針對(duì)性復(fù)習(xí)2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.次要納稅人

D.特許納稅人

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

C.利息支出

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

7.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.登記稅務(wù)登記

B.填寫(xiě)納稅申報(bào)表

C.繳納稅款

D.進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.登記個(gè)人所得稅納稅人

B.填寫(xiě)個(gè)人所得稅申報(bào)表

C.繳納個(gè)人所得稅

D.進(jìn)行個(gè)人所得稅審計(jì)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.登記企業(yè)所得稅納稅人

B.填寫(xiě)企業(yè)所得稅申報(bào)表

C.繳納企業(yè)所得稅

D.進(jìn)行企業(yè)所得稅審計(jì)

10.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.減免增值稅

B.加計(jì)扣除

C.稅收返還

D.稅收優(yōu)惠

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.減免個(gè)人所得稅

B.加計(jì)扣除

C.稅收返還

D.稅收優(yōu)惠

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.減免企業(yè)所得稅

B.加計(jì)扣除

C.稅收返還

D.稅收優(yōu)惠

13.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票核銷(xiāo)

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票核銷(xiāo)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票核銷(xiāo)

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.填寫(xiě)納稅申報(bào)表

B.提交納稅申報(bào)表

C.繳納稅款

D.進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)？

A.填寫(xiě)納稅申報(bào)表

B.提交納稅申報(bào)表

C.繳納稅款

D.進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.填寫(xiě)納稅申報(bào)表

B.提交納稅申報(bào)表

C.繳納稅款

D.進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

19.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.優(yōu)化稅收政策

B.降低稅負(fù)

C.合理避稅

D.遵守稅法

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收籌劃？

A.優(yōu)化稅收政策

B.降低稅負(fù)

C.合理避稅

D.遵守稅法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，所有的支出都可以在稅前扣除。（）

3.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。（）

4.增值稅的稅率有6%、9%、13%和16%等不同檔次。（）

5.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）

7.增值稅的征收管理包括登記稅務(wù)登記、填寫(xiě)納稅申報(bào)表、繳納稅款和進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。（）

8.個(gè)人所得稅的征收管理包括登記個(gè)人所得稅納稅人、填寫(xiě)個(gè)人所得稅申報(bào)表、繳納個(gè)人所得稅和進(jìn)行個(gè)人所得稅審計(jì)。（）

9.企業(yè)所得稅的征收管理包括登記企業(yè)所得稅納稅人、填寫(xiě)企業(yè)所得稅申報(bào)表、繳納企業(yè)所得稅和進(jìn)行企業(yè)所得稅審計(jì)。（）

10.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免增值稅、加計(jì)扣除、稅收返還和稅收優(yōu)惠。（）

11.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免個(gè)人所得稅、加計(jì)扣除、稅收返還和稅收優(yōu)惠。（）

12.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免企業(yè)所得稅、加計(jì)扣除、稅收返還和稅收優(yōu)惠。（）

13.增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票保管和發(fā)票核銷(xiāo)。（）

14.個(gè)人所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票保管和發(fā)票核銷(xiāo)。（）

15.企業(yè)所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票保管和發(fā)票核銷(xiāo)。（）

16.增值稅的納稅申報(bào)包括填寫(xiě)納稅申報(bào)表、提交納稅申報(bào)表、繳納稅款和進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。（）

17.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)包括填寫(xiě)納稅申報(bào)表、提交納稅申報(bào)表、繳納稅款和進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。（）

18.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括填寫(xiě)納稅申報(bào)表、提交納稅申報(bào)表、繳納稅款和進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。（）

19.增值稅的稅收籌劃包括優(yōu)化稅收政策、降低稅負(fù)、合理避稅和遵守稅法。（）

20.個(gè)人所得稅的稅收籌劃包括優(yōu)化稅收政策、降低稅負(fù)、合理避稅和遵守稅法。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要形式。

4.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票管理的四個(gè)主要環(huán)節(jié)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理進(jìn)行增值稅的稅收籌劃，以降低企業(yè)稅負(fù)。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征收管理，提高征管效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，因此選項(xiàng)A和B正確。

2.A,C

解析思路：職工工資和利息支出是可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除的，而購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出和稅收滯納金則不能。

3.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，因此所有選項(xiàng)都正確。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%，因此所有選項(xiàng)都正確。

5.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得，因此所有選項(xiàng)都正確。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，因此所有選項(xiàng)都正確。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理包括登記稅務(wù)登記、填寫(xiě)納稅申報(bào)表、繳納稅款和進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，因此所有選項(xiàng)都正確。

8.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括登記個(gè)人所得稅納稅人、填寫(xiě)個(gè)人所得稅申報(bào)表、繳納個(gè)人所得稅和進(jìn)行個(gè)人所得稅審計(jì)，因此所有選項(xiàng)都正確。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括登記企業(yè)所得稅納稅人、填寫(xiě)企業(yè)所得稅申報(bào)表、繳納企業(yè)所得稅和進(jìn)行企業(yè)所得稅審計(jì)，因此所有選項(xiàng)都正確。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免增值稅、加計(jì)扣除、稅收返還和稅收優(yōu)惠，因此所有選項(xiàng)都正確。

11.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免個(gè)人所得稅、加計(jì)扣除、稅收返還和稅收優(yōu)惠，因此所有選項(xiàng)都正確。

12.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免企業(yè)所得稅、加計(jì)扣除、稅收返還和稅收優(yōu)惠，因此所有選項(xiàng)都正確。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票保管和發(fā)票核銷(xiāo)，因此所有選項(xiàng)都正確。

14.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票保管和發(fā)票核銷(xiāo)，因此所有選項(xiàng)都正確。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票保管和發(fā)票核銷(xiāo)，因此所有選項(xiàng)都正確。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)包括填寫(xiě)納稅申報(bào)表、提交納稅申報(bào)表、繳納稅款和進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，因此所有選項(xiàng)都正確。

17.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)包括填寫(xiě)納稅申報(bào)表、提交納稅申報(bào)表、繳納稅款和進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，因此所有選項(xiàng)都正確。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括填寫(xiě)納稅申報(bào)表、提交納稅申報(bào)表、繳納稅款和進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，因此所有選項(xiàng)都正確。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收籌劃包括優(yōu)化稅收政策、降低稅負(fù)、合理避稅和遵守稅法，因此所有選項(xiàng)都正確。

20.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收籌劃包括優(yōu)化稅收政策、降低稅負(fù)、合理避稅和遵守稅法，因此所有選項(xiàng)都正確。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人和營(yíng)業(yè)稅的納稅人不同，營(yíng)業(yè)稅的納稅人還包括其他類(lèi)型，如事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。

2.×

解析思路：并非所有支出都可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除，如罰款、滯納金等。

3.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍確實(shí)包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

4.√

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%，這些是常見(jiàn)的增值稅稅率。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍確實(shí)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

7.√

解析思路：增值稅的征收管理確實(shí)包括登記稅務(wù)登記、填寫(xiě)納稅申報(bào)表、繳納稅款和進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理確實(shí)包括登記個(gè)人所得稅納稅人、填寫(xiě)個(gè)人所得稅申報(bào)表、繳納個(gè)人所得稅和進(jìn)行個(gè)人所得稅審計(jì)。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理確實(shí)包括登記企業(yè)所得稅納稅人、填寫(xiě)企業(yè)所得稅申報(bào)表、繳納企業(yè)所得稅和進(jìn)行企業(yè)所得稅審計(jì)。

10.√

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策確實(shí)包括減免增值稅、加計(jì)扣除、稅收返還和稅收優(yōu)惠。

11.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策確實(shí)包括減免個(gè)人所得稅、加計(jì)扣除、稅收返還和稅收優(yōu)惠。

12.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策確實(shí)包括減免企業(yè)所得稅、加計(jì)扣除、稅收返還和稅收優(yōu)惠。

13.√

解析思路：增值稅的發(fā)票管理確實(shí)包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票保管和發(fā)票核銷(xiāo)。

14.√

解析思路：個(gè)人所得稅的發(fā)票管理確實(shí)包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票保管和發(fā)票核銷(xiāo)。

15.√

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理確實(shí)包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票保管和發(fā)票核銷(xiāo)。

16.√

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)確實(shí)包括填寫(xiě)納稅申報(bào)表、提交納稅申報(bào)表、繳納稅款和進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。

17.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)確實(shí)包括填寫(xiě)納稅申報(bào)表、提交納稅申報(bào)表、繳納稅款和進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。

18.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)確實(shí)包括填寫(xiě)納稅申報(bào)表、提交納稅申報(bào)表、繳納稅款和進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。

19.√

解析思路：增值稅的稅收籌劃確實(shí)包括優(yōu)化稅收政策、降低稅負(fù)、合理避稅和遵守稅法。

20.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收籌劃確實(shí)包括優(yōu)化稅收政策、降低稅負(fù)、合理避稅和遵守稅法。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括依法在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織，以及在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體工商戶。