2025年稅務師考試稅法一模擬試卷：真題解析與實戰演練考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應稅銷售額超過200萬元的納稅人C.年應稅銷售額超過100萬元的納稅人D.年應稅銷售額超過50萬元的納稅人3.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人的是（）。A.年應稅銷售額不超過500萬元的納稅人B.年應稅銷售額不超過200萬元的納稅人C.年應稅銷售額不超過100萬元的納稅人D.年應稅銷售額不超過50萬元的納稅人4.下列各項中，不屬于增值稅零稅率的是（）。A.出口貨物B.國際運輸服務C.外國政府貸款利息D.國際運輸工具的運營5.下列各項中，不屬于增值稅免稅的是（）。A.農業生產者銷售的自產農產品B.增值稅小規模納稅人銷售貨物C.銷售自己使用過的物品D.國際運輸服務6.下列各項中，不屬于增值稅應納稅額的是（）。A.銷售額B.購進貨物支付的增值稅C.銷售貨物取得的增值稅D.銷售貨物支付的運費7.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天B.銷售不動產、無形資產的當天C.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的次月D.銷售不動產、無形資產的次月8.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報的是（）。A.增值稅一般納稅人申報B.增值稅小規模納稅人申報C.增值稅零稅率申報D.增值稅免稅申報9.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是（）。A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.增值稅電子發票D.增值稅普通發票和增值稅專用發票10.下列各項中，不屬于增值稅發票開具要求的是（）。A.發票內容真實B.發票內容完整C.發票內容準確D.發票內容隨意二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規模納稅人C.增值稅零稅率納稅人D.增值稅免稅納稅人2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產3.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%4.增值稅的納稅義務發生時間包括（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天B.銷售不動產、無形資產的當天C.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的次月D.銷售不動產、無形資產的次月5.增值稅的納稅申報包括（）。A.增值稅一般納稅人申報B.增值稅小規模納稅人申報C.增值稅零稅率申報D.增值稅免稅申報6.增值稅的發票包括（）。A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.增值稅電子發票D.增值稅普通發票和增值稅專用發票7.增值稅的發票開具要求包括（）。A.發票內容真實B.發票內容完整C.發票內容準確D.發票內容隨意8.增值稅的免稅項目包括（）。A.農業生產者銷售的自產農產品B.增值稅小規模納稅人銷售貨物C.銷售自己使用過的物品D.國際運輸服務9.增值稅的零稅率項目包括（）。A.出口貨物B.國際運輸服務C.外國政府貸款利息D.國際運輸工具的運營10.增值稅的應納稅額計算公式包括（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額×稅率四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進貨物取得增值稅專用發票注明增值稅進項稅額30萬元，支付運費取得增值稅專用發票注明增值稅進項稅額2.5萬元。該納稅人本月應繳納的增值稅是多少？2.某增值稅小規模納稅人，2024年2月銷售貨物取得含稅銷售額80萬元。該納稅人本月應繳納的增值稅是多少？五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅的特點。2.簡述增值稅的稅率。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述增值稅在國民經濟中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，但不包括銷售不動產。2.B解析：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的納稅人。3.C解析：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過100萬元的納稅人。4.D解析：增值稅零稅率適用于出口貨物、國際運輸服務、外國政府貸款利息和國際運輸工具的運營。5.B解析：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售自己使用過的物品和國際運輸服務。6.B解析：增值稅應納稅額是指銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的銷售額減去購進貨物支付的增值稅。7.C解析：增值稅納稅義務發生時間是指銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的次月。8.C解析：增值稅零稅率申報不屬于增值稅納稅申報的范疇。9.A解析：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的，增值稅普通發票是增值稅小規模納稅人開具的。10.D解析：增值稅發票開具要求包括發票內容真實、完整、準確，不得隨意填寫。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.A,B,C,D解析：增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規模納稅人、增值稅零稅率納稅人和增值稅免稅納稅人。2.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。3.A,B,C,D解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。4.A,B解析：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的當天和銷售不動產、無形資產的當天。5.A,B,C,D解析：增值稅的納稅申報包括增值稅一般納稅人申報、增值稅小規模納稅人申報、增值稅零稅率申報和增值稅免稅申報。6.A,B,C,D解析：增值稅的發票包括增值稅普通發票、增值稅專用發票和增值稅電子發票。7.A,B,C解析：增值稅的發票開具要求包括發票內容真實、完整、準確。8.A,C,D解析：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售自己使用過的物品和國際運輸服務。9.A,B,C,D解析：增值稅的零稅率項目包括出口貨物、國際運輸服務、外國政府貸款利息和國際運輸工具的運營。10.A,B,C,D解析：增值稅的應納稅額計算公式包括應納稅額=銷售額×稅率、應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率、應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額和應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額×稅率。四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.解析：應繳納的增值稅=（200+2.5）×13%-30=26.65萬元。2.解析：應繳納的增值稅=80÷（1+3%）×3%=2.34萬元。五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.解析：增值稅的特點包括普遍征收、多環節征收、稅負由消費者承擔、稅