2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)戰(zhàn)演練試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)正確答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制是指企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，對各種業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制的一系列管理活動(dòng)B.內(nèi)部控制是指企業(yè)為提高經(jīng)營效率、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性而制定的一系列規(guī)章制度C.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，對各種業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效控制的一系列管理活動(dòng)D.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，對各種業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、實(shí)施、檢查和總結(jié)的一系列管理活動(dòng)2.下列關(guān)于審計(jì)的表述中，正確的是（）。A.審計(jì)是指對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，以確定其真實(shí)性和完整性B.審計(jì)是指對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評估，以確定其有效性和合理性C.審計(jì)是指對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行評估，以確定其合規(guī)性和效率性D.審計(jì)是指對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行評估，以確定其可行性和有效性3.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，不屬于內(nèi)部控制目標(biāo)的選項(xiàng)是（）。A.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整B.提高經(jīng)營效率C.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性D.提高員工福利待遇4.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的表述中，不屬于內(nèi)部控制要素的選項(xiàng)是（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動(dòng)D.監(jiān)督5.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的表述中，不屬于內(nèi)部控制原則的選項(xiàng)是（）。A.全面性原則B.合理性原則C.制度性原則D.可操作性原則6.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述中，不屬于審計(jì)程序的是（）。A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)實(shí)施C.審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)評估7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，不屬于審計(jì)證據(jù)的選項(xiàng)是（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.內(nèi)部控制文件C.審計(jì)人員的工作底稿D.第三方證據(jù)8.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述中，不屬于審計(jì)意見的選項(xiàng)是（）。A.無保留意見B.保留意見C.無法表示意見D.財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)9.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的表述中，不屬于內(nèi)部控制測試的選項(xiàng)是（）。A.控制測試程序B.控制測試方法C.控制測試結(jié)果D.控制測試報(bào)告10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，不屬于審計(jì)抽樣方法的選項(xiàng)是（）。A.隨機(jī)抽樣B.概率抽樣C.非概率抽樣D.定性抽樣二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的五個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，屬于內(nèi)部控制目標(biāo)的選項(xiàng)有（）。A.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整B.提高經(jīng)營效率C.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性D.提高員工福利待遇E.防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)2.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的表述中，屬于內(nèi)部控制要素的選項(xiàng)有（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動(dòng)D.監(jiān)督E.信息技術(shù)3.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的表述中，屬于內(nèi)部控制原則的選項(xiàng)有（）。A.全面性原則B.合理性原則C.制度性原則D.可操作性原則E.經(jīng)濟(jì)性原則4.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述中，屬于審計(jì)程序的選項(xiàng)有（）。A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)實(shí)施C.審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)評估E.審計(jì)復(fù)核5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，屬于審計(jì)證據(jù)的選項(xiàng)有（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.內(nèi)部控制文件C.審計(jì)人員的工作底稿D.第三方證據(jù)E.詢問記錄6.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述中，屬于審計(jì)意見的選項(xiàng)有（）。A.無保留意見B.保留意見C.無法表示意見D.財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)E.財(cái)務(wù)報(bào)表虛假7.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的表述中，屬于內(nèi)部控制測試的選項(xiàng)有（）。A.控制測試程序B.控制測試方法C.控制測試結(jié)果D.控制測試報(bào)告E.審計(jì)抽樣8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，屬于審計(jì)抽樣方法的選項(xiàng)有（）。A.隨機(jī)抽樣B.概率抽樣C.非概率抽樣D.定性抽樣E.定量抽樣9.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)的表述中，屬于內(nèi)部控制評價(jià)的選項(xiàng)有（）。A.內(nèi)部控制有效性評價(jià)B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估C.內(nèi)部控制合規(guī)性評價(jià)D.內(nèi)部控制效率性評價(jià)E.內(nèi)部控制適應(yīng)性評價(jià)10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，屬于審計(jì)報(bào)告的選項(xiàng)有（）。A.引言部分B.審計(jì)意見部分C.審計(jì)范圍部分D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分E.審計(jì)結(jié)論部分四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.內(nèi)部控制與審計(jì)是相互獨(dú)立的兩個(gè)概念，它們之間沒有關(guān)聯(lián)。（）2.內(nèi)部控制的有效性可以直接影響審計(jì)意見的類型。（）3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則。（）4.內(nèi)部控制測試的目的是為了評價(jià)內(nèi)部控制的有效性。（）5.審計(jì)抽樣是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)必須使用的方法。（）6.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師所需執(zhí)行的審計(jì)程序就越少。（）7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。（）8.內(nèi)部控制文件可以作為審計(jì)證據(jù)使用。（）9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。（）10.內(nèi)部控制評價(jià)的結(jié)果可以直接用于改進(jìn)內(nèi)部控制。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述內(nèi)部控制的五個(gè)要素。2.簡述審計(jì)的基本程序。3.簡述審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。4.簡述審計(jì)證據(jù)的種類。5.簡述內(nèi)部控制測試的步驟。六、論述題要求：論述內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系。1.論述內(nèi)部控制對審計(jì)的影響。2.論述審計(jì)對內(nèi)部控制的作用。3.論述如何通過內(nèi)部控制和審計(jì)提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析思路：內(nèi)部控制是指企業(yè)為提高經(jīng)營效率、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性而制定的一系列規(guī)章制度，這是內(nèi)部控制的基本定義。2.A解析思路：審計(jì)是指對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，以確定其真實(shí)性和完整性，這是審計(jì)的基本定義。3.D解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整、提高經(jīng)營效率、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等，提高員工福利待遇不屬于內(nèi)部控制目標(biāo)。4.E解析思路：內(nèi)部控制要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督，信息技術(shù)不屬于內(nèi)部控制要素。5.B解析思路：內(nèi)部控制原則包括全面性原則、合理性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、經(jīng)濟(jì)性原則，合理性原則不屬于內(nèi)部控制原則。6.D解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)復(fù)核，審計(jì)評估不屬于審計(jì)程序。7.D解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、審計(jì)人員的工作底稿、第三方證據(jù)、詢問記錄等，第三方證據(jù)不屬于審計(jì)證據(jù)。8.D解析思路：審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、無法表示意見，財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)不屬于審計(jì)意見。9.E解析思路：內(nèi)部控制測試包括控制測試程序、控制測試方法、控制測試結(jié)果、控制測試報(bào)告、審計(jì)抽樣，審計(jì)抽樣不屬于內(nèi)部控制測試。10.E解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、概率抽樣、非概率抽樣、定性抽樣，定量抽樣不屬于審計(jì)抽樣方法。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCE解析思路：內(nèi)部控制目標(biāo)包括保障企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整、提高經(jīng)營效率、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等。2.ABCD解析思路：內(nèi)部控制要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。3.ACD解析思路：內(nèi)部控制原則包括全面性原則、合理性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、經(jīng)濟(jì)性原則。4.ABCDE解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)復(fù)核、審計(jì)評估。5.ABCD解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、審計(jì)人員的工作底稿、第三方證據(jù)、詢問記錄。6.ABC解析思路：審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、無法表示意見。7.ABCD解析思路：內(nèi)部控制測試包括控制測試程序、控制測試方法、控制測試結(jié)果、控制測試報(bào)告、審計(jì)抽樣。8.ABCD解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、概率抽樣、非概率抽樣、定性抽樣。9.ABCDE解析思路：內(nèi)部控制評價(jià)包括內(nèi)部控制有效性評價(jià)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制合規(guī)性評價(jià)、內(nèi)部控制效率性評價(jià)、內(nèi)部控制適應(yīng)性評價(jià)。10.ABCDE解析思路：審計(jì)報(bào)告包括引言部分、審計(jì)意見部分、審計(jì)范圍部分、審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分、審計(jì)結(jié)論部分。三、判斷題1.×解析思路：內(nèi)部控制與審計(jì)是相互關(guān)聯(lián)的，審計(jì)工作需要依據(jù)內(nèi)部控制的有效性來設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序。2.√解析思路：內(nèi)部控制的有效性直接影響審計(jì)意見的類型，如果內(nèi)部控制有效，審計(jì)師可能會(huì)發(fā)表無保留意見。3.×解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。4.√解析思路：內(nèi)部控制測試的目的是為了評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，從而為審計(jì)工作提供依據(jù)。5.×解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)可以選擇使用的方法，但不是必須使用的方法。6.√解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師所需執(zhí)行的審計(jì)程序就越少，因?yàn)閮?nèi)部