1中小企業財務管理存在的問題及對策一以河源程錦模具塑膠公司為一、財務管理相關理論 1(一)財務管理的定義 1(二)財務管理在企業生產經營中具有重要作用 2(三)財務管理可以提高企業管理層的決策能力 2(四)財務風險相關含義 2二、河源程錦模具塑膠公司財務管理問題分析 3(一)河源程錦模具塑膠公司的概況 3(二)河源程錦模具塑膠公司財務管理存在的問題 41.籌資困難，渠道單一 42.應收賬款與存貨占比大，資金難以回籠 63.內部控制制度不完善 7三、河源程錦模具塑膠公司財務管理問題產生的原因 8(一)籌資困難的原因 8(二)應收賬款、存貨日常管理不規范 8(三)內控薄弱，資產疏于管理 9四、河源程錦模具塑膠公司財務管理的解決對策 9(一)增強融資能力，拓寬融資渠道 9(二)強化資產管理，加強財務控制 (三)完善財務管理制度 五、結語 參考文獻 一、財務管理相關理論隨著商業的不斷發展壯大，如何進行財務管理變得舉足輕重，從而逐漸凸顯了財務管理模式在企業管理中的重要性。到了21世紀初，隨著經濟的快速發展和科學技術的不斷創新，許多新興行業不斷涌現出來，企業得到快速發展與壯大，同時，金融活動和財務的關系也發生了變化。傳統背景下的財務管理方式已不能滿足當前的管理需求，人們開始通過利用計算機等工具作為財務決策的輔助工(一)財務管理的定義財務管理是指投資、融資、經營、利潤分配等經濟管理活動，這類活動是企業整體管理活動的組成部分，它是根據國家相關財經法規，以一定財務管理的方法及內容，有目的地進行企業財務活動的經濟管理活動(李海濤，王婧怡，2022優化投資決策與管理、融資決策與管理、營運資金決策與管理、股利決策與分配是財務管理的主要內容。財務管理能夠使企業現金流達到最佳配置和運動，實現價值最大化的目標。2(二)財務管理在企業生產經營中具有重要作用財務管理既涉及資產，也涉及負債，對于企業日常經營十分重要，涉及到生產經營的方方面面，如對采購成本的審核，對存貨的盤點。加強財務管理，既有助于保持企業的經營活力，從中可見又有助于降低企業的財務風險，在盈利能力與風險防范能力兩者之間實現一個良好的平衡理活動中，財務管理有雙重作用：一是制約性，可以提示差錯，糾正錯誤，保證財務活動的規范性；二是促進性，可以保證資產的安全，改進財務活動，提高財務資金的運行效率。(三)財務管理可以提高企業管理層的決策能力在企業生產銷售的過程中，財務管理扮演者重要的角色，只要出現一點點的問題，都會在財務工作當中呈現出來。作為企業日常管理的重要形式之一，財務管理當公司在發展過程中資金周轉出現問題時，就會嚴重影響公司的生產經營和銷售等活動(薛宇峰，馬思敏，2021),如：資金短缺、資金斷裂等。致使公司產生資金危機，影響公司發展的同時，從中可以洞察到也對公司的生產經營造成影響，嚴重還會導致公司面臨破產。因此，在對公司進行管理時，管理者必須從根本上解決資金管理領域的各種問題，加強財務與其他部門的協調配合，重點體現出財務管理在企業中的地位和作用(楊晨曦，林雨薇，202能揭露該領域更多深層次的規律與機理，為理論體系的充實和完善奠定堅實的實證根基與理論依據。通過細致解析研究對象的內在邏輯與外在特征，本文將促進對該領域復雜現象的認知深化，為搭建更為完備和系統的理論架構貢獻力量。此舉不僅深化了本文對該領域的理解，也為未來的科研探索和技術革新開辟了新視作為被擺在企業內部管理的中心位置的部門，財務管理是企業的核心，是企業發展的根本。企業日常管理中涉及到的資本活動屬于財務管理范疇，使得財務管理在企業經營過程中的重要性日益凸顯(謝子軒，羅梓萱，2020)。從這些例子中可以看出唯有不斷樹立正確合理的經營理念和財務管理水平，才可能有效地保障企業的運轉，進而促進企業的發展。(四)財務風險相關含義財務風險是指由于財務活動過程中各種不可預知或控制因素而導致的財務狀況的不確定性，從而導致企業遭受損失的可能性。財務風險管理是指企業確定測量和評價過程的財務管理風險，并及時采取有效的預防和控制的方法，來應對經濟的方法是合理可行的，保障安全管理財務管3(1)籌資風險在資本結構決策中，科學安排債務資本以及權益資本是十分重要的。權益資本成本一般來說比債務資本的成本要高一些，因為債務利率通常低于股票利率，債務和利息是需要進行納稅的，具有稅收功能。因此，由于市場在一定時期內的不完善，合理增加負債資本比率，降低股權資本比率，可以降低企業綜合資本成本，提高公司價值(鄭嘉豪，徐夢琪，2019)。利用債務融資可以獲得財務杠桿，在此類情況下但如果企業不計后果的融資，使得企業負債規模過大，則會使企業承擔利息支出過大，進而有可能發生無法抵御的財務危機。(2)投資風險由于各種因素和投資回報，企業投資活動中的風險預期達到目標。投資風險主要有以下3種(馬天宇，陳欣怡，2020:一是投資項目不能投入生產，進而也就無法盈利；二是，資金已經投入到了生產運行中，但是一直是虧損狀態，使得企業利潤降低；三是二級投資的能力和償付能力不足，基于這樣的環境雖然沒有虧損，但是卻也會使得利潤水平低下，利潤率低于銀行存款利率。投資項目不是虧損，利潤率高于銀行存款利潤率，但低于目前企業財務利潤率水平(吳致軒，張雅婷，2018)。(3)經營風險由于企業經營過程中的市場不確定性以及出售產品后現金的時間和數額不確定性，產品可能無法出售。主要業務風險如下：庫存風險：庫存過多將導致產品積累和占用企業資金，太少的庫存可能會導致原材料，不合時業正常生產。應收賬款變現風險：由于過度信貸銷售造成管理費用增加的可能性。(一)河源程錦模具塑膠公司的概況河源程錦模具塑膠公司是廣東化學加工行業的代表性企業，深耕化學加工領域多年，河源程錦模具塑膠在曾經在2018-2020年三年連續獲得我國“國家化學加工企業榮譽金獎”、“國家優質納稅企業”以及入圍了“河源市優質化學加工企業”。河源程錦模具塑膠的發展是我國化學加工企業改革創新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國化學加工企業的發展狀況。公司秉承“實干創造未來”的企業精神，堅持做出高品質產品，本著“追求、質量、技術、精神”8字宗旨，4基于化學加工市場需求進行不斷創新，使公司始終處于化學加工行業前沿，引領化學加工行業的發展。目前，河源程錦模具塑膠公司實行的是綜合管理制度，由總經理直接管理，部門負責人直接向總經理匯報本部門經營情況。各部門各司其職，相互配合。作為公司的財務部門主要職責是負責核算河源程錦模具塑膠公司的全部流水資金、審計監督、成本結算等，并且部門設有三個崗位財務部主任，由總經理直系親屬擔任此職，負責公司全部財務工作。辦公室業務接待部經營部設備動力部后勤部保安部培訓部財務部營銷部(二)河源程錦模具塑膠公司財務管理存在的問題經過實地調研和分析，該公司財務管理中出現的問題主要有：由于在注冊期初河源程錦模具塑膠公司規模小，注冊資金少，其規模決定了公司的可融資渠道有限，在這個框架條件下融資來源主要運用私人信貸公司、銀行貸款這兩種融資渠道，銀行貸款因為企業信用與規模問題，融資金額很少，私人信貸公司具有很高的利息，這就導致了在河源程錦模具塑膠公司后期資金匱乏的時候可借款金額和可融資金額不足以支撐公司后期的運營，基于這樣的局面致使河源程錦模具塑膠公司舉步維艱，這間接影響了河源程錦模具塑膠公司能夠進行融資的渠道(周浩然，李雨萱，2021)。在研究過程中，本一個關鍵點均實施了嚴格的審查與核實，以保障研究成果的精確性和可信度。從規劃至分析，每一步驟都經過了細致的籌謀與周密的執行，力求最大限度地縮減誤差與偏差。此外，本文還運用了多種途徑與工具對研究成果進行交叉校驗，以確保結論的穩固性和可驗證性。這種一絲不茍的研究態度和方法不僅增強了本文5的學術分量，也為相關領域的研究設定了新的標準。最后，導致河源程錦模具塑膠公司后期資金不足時，可以融資的金額和可以借貸的金額無法支撐程錦模具塑膠公司后期的運作，因此公司的發展遭受到了阻礙。在銀行貸款上，河源程錦模具塑膠公司的實際經營狀況影響其貸款額度，由于負債率較高，因此很難從銀行資產負債率如上表所示，2017年河源程錦模具塑膠公司年度債務僅為16.2%。一個管理良好的公司的杠桿比率通常會隨著債務比率的增加而呈下降趨勢，但是隨著銷售的增長，河源程錦模具塑膠公司的債務權益比率卻逐年增加，2020年資產負債率為31.2%,事實證明，河源程錦模具塑膠公司的管理經營狀況每況愈下。我國的國家政策規定，銀行等金融機構對中小企業貸款要更加謹慎，申請貸款要更加嚴格。無論其公司的規模大小或公司的經營狀況如何，所以類似與河源程錦模具塑膠公司的企業很難從銀行貸款，以獲得低息貸款，其主要原因是河源程錦模具塑膠公司的資產負債率影響其融資和貸款行為。在這種情況下，河源程錦模具塑膠公司的資金來源是私人信貸公司，以及銀行貸款，如果運用私人信貸這種方式，根據這類情況演變雖然私人信貸公司的注資可以暫時緩解河源程錦模具塑膠公司的資金不足的問題，但增加了河源程錦模具塑膠公司的融資風險，這種高融資成本使得河源程錦模具塑膠公司的經營成本上升，經營過程負擔過重，它逐漸時至今日，我國一些中小化學加工企業在發展過程中仍然資金不足。融資困難等問題，這些問題的產生對企業的運行方式和業務展開形成了許多的負面影響。這主要原因在于以下幾個方面：一方面，中小企業負債水平過高，導致金融風險出現的可能增大，也簡介導致中小企業融資成本上升。在這脈絡中評估因為中小企業成長和發展階段存在的這些問題，進而影響了公司的聲譽、形象，才形成了如今面對中小化學加工企業的貸款時，銀行尤為謹慎的局面，究其原因都是與中小企業的經營能力、償債能力有關。即使是當銀行貸款審批通過時，其貸款利率也是較高的，這意味著中小企業將不得不付出更多的融資成本(許子軒，趙雅琪，2021)。另外一方面，國家政策問題。雖然國家也出了相關的政策扶持，憑這些跡象可以預判出給予了部分化學加工企業如小微企業等減免稅額，在一定程度上為中小型企業的發展減少了負重，但是始終有兼顧不到的地方，甚至有關扶持機構比較少。所以，中小化學加工企業將在競爭激烈的市場中處于劣勢，尤其是在國內外市場競爭激烈的背景下?，F有政策也限制了河源程錦模具塑膠公司的發6展，導致這些企業在很多方面的需求都比較欠缺。最后，因為絕大多數中小企業屬于民營企業，在本文的研究過程中我們始終考慮著這種情況所以大部分金融貸款機構出于各方面的考量，從中小企業貸款需求來看，他們似乎都不是很看重(陳嘉琪，劉雨欣，2023)。由于種種原因，河源程錦模具塑膠公司企業發展不穩定，甚至可能嚴重阻礙其發展。本文成功地將各領域的知識與技術資源融合一體，攜手應對科學難題，推動相關研究達到新的層次。借助跨學科的協作與對話，本文不僅集合了多樣化的思考方式和手段，還達成了技術與理論的緊密交融，為復雜科學問題的解決提供了新穎的策略。這種綜合性的研究范式不僅加速了學科間的交叉滲透，也為相關領域的理論演進和實踐探索開辟了新道路。2.應收賬款與存貨占比大，資金難以回籠從下表中描述的數據來看，可以得出近年來，河源程錦模具塑膠公司應收賬款周轉率和存貨周轉率逐年減少，周轉天數卻不斷逐年增加，這說明公司的回收率緩慢，平均回收期延長，導致過度的債務損失；資金流動性弱，資金難以回籠，償債能力越來越差，最終將會導致河源程錦模具塑膠公司應收賬款的速度變慢，存貨變現變緩，還會造成資金被占用的時間延長，致使河源程錦模具塑膠的管理工作的效率越來越低。表2河源程錦模具塑膠公司2017年-2019年營運資金周轉情況表(單位：元)時間2017年2018年2019年2020年額b入c(元)主營業務成本d(元)應收賬款周轉率(e=c/a)7應收賬款周(360/e)存貨周轉天數(天)(360/f)3.內部控制制度不完善由于河源程錦模具塑膠公司資金規模小，管理人員少，組織機構簡單明了，導致河源程錦模具塑膠公司部門機構不能像大型企業一樣健全完善，尤其是財務管理工作方面。如圖3所示，河源程錦模具塑膠公司的財務部門由三名財務主任主管公司全部財務工作，下設會計1人，出納1人，負責記賬與銀行事務。這些部門人員之間相互協作、共同完成程錦模具塑膠公司的全部財務工作任務。會計出納主任作為河源程錦模具塑膠企業的管理者，如果不能認識到財務內控是怎樣的制度，不能領會它的重要性，那么就有可能導致財務工作崗位出現一人多位，進而出現一個崗位占了很多人的局面。雖說根據會計工作崗位設置是可以出現這種情況，但是河源程錦模具塑膠公司的財務工作，程錦模具塑膠公司出納人員的工作內容基本上是負責涉及現金和銀行的相關業務以及有關的賬務處理；會計人員的工作內容主要是負責審核憑證賬簿、盤點相關物資和收集整理相關會計資料的工作等；而稽核崗位部門主任則負責成本會計、流動資本結算、工資會計和相關報表生成等會計工作，還涵蓋了河源程錦模具塑膠公司賬目的審計、報表的審核以及除了日常銀行業務以外的所有事項，從河源程錦模具塑膠公司的部門結構組織來看，從中可見某些職位職責權力已經大大的超出了該工作崗位的職責權限范圍，尤其是部門主任還是總經理的親屬擔任這顯然不符合內控制度的要求(林浩宇，韓梓萱，2021)。所以，在這樣的工作環境、工作氛圍下，其工作結果可想而知：財務管理人員只能聽從總經理的意愿，從中可以洞察到這違反了化學加工行業職業道德，甚至不能履行其工作崗位的職能，財務部門就會逐漸淪為一種擺設，造成職權不分、崗位內容不明確、管理層次混亂，最終使財務信息無法得到有效保障。再者，河源程錦模具塑膠公司缺乏獨立的審計機構和有效的監督管理機構，使得河源程錦模具塑膠公司財務運行時，極有可能出現“一言堂”的局面。8三、河源程錦模具塑膠公司財務管理問題產(一)籌資困難的原因關于河源程錦模具塑膠公司籌資困難，據分析其原因主要體現在以下幾方(二)應收賬款、存貨日常管理不規范9(三)內控薄弱，資產疏于管理因為中小企業的所有權和管理權在通常情況下是合并的，所以當企業家盲目追求利潤最大化時，往往就會忽視財務管理制度的發展。至長久以來，公司內部控制制度得不到完善與發展，基于這樣的局面更不用說公司能有一個科學、有效、健全的財務管理制度去運作公司。除此之外，即使河源程錦模具塑膠公司有財務管理制度，但是由于林林總總的原因，在現行的財務管理體制的實施過程中，上層領導不愿意遵守既定的規則，領導擁有最終的發言權和行使決定權，因此，企業的決策不受財務管理體制的限制，不能從河源程錦模具塑膠公司財務部門取得有效的財務分析和財務預測，形成有效的管理機制，因此，其財務信息的真實性和可靠性無法得到有效保證。最后使內部控制形同虛設，使得固定資產、無形資產等管理混亂，會計工作崗位職責不明確等問題的產生。四、河源程錦模具塑膠公司財務管理的解決對策(一)增強融資能力，拓寬融資渠道河源程錦模具塑膠公司融資渠道過于單一，自身財務管理不規范健全，引起資金積累數量有限，進而影響公司未來生產經營規模的擴大和發展。因此，河源程錦模具塑膠企業想要解決資金短缺和資金周轉的問題，就需要企業拓寬融資渠道，增強自身汲取資金的能力。首先，一個化學加工企業要想吸引投資者投資，就需要具備有多方面的優點，例如優秀的團隊、廣闊的市場、先進的技術、良好的企業形象，等等。想要發展融資，在這脈絡中評估良好的企業形象是一切的基本。因此中小企業必須樹立良好的信用形象，及時還款，誠信可靠。畢竟在高風險的經濟環境下，沒有哪一家金融貸款機構或投資者愿意將資金投放在一個沒有償付能力的企業身上。其次，河源程錦模具塑膠企業需要做到從實際出發、實事求是，根據自身所處的行業以及本企業業務發展的特點和思路，將企業少有的資金投放到一些投資期較短、風險效益較低的項目里，盡可能在短時間內得到相應的利益回報，作分散性投資。如加大民間資本、社會資金、保險政策性資金的整合力度。這不但拓寬了融資渠道，還改善了企業獲得資本。最后，因為中小化學加工企業的社會信用度較低，尤其是信用體系本身就不完善的企業，所以容易給貸款機構留下易拖欠、易推脫還款的印象，進一步還會妨礙了具有社會信用良好、社會信用體系完善的中小企業享受良好的貸款機遇，最后造成企業融資更加困難。上述結論與本研究預設的理論架構緊密相連，這在一定程度上肯定了本研究路徑的正確性和重要性。該理論架構構成了整個研究的(二)強化資產管理，加強財務控制(三)完善財務管理制度第三，建立內部審計機構，制定專門的審計程序與審計內容，使財務部門與審計部門相互制約、相互監督，使企業財務風險得以降低，實現河源程錦模具塑膠的財務管理職能的有效實行。在面對薄弱環節財務管理中的財務控制問題時，需要做好以下一些管控工作：首先，企業必須提高資金管理意識，建立資金的全方位管理，只要資金管理到位，就能保證河源程錦模具塑膠企業資金的有效使用和周轉，使企業的收支業務得到更好的規劃與發展，也使企業的生產經營產生更加多的積極效益。同時，企業經營管理者應該狠抓資金管理這一塊內容，把它作為程錦模具塑膠公司企業財務管理的主要管理目標，加強對資金管理的落實和監督，嚴格確保財務控制的管理質量。其次，提高資金的使用率。河源程錦模具塑膠企業應該加強資金來源的協調，合理配置資金的使用，尤其是在處理存貨、對待應收賬戶這些方面。企業必須在事前、事中、事后都加強對存貨和進賬款使用金額的控制，盡可