財務人員的稅務知識需求試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.納稅人

D.非納稅人

2.以下哪些行為會導致企業稅前扣除困難？

A.費用未按規定取得合法票據

B.費用未按規定進行會計核算

C.費用未按規定進行申報

D.費用未按規定進行納稅調整

3.企業下列哪些支出可以計入成本？

A.生產成本

B.銷售費用

C.管理費用

D.財務費用

4.下列哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.收入確認

B.費用扣除

C.資產處置

D.稅收優惠

5.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于可以扣除的項目？

A.稅金及附加

B.費用

C.損失

D.稅收優惠

7.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.轉讓無形資產所得免征增值稅

D.非居民企業稅收優惠

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本養老保險基金

B.社會保險基金

C.基本醫療保險基金

D.失業保險基金

9.企業下列哪些支出可以計入成本？

A.生產成本

B.銷售費用

C.管理費用

D.財務費用

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.收入確認

B.費用扣除

C.資產處置

D.稅收優惠

11.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于可以扣除的項目？

A.稅金及附加

B.費用

C.損失

D.稅收優惠

13.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.轉讓無形資產所得免征增值稅

D.非居民企業稅收優惠

14.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本養老保險基金

B.社會保險基金

C.基本醫療保險基金

D.失業保險基金

15.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

16.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于可以扣除的項目？

A.稅金及附加

B.費用

C.損失

D.稅收優惠

17.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.轉讓無形資產所得免征增值稅

D.非居民企業稅收優惠

18.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本養老保險基金

B.社會保險基金

C.基本醫療保險基金

D.失業保險基金

19.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

20.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于可以扣除的項目？

A.稅金及附加

B.費用

C.損失

D.稅收優惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

2.企業購買固定資產發生的增值稅進項稅額，可以一次性全額抵扣。（）

3.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工福利費包括職工教育經費。（）

4.企業轉讓土地使用權，應繳納的土地增值稅，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.企業發生的職工培訓費用，可以直接在稅前扣除。（）

6.企業購買小轎車作為生產用車，發生的車輛購置稅可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.企業發生的業務招待費，按照發生額的60%在稅前扣除。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出包括向職工捐贈的禮品。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的利息支出包括向關聯方支付的利息。（）

10.企業發生的廣告費和業務宣傳費，按照發生額的30%在稅前扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及各自的稅率。

2.解釋什么是企業所得稅的稅前扣除，并列舉幾種常見的稅前扣除項目。

3.描述企業轉讓無形資產時，應如何計算繳納增值稅。

4.說明企業在享受稅收優惠政策時，應注意哪些事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述財務人員在處理企業稅務事務時，如何確保稅務合規及降低稅務風險。

2.結合實際案例，分析企業如何利用稅收優惠政策實現稅收籌劃。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人，同時納稅人屬于增值稅的范疇。

2.ABC

解析思路：費用未按規定取得合法票據、未按規定進行會計核算、未按規定進行申報以及未按規定進行納稅調整都可能導致企業稅前扣除困難。

3.ABCD

解析思路：生產成本、銷售費用、管理費用和財務費用都是企業成本核算的組成部分。

4.ABCD

解析思路：收入確認、費用扣除、資產處置和稅收優惠都是企業所得稅的納稅調整事項。

5.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物都屬于增值稅的應稅行為。

6.ABCD

解析思路：稅金及附加、費用、損失和稅收優惠都是計算應納稅所得額時可以扣除的項目。

7.ABD

解析思路：高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠和非居民企業稅收優惠都是企業所得稅的優惠政策，轉讓無形資產所得免征增值稅屬于增值稅政策。

8.ABCD

解析思路：基本養老保險基金、社會保險基金、基本醫療保險基金和失業保險基金都屬于增值稅的免稅項目。

9.ABCD

解析思路：生產成本、銷售費用、管理費用和財務費用都是企業成本核算的組成部分。

10.ABCD

解析思路：收入確認、費用扣除、資產處置和稅收優惠都是企業所得稅的納稅調整事項。

11.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物都屬于增值稅的應稅行為。

12.ABCD

解析思路：稅金及附加、費用、損失和稅收優惠都是計算應納稅所得額時可以扣除的項目。

13.ABD

解析思路：高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠和非居民企業稅收優惠都是企業所得稅的優惠政策，轉讓無形資產所得免征增值稅屬于增值稅政策。

14.ABCD

解析思路：基本養老保險基金、社會保險基金、基本醫療保險基金和失業保險基金都屬于增值稅的免稅項目。

15.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物都屬于增值稅的應稅行為。

16.ABCD

解析思路：稅金及附加、費用、損失和稅收優惠都是計算應納稅所得額時可以扣除的項目。

17.ABD

解析思路：高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠和非居民企業稅收優惠都是企業所得稅的優惠政策，轉讓無形資產所得免征增值稅屬于增值稅政策。

18.ABCD

解析思路：基本養老保險基金、社會保險基金、基本醫療保險基金和失業保險基金都屬于增值稅的免稅項目。

19.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物都屬于增值稅的應稅行為。

20.ABCD

解析思路：稅金及附加、費用、損失和稅收優惠都是計算應納稅所得額時可以扣除的項目。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：根據稅法規定，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分可以在計算應納稅所得額時扣除。

2.正確

解析思路：增值稅進項稅額在符合條件的情況下可以一次性全額抵扣。

3.正確

解析思路：職工福利費包括職工教育經費，符合稅法規定的可以在稅前扣除。

4.錯誤

解析思路：土地增值稅屬于營業稅范疇，不在企業所得稅的稅前扣除范圍內。

5.正確

解析思路：職工培訓費用符合稅法規定的可以在稅前扣除。

6.錯誤

解析思路：車輛購置稅屬于消費稅范疇，不在企業所得稅的稅前扣除范