稅法解析與考察試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列各項中，屬于營業稅征稅范圍的有（）

A.銷售不動產

B.提供交通運輸業服務

C.提供建筑、安裝、修繕、裝飾業服務

D.提供金融保險業服務

3.下列各項中，屬于企業所得稅征稅范圍的有（）

A.企業生產、經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

4.下列各項中，屬于個人所得稅征稅范圍的有（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

5.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）

A.銷售貨物的小規模納稅人

B.提供加工、修理修配勞務的小規模納稅人

C.銷售不動產的一般納稅人

D.提供交通運輸業服務的一般納稅人

6.下列各項中，屬于營業稅納稅人的有（）

A.提供交通運輸業服務的小規模納稅人

B.提供建筑、安裝、修繕、裝飾業服務的小規模納稅人

C.提供金融保險業服務的一般納稅人

D.提供娛樂業服務的一般納稅人

7.下列各項中，屬于企業所得稅納稅人的有（）

A.企業生產、經營所得的企業

B.企業轉讓財產所得的企業

C.企業利息、股息、紅利所得的企業

D.企業特許權使用費所得的企業

8.下列各項中，屬于個人所得稅納稅人的有（）

A.工資、薪金所得的個人

B.勞務報酬所得的個人

C.特許權使用費所得的個人

D.財產轉讓所得的個人

9.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.從事學歷教育的學校提供的教育服務

C.出口貨物

D.提供交通運輸業服務

10.下列各項中，屬于營業稅免稅項目的有（）

A.提供交通運輸業服務

B.提供建筑、安裝、修繕、裝飾業服務

C.提供教育、文化、衛生、體育等服務

D.提供社會保障、福利等服務

11.下列各項中，屬于企業所得稅免稅項目的有（）

A.企業生產、經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

12.下列各項中，屬于個人所得稅免稅項目的有（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

13.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有（）

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天

B.銷售不動產的當天

C.出口貨物的當天

D.提供交通運輸業服務的當天

14.下列各項中，屬于營業稅納稅義務發生時間的有（）

A.提供交通運輸業服務的當天

B.提供建筑、安裝、修繕、裝飾業服務的當天

C.提供金融保險業服務的當天

D.提供娛樂業服務的當天

15.下列各項中，屬于企業所得稅納稅義務發生時間的有（）

A.企業生產、經營所得的當年

B.企業轉讓財產所得的當年

C.企業利息、股息、紅利所得的當年

D.企業特許權使用費所得的當年

16.下列各項中，屬于個人所得稅納稅義務發生時間的有（）

A.工資、薪金所得的當月

B.勞務報酬所得的當月

C.特許權使用費所得的當月

D.財產轉讓所得的當月

17.下列各項中，屬于增值稅稅率的有（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

18.下列各項中，屬于營業稅稅率的有（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

19.下列各項中，屬于企業所得稅稅率的有（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

20.下列各項中，屬于個人所得稅稅率的有（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。（）

2.營業稅的納稅人是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

3.企業所得稅的納稅人是指在中國境內注冊登記，從事生產經營活動，有獨立核算能力的各類企業。（）

4.個人所得稅的納稅人是指在中國境內取得所得的個人，包括中國公民、個體工商戶、在中國境內居住滿一年的外籍個人等。（）

5.增值稅的一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人不能抵扣進項稅額。（）

6.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）

7.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

8.個人所得稅的納稅義務發生時間為所得取得的當天。（）

9.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

10.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及各自的特點。

2.解釋營業稅的計稅依據及其計算方法。

3.說明企業所得稅的納稅申報流程。

4.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅法在維護國家經濟秩序和保障國家財政收入中的作用。

2.分析稅收優惠政策對促進經濟發展和調整產業結構的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.增值稅的納稅人分類及各自的特點：

-分類：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

-特點：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額；一般納稅人實行增值稅專用發票管理，小規模納稅人實行普通發票管理。

2.解釋營業稅的計稅依據及其計算方法：

-計稅依據：營業稅的計稅依據是營業額，即納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產取得的全部價款和價外費用。

-計算方法：營業稅應納稅額=營業額×適用稅率。

3.說明企業所得稅的納稅申報流程：

-納稅人應在規定的納稅申報期內，向主管稅務機關報送企業所得稅納稅申報表及有關資料。

-稅務機關對申報資料進行審核，對符合要求的，予以受理。

4.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式：

-代扣代繳：單位或個人支付所得時，按照規定比例扣繳個人所得稅。

-自行申報：個人取得所得后，自行計算應納稅額并申報納稅。

-定期定額征收：稅務機關根據納稅人的生產經營情況，核定其應納稅額。

四、論述題

1.論述稅法在維護國家經濟秩序和保障國家財政收入中的作用：

-維護經濟秩序：稅法通過規定稅收的征收對象、稅率、征管制度等，規范市場行