo)致現(xiàn)金流占用量極大，資金周轉(zhuǎn)效率受到嚴(yán)重影響。但是在鋼鐵產(chǎn)能過剩、鋼價低迷的情況下，就需要重視對庫存的合理控制，加強(qiáng)原材料采購計劃預(yù)測和科學(xué)安排。利用低庫存，甚至去庫存化的策略實現(xiàn)降本增效。從現(xiàn)金流管理的角度出發(fā)，這種經(jīng)營策略可以有效減少對資金的占用量。加快資金周轉(zhuǎn)，避免現(xiàn)金流斷裂風(fēng)險，對提高企業(yè)的整體發(fā)展效益有積極作用。例如在某國有鋼鐵企業(yè)發(fā)展過程中轉(zhuǎn)變了原有的生產(chǎn)理念和庫存理念，在保證進(jìn)口礦總庫存量滿足年生產(chǎn)計劃的基礎(chǔ)上，庫存的原材料可使用天數(shù)從28天降到20天之內(nèi)，達(dá)到最低水平。在低庫存下整個企業(yè)仍正常運(yùn)行，且現(xiàn)金流充足，可以開展智能化動態(tài)生產(chǎn)管理，提高了企業(yè)的整體生產(chǎn)效率，降低了庫存資金占用，保證了企業(yè)的經(jīng)營效益。3.3精簡物流，降低物流支出成本物流系統(tǒng)也是鋼鐵企業(yè)在發(fā)展過程中必須關(guān)注的重要系統(tǒng)。在物流運(yùn)輸中占用的現(xiàn)金流量也相對較大，原料配送、產(chǎn)品搬運(yùn)和銷售等方面，物流系統(tǒng)發(fā)揮著重要的作用。但是中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)不斷增加會導(dǎo)致運(yùn)輸成本上升，并且會對運(yùn)輸效率產(chǎn)生影響。因此，鋼鐵企業(yè)需要對物流環(huán)節(jié)進(jìn)行精簡，實現(xiàn)快配快速，實現(xiàn)降本增效。某鋼鐵企業(yè)物流管理過程中，按照物資進(jìn)廠到出廠的順序進(jìn)行了深入分析和反復(fù)對比，梳理了物流系統(tǒng)的運(yùn)行流程和管理技術(shù)等不同模塊。對重點環(huán)節(jié)做到細(xì)分目標(biāo)、細(xì)分職責(zé)、細(xì)化流程，對廠內(nèi)運(yùn)輸和工藝物流流程進(jìn)行簡化與優(yōu)化，建立了高效精干的物流管控體系，提高了原材料進(jìn)廠零分卸、產(chǎn)品交付零排庫、一次入倉率達(dá)到100%。通過對企業(yè)物流系統(tǒng)的簡化和優(yōu)化，極大程度上節(jié)約了現(xiàn)金支出，在綜合料場的卸車現(xiàn)金支出每月可減少1.6萬元左右。在場外注重物流渠道優(yōu)化，使物料更加高效地流動，強(qiáng)化了鋼鐵企業(yè)的整體管控能力，縮短了工序，提高了物流效率，實現(xiàn)了降本增效，同時減少現(xiàn)金支出。3.4加強(qiáng)關(guān)鍵點管理，避免資金浪費(fèi)3.4.1創(chuàng)新指標(biāo)管控，提升生產(chǎn)效益在鋼鐵企業(yè)發(fā)展過程中需要重視創(chuàng)新，通過指標(biāo)管控創(chuàng)新可以有效控制生產(chǎn)費(fèi)用，達(dá)到降本增效的目的。在實際管理過程中，可以基于全員績效考核改革目標(biāo)對績效考核管理進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化。通過全局化、一體化的管理思路，形成目標(biāo)管理和過程管理協(xié)調(diào)發(fā)展的綜合管理體系，調(diào)動不同層級工作人員的積極性。利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任制增強(qiáng)全體員工的降本增效意識和能力。除此之外，根據(jù)集團(tuán)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略形成新的指標(biāo)考核管理體系，發(fā)揮轉(zhuǎn)爐爐長、連鑄機(jī)長等在生產(chǎn)過程中對成本投入的作用，實現(xiàn)考核指標(biāo)細(xì)化。在各項考核過程中，必須堅持公平、公正、公開的原則，發(fā)揮績效考核在成本管理中的指揮性作用。3.4.2對關(guān)鍵點進(jìn)行強(qiáng)化管理，避免成本浪費(fèi)為了控制鋼鐵企業(yè)的成本，可以利用細(xì)化管控、深挖潛能增效項目的措施對關(guān)鍵指標(biāo)和關(guān)鍵生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管控。尤其要對異常指標(biāo)進(jìn)行動態(tài)化跟蹤和反饋。利用不同渠道對不同的生產(chǎn)工序、工藝標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行全面了解和掌握，從而判斷數(shù)據(jù)來源的真實性和準(zhǔn)確性。在關(guān)鍵點管理過程中，還需要重視內(nèi)部不同部門之間的溝通，對煉鋼廠廢鋼以及合金庫存進(jìn)行清點核算，準(zhǔn)確掌握實際消耗情況。加強(qiáng)成本報表核算和調(diào)整，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，從而對生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行有效指導(dǎo)。在降本增效過程中，還要嚴(yán)格按照成本核算管理機(jī)制構(gòu)建不同鋼種的成本控制目標(biāo)，完善鋼種標(biāo)準(zhǔn)成本，確定在生產(chǎn)過程中，目標(biāo)和實際消耗之間的差距。將各種鋼種的生產(chǎn)成本控制在可控范圍內(nèi)，最終實現(xiàn)鋼鐵企業(yè)降本增效，避免成本浪費(fèi)和現(xiàn)金大量占用。3.5構(gòu)建以現(xiàn)金流為核心的信息化管理系統(tǒng)在鋼鐵企業(yè)發(fā)展中需要重視信息化和智能化技術(shù)的充分應(yīng)用，這是提高現(xiàn)金流管理水平的重要支撐。目前，大型鋼鐵企業(yè)對ERP（企業(yè)資源規(guī)劃管理）信息系統(tǒng)的應(yīng)用比較普遍。在該系統(tǒng)中，可以將企業(yè)的財務(wù)管理從傳統(tǒng)的報表制作、算賬和記賬等逐漸轉(zhuǎn)向為財務(wù)控制、項目預(yù)算、資金運(yùn)作、業(yè)務(wù)開拓等。同時可以建立以預(yù)算管理為核心的一體化財務(wù)管理信息系統(tǒng)。這樣能夠使現(xiàn)金流預(yù)算管理和過程控制進(jìn)行有效連接，實現(xiàn)現(xiàn)金流入流出的科學(xué)預(yù)測和精準(zhǔn)控制，達(dá)到實時反映現(xiàn)金流量的目的。企業(yè)可以根據(jù)現(xiàn)金流的相關(guān)數(shù)據(jù)對各項降本增效措施進(jìn)行優(yōu)化與完善。4結(jié)語總之，在經(jīng)濟(jì)形勢變化速度較快的背景下，鋼鐵企業(yè)需要重視現(xiàn)金流管理，轉(zhuǎn)變降本思路。通過現(xiàn)金流管理對各項降本增效措施進(jìn)行有效應(yīng)用，才能夠在激烈的市場競爭中增強(qiáng)鋼鐵企業(yè)的綜合實力。降本增效除了關(guān)乎企業(yè)的生