2025年注冊稅務師稅法二稅收政策解讀與稅收籌劃實戰試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅的表述，正確的是：A.增值稅是以商品的生產、流通和消費的增值額為征稅對象的一種流轉稅。B.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事商品生產、批發、零售和進口的單位和個人。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。D.增值稅的征稅范圍僅限于商品的生產、流通和消費環節。2.下列關于企業所得稅的表述，正確的是：A.企業所得稅的納稅人為在中國境內設立的企業和其他組織。B.企業所得稅的征稅對象為企業所得額。C.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個檔次。D.企業所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅、加速折舊等。3.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：A.個人所得稅的納稅人為在中國境內取得所得的個人。B.個人所得稅的征稅對象為個人所得額。C.個人所得稅的稅率分為7%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次。D.個人所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵扣等。4.下列關于土地增值稅的表述，正確的是：A.土地增值稅的納稅人為在中國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。B.土地增值稅的征稅對象為土地增值額。C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%四個檔次。D.土地增值稅的減免稅政策包括免稅、減稅、加速折舊等。5.下列關于房產稅的表述，正確的是：A.房產稅的納稅人為在中國境內擁有房產的單位和個人。B.房產稅的征稅對象為房產的計稅價值。C.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三個檔次。D.房產稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵扣等。6.下列關于車船稅的表述，正確的是：A.車船稅的納稅人為在中國境內擁有車船的單位和個人。B.車船稅的征稅對象為車船的計稅價值。C.車船稅的稅率分為1元/年、3元/年、5元/年三個檔次。D.車船稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵扣等。7.下列關于印花稅的表述，正確的是：A.印花稅的納稅人為在中國境內簽訂各類合同、憑證的單位和個人。B.印花稅的征稅對象為合同、憑證的計稅金額。C.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十、萬分之十五三個檔次。D.印花稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵扣等。8.下列關于契稅的表述，正確的是：A.契稅的納稅人為在中國境內購買土地、房屋的單位和個人。B.契稅的征稅對象為土地、房屋的計稅價值。C.契稅的稅率分為3%、4%、5%三個檔次。D.契稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵扣等。9.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的是：A.城市維護建設稅的納稅人為在中國境內從事生產經營活動的單位和個人。B.城市維護建設稅的征稅對象為生產經營活動的所得額。C.城市維護建設稅的稅率分為5%、7%、9%三個檔次。D.城市維護建設稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵扣等。10.下列關于煙葉稅的表述，正確的是：A.煙葉稅的納稅人為在中國境內收購煙葉的單位和個人。B.煙葉稅的征稅對象為煙葉的計稅價值。C.煙葉稅的稅率分為10%、15%、20%三個檔次。D.煙葉稅的減免稅政策包括免稅、減稅、抵扣等。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征收范圍的有哪些？A.商品的生產、流通和消費環節B.提供應稅勞務C.銷售不動產D.出口貨物2.下列屬于企業所得稅減免稅政策的有：A.免稅B.減稅C.加速折舊D.抵扣3.下列屬于個人所得稅減免稅政策的有：A.免稅B.減稅C.抵扣D.加速折舊4.下列屬于土地增值稅減免稅政策的有：A.免稅B.減稅C.加速折舊D.抵扣5.下列屬于房產稅減免稅政策的有：A.免稅B.減稅C.加速折舊D.抵扣6.下列屬于車船稅減免稅政策的有：A.免稅B.減稅C.加速折舊D.抵扣7.下列屬于印花稅減免稅政策的有：A.免稅B.減稅C.加速折舊D.抵扣8.下列屬于契稅減免稅政策的有：A.免稅B.減稅C.加速折舊D.抵扣9.下列屬于城市維護建設稅減免稅政策的有：A.免稅B.減稅C.加速折舊D.抵扣10.下列屬于煙葉稅減免稅政策的有：A.免稅B.減稅C.加速折舊D.抵扣三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事商品生產、批發、零售和進口的單位和個人。（）2.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個檔次。（）3.個人所得稅的稅率分為7%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次。（）4.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%四個檔次。（）5.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三個檔次。（）6.車船稅的稅率分為1元/年、3元/年、5元/年三個檔次。（）7.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十、萬分之十五三個檔次。（）8.契稅的稅率分為3%、4%、5%三個檔次。（）9.城市維護建設稅的稅率分為5%、7%、9%三個檔次。（）10.煙葉稅的稅率分為10%、15%、20%三個檔次。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業2024年實現銷售收入1000萬元，其中增值稅應稅銷售額為800萬元，銷售不動產取得的收入為200萬元。已知增值稅基本稅率為13%，銷售不動產的稅率為5%。計算該企業應納增值稅額。2.某個體工商戶2024年取得應稅所得額為50萬元，適用的企業所得稅稅率為25%。已知該個體工商戶在計算應納稅所得額時，允許扣除的成本、費用、稅金等合計為30萬元。計算該個體工商戶應繳納的企業所得稅。3.某個人2024年取得工資薪金所得20萬元，勞務報酬所得5萬元，稿酬所得3萬元。已知工資薪金所得適用稅率為10%，勞務報酬所得適用稅率為20%，稿酬所得適用稅率為30%。計算該個人應繳納的個人所得稅。五、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。2.簡述企業所得稅的計稅依據。3.簡述個人所得稅的征稅對象和稅率。六、論述題（15分）論述稅收籌劃的基本原則和策略。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅是以商品的生產、流通和消費的增值額為征稅對象的一種流轉稅，納稅人包括在中國境內從事商品生產、批發、零售和進口的單位和個人，稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。2.B解析：企業所得稅的納稅人為在中國境內設立的企業和其他組織，征稅對象為企業所得額，稅率分為25%、20%、15%三個檔次。3.A解析：個人所得稅的納稅人為在中國境內取得所得的個人，征稅對象為個人所得額，稅率分為7%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次。4.A解析：土地增值稅的納稅人為在中國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，征稅對象為土地增值額。5.A解析：房產稅的納稅人為在中國境內擁有房產的單位和個人，征稅對象為房產的計稅價值。6.A解析：車船稅的納稅人為在中國境內擁有車船的單位和個人，征稅對象為車船的計稅價值。7.A解析：印花稅的納稅人為在中國境內簽訂各類合同、憑證的單位和個人，征稅對象為合同、憑證的計稅金額。8.A解析：契稅的納稅人為在中國境內購買土地、房屋的單位和個人，征稅對象為土地、房屋的計稅價值。9.A解析：城市維護建設稅的納稅人為在中國境內從事生產經營活動的單位和個人，征稅對象為生產經營活動的所得額。10.A解析：煙葉稅的納稅人為在中國境內收購煙葉的單位和個人，征稅對象為煙葉的計稅價值。二、多項選擇題1.A、B、D解析：增值稅征收范圍包括商品的生產、流通和消費環節，提供應稅勞務，出口貨物。2.A、B、C解析：企業所得稅減免稅政策包括免稅、減稅、加速折舊。3.A、B、C解析：個人所得稅減免稅政策包括免稅、減稅、抵扣。4.A、B解析：土地增值稅減免稅政策包括免稅、減稅。5.A、B解析：房產稅減免稅政策包括免稅、減稅。6.A、B解析：車船稅減免稅政策包括免稅、減稅。7.A、B解析：印花稅減免稅政策包括免稅、減稅。8.A、B解析：契稅減免稅政策包括免稅、減稅。9.A、B解析：城市維護建設稅減免稅政策包括免稅、減稅。10.A、B解析：煙葉稅減免稅政策包括免稅、減稅。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事商品生產、批發、零售和進口的單位和個人。2.√解析：企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個檔次。3.√解析：個人所得稅的稅率分為7%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次。4.√解析：土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%四個檔次。5.√解析：房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三個檔次。6.√解析：車船稅的稅率分為1元/年、3元/年、5元/年三個檔次。7.√解析：印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十、萬分之十五三個檔次。8.√解析：契稅的稅率分為3%、4%、5%三個檔次。9.√解析：城市維護建設稅的稅率分為5%、7%、9%三個檔次。10.√解析：煙葉稅的稅率分為10%、15%、20%三個檔次。四、計算題1.解析：增值稅應稅銷售額=800萬元銷售不動產應納增值稅額=200萬元×5%=10萬元應納增值稅額=800萬元×13%+10萬元=104萬元2.解析：應納稅所得額=50萬元-30萬元=20萬元應繳納企業所得稅=20萬元×25%=5萬元3.解析：工資薪金所得應納個人所得稅=20萬元×10%=2萬元勞務報酬所得應納個人所得稅=5萬元×20%=1萬元稿酬所得應納個人所得稅=3萬元×30%=0.9萬元應繳納個人所得稅總額=2萬元+1萬元+0.9萬元=3.9萬元五、簡答題1.解析：增值稅的納稅人包括在中國境內從事商品生產、批發、零售和進口的單位和個人。認定標準包括：在中國境內設立的企業、個體工商戶和其他組織；在中國境內從事生產經營活動的單位和個人；在中國境內提供應稅勞務的單位和個人。2.解析：企業所得稅的計稅依據為企業所得額，包