針對性訓(xùn)練稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品的收入

B.提供服務(wù)的收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

E.資產(chǎn)收益

2.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受加速折舊？

A.折舊資產(chǎn)的預(yù)計使用年限縮短

B.折舊資產(chǎn)的預(yù)計殘值減少

C.折舊資產(chǎn)的賬面價值高于其可回收金額

D.折舊資產(chǎn)的賬面價值低于其可回收金額

E.折舊資產(chǎn)的預(yù)計使用年限延長

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)

D.銷售不動產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法

B.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法

C.增值稅一般納稅人可以選擇差額征稅方法

D.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇差額征稅方法

E.增值稅一般納稅人可以選擇免稅方法

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

E.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)

8.下列哪些屬于增值稅的出口退稅范圍？

A.出口貨物

B.出口加工業(yè)務(wù)

C.出口修理修配業(yè)務(wù)

D.出口委托加工業(yè)務(wù)

E.出口委托修理修配業(yè)務(wù)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.財產(chǎn)保險支出

C.稅收滯納金

D.利息支出

E.營業(yè)外支出

10.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.職業(yè)年金

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.育兒支出

E.殘疾人就業(yè)補(bǔ)貼

11.下列哪些屬于增值稅的征稅主體？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅試點納稅人

D.增值稅代扣代繳義務(wù)人

E.增值稅代收代繳義務(wù)人

12.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

13.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)

D.銷售不動產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

14.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法

B.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法

C.增值稅一般納稅人可以選擇差額征稅方法

D.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇差額征稅方法

E.增值稅一般納稅人可以選擇免稅方法

15.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

E.提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)

16.下列哪些屬于增值稅的出口退稅范圍？

A.出口貨物

B.出口加工業(yè)務(wù)

C.出口修理修配業(yè)務(wù)

D.出口委托加工業(yè)務(wù)

E.出口委托修理修配業(yè)務(wù)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.財產(chǎn)保險支出

C.稅收滯納金

D.利息支出

E.營業(yè)外支出

18.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.職業(yè)年金

B.住房貸款利息

C.住房租金

D.育兒支出

E.殘疾人就業(yè)補(bǔ)貼

19.下列哪些屬于增值稅的征稅主體？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅試點納稅人

D.增值稅代扣代繳義務(wù)人

E.增值稅代收代繳義務(wù)人

20.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

2.加速折舊是指企業(yè)在預(yù)計使用年限內(nèi)，采用加速的方法計提折舊。（）

3.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。（）

5.增值稅的免稅項目包括銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)等。（）

6.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以選擇簡易計稅方法。（）

7.增值稅的出口退稅是指對出口企業(yè)退還其已繳納的增值稅。（）

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、財產(chǎn)保險支出、利息支出等。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除包括職業(yè)年金、住房貸款利息、住房租金等。（）

10.增值稅的征稅主體包括增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、試點納稅人等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的概念及其計算方法。

3.描述個人所得稅的納稅申報流程及其主要步驟。

4.說明增值稅出口退稅的基本條件和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業(yè)經(jīng)營行為的影響，并舉例說明。

2.分析稅收政策在促進(jìn)社會公平和調(diào)節(jié)收入分配中的作用，結(jié)合實際案例進(jìn)行闡述。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品、提供服務(wù)、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、利息收入和資產(chǎn)收益。

2.ABC

解析思路：加速折舊適用于預(yù)計使用年限縮短、預(yù)計殘值減少、賬面價值高于可回收金額的情況。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費、利息股息紅利和財產(chǎn)租賃。

4.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)和養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)。

6.AB

解析思路：增值稅的小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法，一般納稅人也可以選擇。

7.ABCDE

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)和提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)。

8.ABCDE

解析思路：增值稅的出口退稅適用于出口貨物、出口加工業(yè)務(wù)、出口修理修配業(yè)務(wù)、出口委托加工業(yè)務(wù)和出口委托修理修配業(yè)務(wù)。

9.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金、財產(chǎn)保險、利息支出和營業(yè)外支出。

10.BCDE

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、育兒支出和殘疾人就業(yè)補(bǔ)貼。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會計利潤。

2.√

解析思路：加速折舊是指采用加速的方法計提折舊，以縮短預(yù)計使用年限。

3.√

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括多種形式，如工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬等。

4.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括多種交易行為，如銷售貨物、提供勞務(wù)等。

5.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括特定服務(wù)和產(chǎn)品，如教育服務(wù)、養(yǎng)老服務(wù)等。

6.×

解析思路：增值稅的一般納稅人不得選擇簡易計稅方法，只有小規(guī)模納稅人可以選擇。

7.√

解析思路：增值稅的出口退稅是對出口企業(yè)已繳納的增值稅進(jìn)行退還。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括多種支出，如工資薪金、財產(chǎn)保險等。

9.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括多種支出，如住房貸款利息、住房租金等。

10.√

解析思路：增值稅的征稅主體包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和試點納稅人等。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

解析思路：闡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的定義、納稅義務(wù)、稅率、計稅方法等方面的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的概念及其計算方法。

解析思路：解釋