2025年注冊稅務師稅法一稅法一稅收政策應用模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選擇一個最符合題意的答案。1.某企業2023年9月實現應納稅所得額100萬元，其中工資薪金支出60萬元，福利費支出6萬元，教育經費支出5萬元，職工教育經費支出2萬元，工會經費支出2萬元，職工福利費支出2萬元，社會保險費支出10萬元。不考慮其他因素，該企業應繳納的增值稅為：A.2萬元B.3萬元C.4萬元D.5萬元2.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產3.某公司2023年11月取得銷售貨物收入100萬元，銷售不動產收入50萬元，銷售無形資產收入20萬元，購進原材料支出30萬元，購進不動產支出20萬元，支付增值稅進項稅額5萬元。不考慮其他因素，該公司應繳納的增值稅為：A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元4.某企業2023年12月購進設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為16萬元。該企業將設備用于生產應稅貨物，不考慮其他因素，該設備對應的增值稅進項稅額為：A.100萬元B.84萬元C.16萬元D.05.某公司2023年9月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該原材料用于生產應稅貨物，不考慮其他因素，該原材料的增值稅進項稅額為：A.50萬元B.8.5萬元C.57.5萬元D.06.某企業2023年10月購進設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為32萬元。該企業將設備用于生產免稅貨物，不考慮其他因素，該設備對應的增值稅進項稅額為：A.200萬元B.32萬元C.0D.168萬元7.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人的是：A.銷售貨物月銷售額不超過30萬元的小企業B.銷售服務月銷售額不超過30萬元的小企業C.銷售無形資產月銷售額不超過30萬元的小企業D.銷售不動產月銷售額不超過30萬元的小企業8.某公司2023年8月銷售貨物收入100萬元，銷售服務收入50萬元，購進原材料支出60萬元，支付增值稅進項稅額8萬元。不考慮其他因素，該公司應繳納的增值稅為：A.5萬元B.7萬元C.8萬元D.12萬元9.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出租不動產10.某企業2023年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。該原材料用于生產應稅貨物，不考慮其他因素，該原材料的增值稅進項稅額為：A.80萬元B.13.6萬元C.93.6萬元D.0二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有：A.銷售貨物的小企業B.提供加工、修理修配勞務的企業C.銷售不動產的企業D.銷售無形資產的企業2.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出租不動產3.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有：A.銷售貨物月銷售額不超過30萬元的小企業B.提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過30萬元的小企業C.銷售無形資產月銷售額不超過30萬元的小企業D.銷售不動產月銷售額不超過30萬元的小企業4.下列各項中，屬于增值稅進項稅額抵扣項目的有：A.購進原材料的增值稅稅額B.購進設備的增值稅稅額C.購進不動產的增值稅稅額D.購進無形資產的增值稅稅額5.下列各項中，屬于增值稅銷項稅額項目的有：A.銷售貨物的增值稅稅額B.提供加工、修理修配勞務的增值稅稅額C.銷售不動產的增值稅稅額D.出租不動產的增值稅稅額6.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有：A.農業生產者銷售的自產農產品B.國內外旅客運輸服務C.財政部規定的其他免稅項目D.境外旅客購物退稅7.下列各項中，屬于增值稅減稅項目的有：A.殘疾人本人銷售的自產農產品B.納稅人出口貨物C.國內外旅客運輸服務D.財政部規定的其他減稅項目8.下列各項中，屬于增值稅出口退（免）稅項目的有：A.納稅人出口的貨物B.納稅人提供的加工、修理修配勞務C.納稅人提供的交通運輸服務D.納稅人提供的其他服務9.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產10.下列各項中，屬于增值稅應納稅額計算方法的有關內容有：A.增值稅應納稅額的計算公式B.增值稅進項稅額的計算方法C.增值稅銷項稅額的計算方法D.增值稅出口退（免）稅額的計算方法三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.增值稅是一種按照商品或服務的增值額征稅的稅種。（）2.增值稅的納稅人是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及銷售不動產的單位和個人。（）3.增值稅小規模納稅人的認定標準是月銷售額不超過30萬元。（）4.增值稅免稅項目是指銷售額超過規定標準的項目。（）5.增值稅減稅項目是指銷售額低于規定標準的項目。（）6.增值稅出口退（免）稅是指對出口貨物實行退稅或免稅政策。（）7.增值稅應納稅額是指納稅人實際應繳納的稅額。（）8.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或接受服務所支付的增值稅稅額。（）9.增值稅銷項稅額是指納稅人銷售貨物或提供服務所收取的增值稅稅額。（）10.增值稅出口退（免）稅額是指出口貨物實際應退的稅額。（）四、計算題要求：根據下列情況，計算應納稅額。1.某企業2023年10月銷售貨物收入200萬元，其中含稅銷售額為220萬元；銷售服務收入100萬元，其中含稅銷售額為110萬元。該企業購進原材料支出100萬元，支付增值稅進項稅額16萬元。不考慮其他因素，計算該企業應繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據下列情況，分析并回答問題。1.某公司2023年11月取得銷售貨物收入300萬元，銷售服務收入200萬元，銷售不動產收入100萬元。該公司購進原材料支出200萬元，支付增值稅進項稅額32萬元；購進設備支出100萬元，支付增值稅進項稅額16萬元；購進不動產支出50萬元，支付增值稅進項稅額8萬元。不考慮其他因素，分析該公司應繳納的增值稅，并計算應納稅額。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并回答問題。1.某企業2023年12月銷售貨物收入500萬元，其中含稅銷售額為550萬元；銷售服務收入300萬元，其中含稅銷售額為330萬元。該企業購進原材料支出400萬元，支付增值稅進項稅額64萬元；購進設備支出200萬元，支付增值稅進項稅額32萬元；購進不動產支出100萬元，支付增值稅進項稅額16萬元。該公司出口貨物收入100萬元，不含稅銷售額為100萬元。不考慮其他因素，分析該企業應繳納的增值稅，并計算應納稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析思路：計算工資薪金支出、福利費支出、教育經費支出、職工教育經費支出、工會經費支出、社會保險費支出的總和，然后減去應納稅所得額，得到應繳納的增值稅。2.答案：D解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。3.答案：C解析思路：計算銷售貨物、銷售不動產和銷售無形資產收入的總額，減去購進原材料支出、購進不動產支出和支付增值稅進項稅額，得到應繳納的增值稅。4.答案：C解析思路：根據增值稅專用發票上注明的價款和增值稅稅額，計算增值稅進項稅額。5.答案：B解析思路：根據增值稅專用發票上注明的價款和增值稅稅額，計算增值稅進項稅額。6.答案：C解析思路：根據增值稅專用發票上注明的價款和增值稅稅額，計算增值稅進項稅額。7.答案：D解析思路：增值稅小規模納稅人的認定標準是月銷售額不超過30萬元。8.答案：B解析思路：計算銷售貨物收入和銷售服務收入的總額，減去購進原材料支出和支付增值稅進項稅額，得到應繳納的增值稅。9.答案：D解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。10.答案：D解析思路：根據增值稅專用發票上注明的價款和增值稅稅額，計算增值稅進項稅額。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的企業。2.答案：ABCD解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。3.答案：ABCD解析思路：增值稅小規模納稅人的認定標準包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產和銷售不動產。4.答案：ABCD解析思路：增值稅進項稅額抵扣項目包括購進原材料、購進設備、購進不動產和購進無形資產的增值稅稅額。5.答案：ABCD解析思路：增值稅銷項稅額項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的增值稅稅額。6.答案：ABCD解析思路：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、國內外旅客運輸服務、財政部規定的其他免稅項目和境外旅客購物退稅。7.答案：ABCD解析思路：增值稅減稅項目包括殘疾人本人銷售的自產農產品、納稅人出口貨物、國內外旅客運輸服務和財政部規定的其他減稅項目。8.答案：ABCD解析思路：增值稅出口退（免）稅項目包括納稅人出口的貨物、納稅人提供的加工、修理修配勞務、納稅人提供的交通運輸服務和納稅人提供的其他服務。9.答案：ABCD解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。10.答案：ABCD解析思路：增值稅應納稅額計算方法包括增值稅應納稅額的計算公式、增值稅進項稅額的計算方法、增值稅銷項稅額的計算方法和增值稅出口退（免）稅額的計算方法。三、判斷題1.√解析思路：增值稅是一種按照商品或服務的增值額征稅的稅種。2.√解析思路：增值稅的納稅人是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及銷售不動產的單位和個人。3.√解析思路：增值稅小規模納稅人的認定標準是月銷售額不超過30萬元。4.×解析思路：增值稅免稅項目是指銷售額超過規定標準的項目。5.×解析思路：增值稅減稅項目是指銷售額低于規定標準的項目。6.√解析思路：增值稅出口退（免）稅是指對出口貨物實行退稅或免稅政策。7.√解析思路：增值稅應納稅額是指納稅人實際應繳納的稅額。8.√解析思路：增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或接受服務所支付的增值稅稅額。9.√解析思路：增值稅銷項稅額是指納稅人銷售貨物或提供服務所收取的增值稅稅額。10.√解析思路：增值稅出口退（免）稅額是指出口貨物實際應退的稅額。四、計算題1.答案：應繳納的增值稅=(200+110)/(1+13%)*13%-16=30.04萬元解析思路：首先計算含稅銷售額，然后計算不含稅銷售額，最后計算應繳納的增值稅。五、綜合題1.答案：應繳納的增值稅=(300+200+100)/