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文檔簡介

高分路上稅務師試題及答案姓名:____________________

一、多項選擇題(每題2分,共20題)

1.下列各項中,屬于增值稅免稅項目的是()

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的學歷教育服務

C.納稅人進口的貨物

D.個人轉讓著作權

2.企業發生的下列支出中,不得在企業所得稅前扣除的是()

A.按照規定繳納的環保費用

B.用于職工福利的費用

C.按照規定提取的職工教育經費

D.用于廣告宣傳的費用

3.下列各項中,屬于營業稅納稅人的是()

A.提供貨物運輸服務的單位

B.提供金融服務的金融機構

C.出租房屋的個人

D.銷售自行開發的房地產企業

4.納稅人銷售貨物,可以按照以下哪個稅目繳納增值稅()

A.銷售貨物

B.銷售不動產

C.銷售無形資產

D.銷售服務

5.下列各項中,屬于增值稅一般納稅人的是()

A.年應稅銷售額在500萬元以下的批發企業

B.年應稅銷售額在1000萬元以上的商業企業

C.年應稅銷售額在2000萬元以上的工業企業

D.年應稅銷售額在500萬元以上的小規模納稅人

6.企業計算應納稅所得額時,可以扣除的支出包括()

A.按照規定繳納的稅收

B.用于研究開發的費用

C.按照規定提取的職工福利費

D.按照規定計提的資產減值損失

7.下列各項中,屬于企業所得稅應納稅所得額的是()

A.營業收入

B.營業外收入

C.營業外支出

D.稅收滯納金

8.納稅人進口貨物,下列哪些費用不得從增值稅進項稅額中抵扣()

A.進口關稅

B.進口環節消費稅

C.進口環節增值稅

D.進口環節代收代繳的國內增值稅

9.下列各項中,屬于營業稅納稅人的是()

A.提供貨物運輸服務的單位

B.提供金融服務的金融機構

C.出租房屋的個人

D.銷售自行開發的房地產企業

10.納稅人銷售貨物,可以按照以下哪個稅目繳納增值稅()

A.銷售貨物

B.銷售不動產

C.銷售無形資產

D.銷售服務

11.下列各項中,屬于增值稅一般納稅人的是()

A.年應稅銷售額在500萬元以下的批發企業

B.年應稅銷售額在1000萬元以上的商業企業

C.年應稅銷售額在2000萬元以上的工業企業

D.年應稅銷售額在500萬元以上的小規模納稅人

12.企業計算應納稅所得額時,可以扣除的支出包括()

A.按照規定繳納的稅收

B.用于研究開發的費用

C.按照規定提取的職工福利費

D.按照規定計提的資產減值損失

13.下列各項中,屬于企業所得稅應納稅所得額的是()

A.營業收入

B.營業外收入

C.營業外支出

D.稅收滯納金

14.納稅人進口貨物,下列哪些費用不得從增值稅進項稅額中抵扣()

A.進口關稅

B.進口環節消費稅

C.進口環節增值稅

D.進口環節代收代繳的國內增值稅

15.下列各項中,屬于營業稅納稅人的是()

A.提供貨物運輸服務的單位

B.提供金融服務的金融機構

C.出租房屋的個人

D.銷售自行開發的房地產企業

16.納稅人銷售貨物,可以按照以下哪個稅目繳納增值稅()

A.銷售貨物

B.銷售不動產

C.銷售無形資產

D.銷售服務

17.下列各項中,屬于增值稅一般納稅人的是()

A.年應稅銷售額在500萬元以下的批發企業

B.年應稅銷售額在1000萬元以上的商業企業

C.年應稅銷售額在2000萬元以上的工業企業

D.年應稅銷售額在500萬元以上的小規模納稅人

18.企業計算應納稅所得額時,可以扣除的支出包括()

A.按照規定繳納的稅收

B.用于研究開發的費用

C.按照規定提取的職工福利費

D.按照規定計提的資產減值損失

19.下列各項中,屬于企業所得稅應納稅所得額的是()

A.營業收入

B.營業外收入

C.營業外支出

D.稅收滯納金

20.納稅人進口貨物,下列哪些費用不得從增值稅進項稅額中抵扣()

A.進口關稅

B.進口環節消費稅

C.進口環節增值稅

D.進口環節代收代繳的國內增值稅

二、判斷題(每題2分,共10題)

1.增值稅的納稅期限是固定的,一般納稅人可以選擇按月或按季度申報納稅。()

2.企業在計算應納稅所得額時,可以扣除的職工福利費包括為員工購買的商業保險。()

3.納稅人銷售貨物時,如果貨物用于投資,則應視同銷售繳納增值稅。()

4.營業稅的納稅地點為納稅人所在地,但跨地區經營的企業可以選擇匯總納稅。()

5.企業在計算應納稅所得額時,可以扣除的利息支出包括向非金融機構的借款利息。()

6.納稅人進口貨物,如果進口環節代收代繳的國內增值稅已經抵扣,則不得再次抵扣進口環節增值稅。()

7.企業在計算應納稅所得額時,可以扣除的捐贈支出包括向非公益性組織的捐贈。()

8.增值稅專用發票的開具有固定的格式和內容,不得隨意更改。()

9.納稅人銷售不動產時,應按照不動產所在地適用的稅率計算增值稅。()

10.企業在計算應納稅所得額時,可以扣除的資產減值損失包括長期股權投資的減值損失。()

三、簡答題(每題5分,共4題)

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.解釋企業所得稅中“營業外收入”和“營業外支出”的概念,并舉例說明。

3.描述增值稅進項稅額和銷項稅額的關系,以及如何進行計算。

4.說明營業稅納稅人跨地區經營時,如何進行匯總納稅。

四、論述題(每題10分,共2題)

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用,以及其對經濟發展的影響。

2.分析企業所得稅優惠政策對企業和國家稅收政策的影響,并探討如何合理運用優惠政策以促進經濟發展。

試卷答案如下:

一、多項選擇題(每題2分,共20題)

1.ABD

解析思路:農業生產者銷售的自產農產品、教育機構提供的學歷教育服務、個人轉讓著作權均屬于增值稅免稅項目。

2.B

解析思路:用于職工福利的費用屬于不得在企業所得稅前扣除的支出。

3.ABCD

解析思路:提供貨物運輸服務的單位、提供金融服務的金融機構、出租房屋的個人、銷售自行開發的房地產企業均屬于營業稅納稅人。

4.A

解析思路:納稅人銷售貨物應按照銷售貨物的稅目繳納增值稅。

5.BCD

解析思路:年應稅銷售額在1000萬元以上的商業企業、年應稅銷售額在2000萬元以上的工業企業、年應稅銷售額在500萬元以上的小規模納稅人屬于增值稅一般納稅人。

6.ABCD

解析思路:按照規定繳納的稅收、用于研究開發的費用、按照規定提取的職工福利費、按照規定計提的資產減值損失均屬于可以扣除的支出。

7.AB

解析思路:營業收入、營業外收入屬于企業所得稅應納稅所得額。

8.ABD

解析思路:進口關稅、進口環節消費稅、進口環節代收代繳的國內增值稅不得從增值稅進項稅額中抵扣。

9.ABCD

解析思路:提供貨物運輸服務的單位、提供金融服務的金融機構、出租房屋的個人、銷售自行開發的房地產企業均屬于營業稅納稅人。

10.A

解析思路:納稅人銷售貨物應按照銷售貨物的稅目繳納增值稅。

11.BCD

解析思路:年應稅銷售額在1000萬元以上的商業企業、年應稅銷售額在2000萬元以上的工業企業、年應稅銷售額在500萬元以上的小規模納稅人屬于增值稅一般納稅人。

12.ABCD

解析思路:按照規定繳納的稅收、用于研究開發的費用、按照規定提取的職工福利費、按照規定計提的資產減值損失均屬于可以扣除的支出。

13.AB

解析思路:營業收入、營業外收入屬于企業所得稅應納稅所得額。

14.ABD

解析思路:進口關稅、進口環節消費稅、進口環節代收代繳的國內增值稅不得從增值稅進項稅額中抵扣。

15.ABCD

解析思路:提供貨物運輸服務的單位、提供金融服務的金融機構、出租房屋的個人、銷售自行開發的房地產企業均屬于營業稅納稅人。

16.A

解析思路:納稅人銷售貨物應按照銷售貨物的稅目繳納增值稅。

17.BCD

解析思路:年應稅銷售額在1000萬元以上的商業企業、年應稅銷售額在2000萬元以上的工業企業、年應稅銷售額在500萬元以上的小規模納稅人屬于增值稅一般納稅人。

18.ABCD

解析思路:按照規定繳納的稅收、用于研究開發的費用、按照規定提取的職工福利費、按照規定計提的資產減值損失均屬于可以扣除的支出。

19.AB

解析思路:營業收入、營業外收入屬于企業所得稅應納稅所得額。

20.ABD

解析思路:進口關稅、進口環節消費稅、進口環節代收代繳的國內增值稅不得從增值稅進項稅額中抵扣。

二、判斷題(每題2分,共10題)

1.×

解析思路:增值稅的納稅期限并非固定,一般納稅人可以選擇按月或按季度申報納稅,但小規模納稅人通常按月申報。

2.×

解析思路:職工福利費不包括為員工購買的商業保險。

3.√

解析思路:銷售貨物用于投資,視同銷售,應繳納增值稅。

4.√

解析思路:營業稅納稅地點為納稅人所在地,但跨地區經營的企業可以選擇匯總納稅。

5.√

解析思路:向非金融機構的借款利息可以作為利息支出在企業所得稅前扣除。

6.√

解析思路:進口環節代收代繳的國內增值稅已抵扣,不得再次抵扣。

7.×

解析思路:向非公益性組織的捐贈不屬于可以扣除的捐贈支出。

8.√

解析思路:增值稅專用發票的開具有固定的格式和內容,不得隨意更改。

9.√

解析思路:銷售不動產時,應按照不動產所在地適用的稅率計算增值稅。

10.√

解析思路:長期股權投資的減值損失可以在企業所得稅前扣除。

三、簡答題(每題5分,共4題)

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別:

-納稅期限:一般納稅人可選擇按月或按季度申報納稅,小規模納稅人按月申報。

-稅率:一般納稅人適用增值稅稅率,小規模納稅人適用簡易征收率。

-抵扣:一般納稅人可以抵扣進項稅額,小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

-報告制度:一般納稅人需報送增值稅申報表,小規模納稅人只需報送簡易申報表。

2.營業外收入和營業外支出的概念及舉例:

-營業外收入:與企業日常經營活動無直接關系的收入,如資產處置收益、投資收益等。

-營業外支出:與企業日常經營活動無直接關系的支出,如捐贈支出、罰款支出等。

-舉例:資產處置收益屬于營業外收入,罰款支出屬于營業外支出。

3.增值稅進項稅額和銷項稅額的關系及計算:

-關系:銷項稅額=銷售額×稅率,進項稅額=購進貨物或接受服務的金額×稅率。

-計算:銷項稅額減去進項稅額即為應納稅額。

4.營業稅納稅人跨地區經營匯總納稅:

-跨地區經營的企業可選擇匯總納稅,即在一個地點匯總申報納稅。

-匯總納稅的應納稅額為匯總納稅地應納稅額之和。

四、論述題(每題10分,共2題)

1.增值稅在我國稅收體系中的地位和作用,以及對經濟發展的影

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