雇傭勞動關系下的稅務處理試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情形屬于雇傭勞動關系？

A.個人與用人單位簽訂勞動合同

B.個人與個體工商戶簽訂雇傭合同

C.個人與用人單位簽訂實習協(xié)議

D.個人與用人單位簽訂勞務合同

2.下列哪些費用可以在計算個人所得稅時扣除？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.勞動保險費、住房公積金

3.下列哪些情形可以認定為非全日制用工？

A.每日工作時間不超過4小時

B.每周工作時間不超過24小時

C.每月工作時間不超過40小時

D.每年工作時間不超過240小時

4.下列哪些情形可以認定為臨時工？

A.工作期限不超過3個月

B.工作期限不超過6個月

C.工作期限不超過1年

D.工作期限不超過2年

5.下列哪些情形可以認定為派遣工？

A.用人單位與派遣單位簽訂派遣協(xié)議

B.派遣單位與勞動者簽訂勞動合同

C.用人單位與勞動者簽訂勞動合同

D.派遣單位與勞動者簽訂勞務合同

6.下列哪些情形可以認定為兼職？

A.勞動者在同一單位內同時擔任多個職務

B.勞動者在不同單位同時工作

C.勞動者在同一單位內擔任多個職務，但工作時間不超過法定工作時間

D.勞動者在不同單位同時工作，但工作時間不超過法定工作時間

7.下列哪些情形可以認定為臨時用工？

A.用人單位因生產(chǎn)經(jīng)營需要，臨時性、輔助性或者替代性使用勞動者

B.用人單位因工作需要，臨時性、輔助性或者替代性使用勞動者

C.用人單位因工作需要，臨時性、輔助性或者替代性使用勞動者，且工作時間不超過3個月

D.用人單位因工作需要，臨時性、輔助性或者替代性使用勞動者，且工作時間不超過6個月

8.下列哪些情形可以認定為勞務派遣？

A.用人單位與派遣單位簽訂派遣協(xié)議

B.派遣單位與勞動者簽訂勞動合同

C.用人單位與勞動者簽訂勞動合同

D.派遣單位與勞動者簽訂勞務合同

9.下列哪些情形可以認定為非全日制用工？

A.每日工作時間不超過4小時

B.每周工作時間不超過24小時

C.每月工作時間不超過40小時

D.每年工作時間不超過240小時

10.下列哪些情形可以認定為臨時工？

A.工作期限不超過3個月

B.工作期限不超過6個月

C.工作期限不超過1年

D.工作期限不超過2年

11.下列哪些情形可以認定為派遣工？

A.用人單位與派遣單位簽訂派遣協(xié)議

B.派遣單位與勞動者簽訂勞動合同

C.用人單位與勞動者簽訂勞動合同

D.派遣單位與勞動者簽訂勞務合同

12.下列哪些情形可以認定為兼職？

A.勞動者在同一單位內同時擔任多個職務

B.勞動者在不同單位同時工作

C.勞動者在同一單位內擔任多個職務，但工作時間不超過法定工作時間

D.勞動者在不同單位同時工作，但工作時間不超過法定工作時間

13.下列哪些情形可以認定為臨時用工？

A.用人單位因生產(chǎn)經(jīng)營需要，臨時性、輔助性或者替代性使用勞動者

B.用人單位因工作需要，臨時性、輔助性或者替代性使用勞動者

C.用人單位因工作需要，臨時性、輔助性或者替代性使用勞動者，且工作時間不超過3個月

D.用人單位因工作需要，臨時性、輔助性或者替代性使用勞動者，且工作時間不超過6個月

14.下列哪些情形可以認定為勞務派遣？

A.用人單位與派遣單位簽訂派遣協(xié)議

B.派遣單位與勞動者簽訂勞動合同

C.用人單位與勞動者簽訂勞動合同

D.派遣單位與勞動者簽訂勞務合同

15.下列哪些情形可以認定為非全日制用工？

A.每日工作時間不超過4小時

B.每周工作時間不超過24小時

C.每月工作時間不超過40小時

D.每年工作時間不超過240小時

16.下列哪些情形可以認定為臨時工？

A.工作期限不超過3個月

B.工作期限不超過6個月

C.工作期限不超過1年

D.工作期限不超過2年

17.下列哪些情形可以認定為派遣工？

A.用人單位與派遣單位簽訂派遣協(xié)議

B.派遣單位與勞動者簽訂勞動合同

C.用人單位與勞動者簽訂勞動合同

D.派遣單位與勞動者簽訂勞務合同

18.下列哪些情形可以認定為兼職？

A.勞動者在同一單位內同時擔任多個職務

B.勞動者在不同單位同時工作

C.勞動者在同一單位內擔任多個職務，但工作時間不超過法定工作時間

D.勞動者在不同單位同時工作，但工作時間不超過法定工作時間

19.下列哪些情形可以認定為臨時用工？

A.用人單位因生產(chǎn)經(jīng)營需要，臨時性、輔助性或者替代性使用勞動者

B.用人單位因工作需要，臨時性、輔助性或者替代性使用勞動者

C.用人單位因工作需要，臨時性、輔助性或者替代性使用勞動者，且工作時間不超過3個月

D.用人單位因工作需要，臨時性、輔助性或者替代性使用勞動者，且工作時間不超過6個月

20.下列哪些情形可以認定為勞務派遣？

A.用人單位與派遣單位簽訂派遣協(xié)議

B.派遣單位與勞動者簽訂勞動合同

C.用人單位與勞動者簽訂勞動合同

D.派遣單位與勞動者簽訂勞務合同

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.雇傭勞動關系是指個人與用人單位之間建立的一種基于勞動合同的勞動關系。（）

2.個人所得稅的計稅依據(jù)為工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。（）

3.非全日制用工是指勞動者在同一用人單位每天工作時間不超過4小時，每周工作時間不超過24小時。（）

4.臨時工是指用人單位因臨時性、輔助性或者替代性工作需要，臨時雇傭的勞動者。（）

5.派遣工是指由派遣單位派遣到用人單位工作的勞動者。（）

6.兼職是指勞動者在同一單位內同時擔任多個職務或者在不同單位同時工作。（）

7.臨時用工是指用人單位因生產(chǎn)經(jīng)營需要，臨時性、輔助性或者替代性使用勞動者，且工作時間不超過3個月。（）

8.勞務派遣是指用人單位與派遣單位簽訂派遣協(xié)議，由派遣單位與勞動者簽訂勞動合同，勞動者在用人單位工作。（）

9.非全日制用工的工資支付可以按照小時計酬或者按日計酬。（）

10.個人所得稅的應納稅所得額是指工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等扣除法定扣除項目后的余額。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述雇傭勞動關系的主要特征。

2.簡述個人所得稅的計稅依據(jù)及其扣除項目。

3.簡述非全日制用工與全日制用工的區(qū)別。

4.簡述勞務派遣用工的特點及其稅務處理。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在雇傭勞動關系下，如何正確處理個人所得稅的計算和繳納。

2.論述勞務派遣用工的稅務風險及防范措施。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：雇傭勞動關系通常指的是個人與用人單位簽訂勞動合同，因此A、B、D選項正確。實習協(xié)議和勞務合同可能不涉及雇傭勞動關系。

2.ABD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，這些所得項目在計算個人所得稅時都可以扣除相關費用。

3.AB

解析思路：非全日制用工的特點是工作時間短，因此A、B選項符合非全日制用工的定義。

4.A

解析思路：臨時工通常是指短期雇傭的勞動者，工作期限不超過3個月。

5.A

解析思路：勞務派遣用工的核心特征是勞動者與派遣單位簽訂勞動合同，而實際工作在用人單位。

6.BC

解析思路：兼職指的是在同一單位內或不同單位同時工作，但工作時間不超過法定工作時間。

7.A

解析思路：臨時用工的特點是臨時性、輔助性或替代性，且工作時間不超過3個月。

8.AB

解析思路：勞務派遣用工涉及三方關系，即用人單位、派遣單位和勞動者。

9.AB

解析思路：非全日制用工的時間限制與選項A、B相符。

10.A

解析思路：臨時工的工作期限通常不超過3個月。

11.A

解析思路：與第5題解析相同，勞務派遣用工涉及三方關系。

12.BC

解析思路：與第6題解析相同，兼職可以在同一單位內或不同單位同時工作。

13.A

解析思路：與第7題解析相同，臨時用工的工作時間限制。

14.AB

解析思路：與第8題解析相同，勞務派遣用工涉及三方關系。

15.AB

解析思路：與第9題解析相同，非全日制用工的時間限制。

16.A

解析思路：與第4題解析相同，臨時工的工作期限。

17.A

解析思路：與第5題解析相同，勞務派遣用工涉及三方關系。

18.BC

解析思路：與第6題解析相同，兼職可以在同一單位內或不同單位同時工作。

19.A

解析思路：與第7題解析相同，臨時用工的工作時間限制。

20.AB

解析思路：與第8題解析相同，勞務派遣用工涉及三方關系。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：雇傭勞動關系是指個人與用人單位之間基于勞動合同建立的勞動關系。

2.正確

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括各種所得項目，扣除法定扣除項目后計算應納稅所得額。

3.正確

解析思路：非全日制用工的特點是工作時間短，不超過法定工作時間。

4.正確

解析思路：臨時工是指因臨時性、輔助性或替代性工作需要而雇傭的勞動者。

5.正確

解析思路：勞務派遣用工是指勞動者與派遣單位簽訂勞動合同，由派遣單位派遣到用人單位工作。

6.正確

解析思路：兼職是指勞動者在同一單位內或不同單位同時工作，但不超過法定工作時間。

7.正確

解析思路：臨時用工的工作時間限制通常不超過3個月。

8.正確

解析思路：勞務派遣用工涉及三方關系，即用人單位、派遣單位和勞動者。

9.正確

解析思路：非全日制用工的工資支付可以按照小時或日計酬。

10.正確

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額是指扣除法定扣除項目后的余額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案略

解析思路：列舉雇傭勞動關系的主要特征，如基于勞動合同、雙方權利義務關系等。

2.答案略

解析思路：說明個人所得稅的計稅依據(jù)，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等，并