重要構建稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業其他所得

3.納稅人申報繳納增值稅時，應按照下列哪些規定執行？

A.應稅銷售額為不含稅銷售額

B.應納增值稅稅額為銷項稅額減去進項稅額

C.納稅人可以選擇簡易計稅方法

D.納稅人不得抵扣進項稅額

4.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

5.納稅人計算增值稅應納稅額時，下列哪些可以抵扣進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買不動產支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

6.企業所得稅的稅率包括哪些？

A.25%的基本稅率

B.20%的優惠稅率

C.15%的優惠稅率

D.10%的優惠稅率

7.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.3%的稅率

B.10%的稅率

C.20%的稅率

D.25%的稅率

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售免稅貨物

B.出口貨物

C.提供免稅勞務

D.購買免稅貨物

9.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得

B.符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

C.符合條件的技術轉讓所得

D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

10.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息所得

B.外匯儲蓄存款利息所得

C.基金分配所得

D.保險賠款所得

11.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產

12.下列哪些屬于企業所得稅的應稅行為？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業其他所得

13.下列哪些屬于個人所得稅的應稅行為？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

14.下列哪些屬于增值稅的征稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產

15.下列哪些屬于企業所得稅的征稅行為？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業其他所得

16.下列哪些屬于個人所得稅的征稅行為？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

17.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產

18.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業其他所得

19.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

20.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售免稅貨物

B.出口貨物

C.提供免稅勞務

D.購買免稅貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅人包括所有在中國境內注冊的企業。（）

3.個人所得稅的征收范圍僅限于中國境內取得所得的個人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業所得稅的優惠稅率適用于所有符合條件的居民企業。（）

6.個人所得稅的稅率根據所得額的不同，分為累進稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例計算應納稅額。（）

8.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。（）

9.個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。（）

10.增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額，但不得抵扣出口退稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.簡述企業所得稅的納稅期限。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述增值稅專用發票的領用和使用管理。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進我國經濟發展的作用及其政策調整方向。

2.論述個人所得稅改革對我國個人收入分配的影響及其政策優化措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.根據增值稅的征稅范圍定義，選擇A、B、C、D。

2.根據企業所得稅的征稅對象定義，選擇A、B、C、D。

3.根據增值稅申報繳納的規定，選擇A、B、C。

4.根據個人所得稅的應稅所得定義，選擇A、B、C、D。

5.根據增值稅進項稅額抵扣規定，選擇A、B、C、D。

6.根據企業所得稅稅率規定，選擇A、B、C、D。

7.根據個人所得稅稅率規定，選擇A、B、C、D。

8.根據增值稅免稅項目定義，選擇A、B、C。

9.根據企業所得稅免稅項目定義，選擇A、B、C、D。

10.根據個人所得稅免稅項目定義，選擇A、B、C、D。

11.根據增值稅的應稅行為定義，選擇A、B、C、D。

12.根據企業所得稅的應稅行為定義，選擇A、B、C、D。

13.根據個人所得稅的應稅行為定義，選擇A、B、C、D。

14.根據增值稅的征稅行為定義，選擇A、B、C、D。

15.根據企業所得稅的征稅行為定義，選擇A、B、C、D。

16.根據個人所得稅的征稅行為定義，選擇A、B、C、D。

17.根據增值稅的征稅范圍定義，選擇A、B、C、D。

18.根據企業所得稅的征稅對象定義，選擇A、B、C、D。

19.根據個人所得稅的應稅所得定義，選擇A、B、C、D。

20.根據增值稅的免稅項目定義，選擇A、B、C、D。

二、判斷題答案：

1.正確

2.錯誤

3.錯誤

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.錯誤

9.正確

10.錯誤

解析思路：

1.增值稅的征稅范圍包括商品（含應稅勞務）在流轉過程中的增值額，所以正確。

2.企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊的企業，所以錯誤。

3.個人所得稅的征收范圍不僅限于中國境內取得所得的個人，所以錯誤。

4.增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率，所以正確。

5.企業所得稅的優惠稅率并非適用于所有符合條件的居民企業，所以錯誤。

6.個人所得稅的稅率確實根據所得額的不同，分為累進稅率和比例稅率，所以正確。

7.增值稅的簡易計稅方法確實是按照銷售額的一定比例計算應納稅額，所以正確。

8.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，所以錯誤。

9.個人所得稅的應稅所得確實包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，所以正確。

10.增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額，但不得抵扣出口退稅，所以錯誤。

三、簡答