第89—92頁單等支持性文件；對保稅區(qū)銷售收入，以抽樣方式檢慮其他信息是否與財務報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報的信息。然而，未來的事項或情況可能導致威馬2024年度金額單位：人民幣元一、公司基本情況威馬農(nóng)機股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）前身系原重慶威馬農(nóng)業(yè)機械有限公司（以下簡稱威馬農(nóng)業(yè)威馬農(nóng)業(yè)系由夏峰、嚴華、重慶威馬動力機械有限公司共同出資組建，于2009年5月12日在重慶市工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為50038100002209791500116688915021Y的營業(yè)執(zhí)照，注冊資本98,306,700.00元，股份總數(shù)98,306,700股（每股面值1元）。其中，有限售條件的流通股份A股70,500,000股；無限售條件的流通股份A股27,806,700股。公司股票于2023年8月18日在深圳證券交易所掛牌交易。本公司屬于專用設備制造行業(yè)。主要經(jīng)營活動為山地丘陵農(nóng)業(yè)機械及其他動力機械等產(chǎn)品的研發(fā)設計、生產(chǎn)制造和銷售。產(chǎn)品主要有：耕整地機械、田間管理機械、排灌機械、內(nèi)燃機、掃雪機、發(fā)電機組等。本財務報表業(yè)經(jīng)公司2025年4月17日第三屆十次董事會批準對外報出。二、財務報表的編制基礎(一)編制基礎本公司財務報表以持續(xù)經(jīng)營為編制基礎。(二)持續(xù)經(jīng)營能力評價本公司不存在導致對報告期末起12個月內(nèi)的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況。三、重要會計政策及會計估計重要提示：本公司根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點針對金融工具減值、存貨、固定資產(chǎn)折舊、在建工程、無形資產(chǎn)、收入確認等交易或事項制定了具體會計政策和會計估計。(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。(二)會計期間公司經(jīng)營業(yè)務的營業(yè)周期較短，以12個月作為資產(chǎn)和負債的流動性劃分標準。(四)記賬本位幣本公司及境內(nèi)子公司采用人民幣為記賬本位幣，諾威斯動力設備有限公司(以下簡稱諾威斯動力)及諾威斯性能產(chǎn)品有限責任公司(以下簡稱諾威斯性能)為境外子公司從事境外經(jīng)營，選擇其經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境中的貨幣為記賬本位幣。(五)重要性標準確定方法和選擇依據(jù)公司編制和披露財務報表遵循重要性原則，本財務報表附注中披露事項涉及重要性標準判斷的事項及其重要性標準確定方法和選擇依據(jù)如下：涉及重要性標準判斷的披露事項重要性標準確定方法和選擇依據(jù)重要的子公司、非全資子公司公司將超過公司總經(jīng)常性稅前利潤15%的子公司確定為重要子公司、重要非全資子公司重要的單項計提壞賬準備的應收賬款公司將單項應收賬款金額超過資產(chǎn)總額0.5%的應收賬款認定為重要應收賬款重要的應收賬款壞賬準備收回或轉(zhuǎn)回重要的核銷應收賬款重要的單項計提減值準備的應收款項融資公司將單項應收款項融資金額超過資產(chǎn)總額0.5%的應收款項融資認定為重要應收款項融資重要的應收款項融資減值準備收回或轉(zhuǎn)回重要的核銷應收款項融資重要的單項計提壞賬準備的其他應收款公司將單項收回或轉(zhuǎn)回其他應收款壞賬準備金額超過資產(chǎn)總額0.5%的其他應收款壞賬準備認定為重要其他應收款壞賬準備收回或轉(zhuǎn)回重要的其他應收款壞賬準備收回或轉(zhuǎn)回重要的核銷其他應收款重要的單項計提減值準備的合同資產(chǎn)公司將單項合同資產(chǎn)金額超過資產(chǎn)總額0.5%的合同資產(chǎn)認定為重要合同資產(chǎn)重要的合同資產(chǎn)減值準備收回或轉(zhuǎn)回涉及重要性標準判斷的披露事項重要性標準確定方法和選擇依據(jù)重要的核銷合同資產(chǎn)合同資產(chǎn)賬面價值發(fā)生重大變動重要的賬齡超過1年的預付款項公司將單項存在賬齡超過1年的預付款項金額超過資產(chǎn)總額0.5%的預付款項認定為重要的賬齡超過1年的預付款項重要的在建工程項目公司將單項在建工程金額超過資產(chǎn)總額0.5%的在建工程認定為重要在建工程項目重要的賬齡超過1年的應付賬款公司將單項存在賬齡超過1年的應付賬款金額超過資產(chǎn)總額0.5%的應付賬款認定為重要的賬齡超過1年應付賬款重要的賬齡超過1年的其他應付款公司將單項存在賬齡超過1年的其他應付款金額超過資產(chǎn)總額0.5%的其他應付款認定為重要的賬齡超過1年的其他應付款重要的賬齡超過1年的合同負債公司將單項存在賬齡超過1年的合同負債金額超過資產(chǎn)總額0.5%的合同負債認定為重要的賬齡超過1年的合同負債重要的投資活動現(xiàn)金流量公司將單項投資活動現(xiàn)金流量金額超過資產(chǎn)總額5%的投資活動認定為重要的投資活動重要的境外經(jīng)營實體公司將境外經(jīng)營公司的資產(chǎn)超過公司資產(chǎn)總額15%的境外經(jīng)營實體認定為重要的境外經(jīng)營實體重要的資產(chǎn)負債表日后事項公司將資產(chǎn)負債表日后事項涉及金額超過公司利潤總額的15%的事項認定為重要的資產(chǎn)負債表日后事項(六)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法1.同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日被合并方在最終控制方合并財務報表中的賬面價值計量。公司按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值份額與支付的合并對價賬面價值或發(fā)行股份面值總額的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。2.非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法公司在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽；如果合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額，首先對取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復核，經(jīng)復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當期損益。(七)控制的判斷標準和合并財務報表的編制方法1.控制的判斷擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其可變回報金額的，認定為控制。2.合并財務報表的編制方法母公司將其控制的所有子公司納入合并財務報表的合并范圍。合并財務報表以母公司及其子公司的財務報表為基礎，根據(jù)其他有關(guān)資料，由母公司按照《企業(yè)會計準則第33號——合并財務報表》編制。(八)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。(九)外幣業(yè)務和外幣報表折算1.外幣業(yè)務折算外幣交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算為人民幣金額。資產(chǎn)負債表日，外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，因匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除與購建符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外，計入當期損益；以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其人民幣金額；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，差額計入當期損益或其他綜合收益。2.外幣財務報表折算資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率的近似匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財務報表折算差額，計入其他綜合收益。(十)金融工具1.金融資產(chǎn)和金融負債的分類金融資產(chǎn)在初始確認時劃分為以下三類：(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；(3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。金融負債在初始確認時劃分為以下四類：(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債；(3)不屬于上述(1)或(2)的財務擔保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾；(4)以攤余成本計量的金融負債。2.金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)、計量方法和終止確認條件(1)金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)和初始計量方法公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。初始確認金融資產(chǎn)或金融負債時，按照公允價值計量；對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，相關(guān)交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。但是，公司初始確認的應收賬款未包含重大融資成分或公司不考慮未超過一年的合同中的融資成分的，按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》所定義的交易價格進行初始計量。(2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計量方法1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認、重分類、按照實際利率法攤銷或確認減值時，計入當期損益。2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資采用公允價值進行后續(xù)計量。采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當期損益。3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資采用公允價值進行后續(xù)計量。獲得的股利（屬于投資成本收回部分的除外）計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。4)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入）計入當期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。(3)金融負債的后續(xù)計量方法1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債此類金融負債包括交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具）和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。對于此類金融負債以公允價值進行后續(xù)計量。因公司自身信用風險變動引起的指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的公允價值變動金額計入其他綜合收益，除非該處理會造成或擴大損益中的會計錯配。此類金融負債產(chǎn)生的其他利得或損失（包括利息費用、除因公司自身信用風險變動引起的公允價值變動）計入當期損益，除非該金融負債屬于套期關(guān)系的一部分。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債按照《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關(guān)規(guī)定進行計量。3)不屬于上述1)或2)的財務擔保合同，以及不屬于上述1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾在初始確認后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量：①按照金融工具的減值規(guī)定確定的損失準備金額；②初始確認金額扣除按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》相關(guān)規(guī)定所確定的累計攤銷額后的余額。4)以攤余成本計量的金融負債采用實際利率法以攤余成本計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融負債所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認、按照實際利率法攤銷時計入當期損益。(4)金融資產(chǎn)和金融負債的終止確認1)當滿足下列條件之一時，終止確認金融資產(chǎn)：①收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止；②金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》關(guān)于金融資產(chǎn)終止確認的規(guī)定。2)當金融負債（或其一部分）的現(xiàn)時義務已經(jīng)解除時，相應終止確認該金融負債（或該部分金融負債）。3.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，終止確認該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務單獨確認為資產(chǎn)或負債；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，繼續(xù)確認所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)。公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，分別下列情況處理：(1)未保留對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務單獨確認為資產(chǎn)或負債；(2)保留了對該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應確認有關(guān)負債。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認日的賬面價值；(2)因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資）之和。轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)的一部分，且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和繼續(xù)確認部分之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)終止確認部分的賬面價值；(2)終止確認部分的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資）之和。4.金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定相關(guān)金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值。公司將估值技術(shù)使用的輸入值分以下層級，并依次使用：(1)第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價；(2)第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負債直接或間接可觀察的輸入值，包括：活躍市場中類似資產(chǎn)或負債的報價；非活躍市場中相同或類似資產(chǎn)或負債的報價；除報價以外的其他可觀察輸入值，如在正常報價間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市場驗證的輸入值等；(3)第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無法由可觀察市場數(shù)據(jù)驗證的利率、股票波動率、企業(yè)合并中承擔的棄置義務的未來現(xiàn)金流量、使用自身數(shù)據(jù)作出的財務預測等。5.金融工具減值公司以預期信用損失為基礎，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資、合同資產(chǎn)、租賃應收款、分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的貸款承諾、不屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債的財務擔保合同進行減值處理并確認損失準備。預期信用損失，是指以發(fā)生違約的風險為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應收的所有合同現(xiàn)金流量與預期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于公司購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實際利率折現(xiàn)。對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司在資產(chǎn)負債表日僅將自初始確認后整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的累計變動確認為損失準備。對于租賃應收款、由《企業(yè)會計準則第14號——收入》規(guī)范的交易形成的應收款項及合同資產(chǎn)，公司運用簡化計量方法，按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)的預期信用損失金額計量損失準除上述計量方法以外的金融資產(chǎn)，公司在每個資產(chǎn)負債表日評估其信用風險自初始確認后是否已經(jīng)顯著增加。如果信用風險自初始確認后已顯著增加，公司按照整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額計量損失準備；如果信用風險自初始確認后未顯著增加，公司按照該金融工具未來12個月內(nèi)預期信用損失的金額計量損失準備。公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負債表日發(fā)生違約的風險與在初始確認日發(fā)生違約的風險，以確定金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。于資產(chǎn)負債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風險，則假定該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。公司以單項金融工具或金融工具組合為基礎評估預期信用風險和計量預期信用損失。當以金融工具組合為基礎時，公司以共同風險特征為依據(jù)，將金融工具劃分為不同組合。公司在每個資產(chǎn)負債表日重新計量預期信用損失，由此形成的損失準備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，損失準備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示的賬面價值；對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資，公司在其他綜合收益中確認其損失準備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價值。6.金融資產(chǎn)和金融負債的抵銷金融資產(chǎn)和金融負債在資產(chǎn)負債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件的，公司以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示：(1)公司具有抵銷已確認金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當前可執(zhí)行的；(2)公司計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債。不滿足終止確認條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，公司不對已轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)和相關(guān)負債進行抵銷。(十一)應收款項和合同資產(chǎn)預期信用損失的確認標準和計提方法1.按信用風險特征組合計提預期信用損失的應收款項和合同資產(chǎn)組合類別確定組合的依據(jù)計量預期信用損失的方法應收銀行承兌匯票票據(jù)類型參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失應收賬款——賬齡組合賬齡參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，編制應收賬款賬齡與預期信用損失率對照表，計算預期信用損失應收賬款——合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方款項組合應收本公司合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方款項參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失其他應收款——賬齡組合賬齡參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，編制其他應收款賬齡與預期信用損失率對照表，計算預期信用損失合同資產(chǎn)——賬齡組合賬齡參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，編制合同資產(chǎn)賬齡與預期信用損失率對照表，計算預期信用損失2.賬齡組合的賬齡與預期信用損失率對照表應收賬款預期信用損失率（%）合同資產(chǎn)預期信用損失率（%）其他應收款預期信用損失率（%）1年以內(nèi)（含，下同）5552-3年3年以上應收賬款/其他應收款/合同資產(chǎn)的賬齡自款項實際發(fā)生的月份起算。3.按單項計提預期信用損失的應收款項和合同資產(chǎn)的認定標準對信用風險與組合信用風險顯著不同的應收款項和合同資產(chǎn)，公司按單項計提預期信用損失。1.存貨的分類存貨包括在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。2.發(fā)出存貨的計價方法發(fā)出存貨采用先進先出法。3.存貨的盤存制度存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。4.低值易耗品和包裝物的攤銷方法(1)低值易耗品按照一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。按照一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。5.存貨跌價準備存貨跌價準備的確認標準和計提方法資產(chǎn)負債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按照成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對應的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉(zhuǎn)回的金額。(十三)長期股權(quán)投資1.共同控制、重大影響的判斷按照相關(guān)約定對某項安排存在共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策，認定為共同控制。對被投資單位的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，認定為重大影響。2.投資成本的確定(1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔債務或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對價的賬面價值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。公司通過多次交易分步實現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日，根據(jù)合并后應享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額確定初始投資成本。合并日長期股權(quán)投資的初始投資成本，與達到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值作為其初始投資成本。公司通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，區(qū)分個別財務報表和合并財務報表進行相關(guān)會計處理：1)在個別財務報表中，按照原持有的股權(quán)投資的賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。2)在合并財務報表中，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關(guān)的其他綜合收益等轉(zhuǎn)為購買日所屬當期收益。但由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為其初始投資成本；以債務重組方式取得的，按《企業(yè)會計準則第12號——債務重組》確定其初始投資成本；以非貨幣性資產(chǎn)交換取得的，按《企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》確定其初始投資成本。3.后續(xù)計量及損益確認方法對被投資單位實施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算；對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。4.通過多次交易分步處置對子公司投資至喪失控制權(quán)的處理方法(1)是否屬于“一攬子交易”的判斷原則通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，公司結(jié)合分步交易的各個步驟的交易協(xié)議條款、分別取得的處置對價、出售股權(quán)的對象、處置方式、處置時點等信息來判斷分步交易是否屬于“一攬子交易”。各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合以下一種或多種情況，通常表明多次交易事項屬于“一攬子交易”：1)這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；2)這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果；3)一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；4)一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。(2)不屬于“一攬子交易”的會計處理1)個別財務報表對處置的股權(quán)，其賬面價值與實際取得價款之間的差額，計入當期損益。對于剩余股權(quán)，對被投資單位仍具有重大影響或者與其他方一起實施共同控制的，轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算；不能再對被投資單位實施控制、共同控制或重大影響的，按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》的相關(guān)規(guī)定進行核算。2)合并財務報表在喪失控制權(quán)之前，處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價資本溢價不足沖減的，沖減留存收益。喪失對原子公司控制權(quán)時，對于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當期的投資收益，同時沖減商譽。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，應當在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當期投資收益。(3)屬于“一攬子交易”的會計處理1)個別財務報表將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理。但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應的長期股權(quán)投資賬面價值之間的差額，在個別財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當期的損益。2)合并財務報表將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理。但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當期的損益。1.固定資產(chǎn)確認條件固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足經(jīng)濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量時予以確認。2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法類別折舊方法折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物年限平均法53.17生產(chǎn)設備年限平均法5-1059.50-19.00辦公設備年限平均法5519.00運輸工具年限平均法5519.00其他設備年限平均法5-1059.50-19.00(十五)在建工程1.在建工程同時滿足經(jīng)濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量則予以確認。在建工程按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實際成本計量。2.在建工程達到預定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實際成本調(diào)整原暫估價值，但不再調(diào)整原已計提的折舊。類別在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標準和時點房屋及建筑物主體建設工程及配套工程已實質(zhì)完工、達到預定設計要求并經(jīng)驗收機器設備安裝調(diào)試后達到設計要求或合同規(guī)定的標準(十六)無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、軟件，按成本進行初始計量。2.使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地攤銷，無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。具體如下：使用壽命及其確定依據(jù)攤銷方法土地使用權(quán)50年，按產(chǎn)權(quán)登記期限確定年限平均法使用壽命及其確定依據(jù)攤銷方法軟件5年，按預期受益期限確定年限平均法使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，公司在每個會計期間均對該無形資產(chǎn)的使用壽命進行復核。對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，使用壽命不確定的判斷依據(jù)是：無法估計無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的期限。公司使用壽命不確定的無形資產(chǎn)為泰國土地所有權(quán)。3.研發(fā)支出的歸集范圍(1)人員人工費用人員人工費用包括公司研發(fā)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。研發(fā)人員同時服務于多個研究開發(fā)項目的，人工費用的確認依據(jù)公司管理部門提供的各研究開發(fā)項目研發(fā)人員的工時記錄，在不同研究開發(fā)項目間按比例分配。(2)直接投入費用直接投入費用是指公司為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和動力費用；2)用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；3)用于研究開發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調(diào)整、檢驗、檢測、維修等費用。折舊費用是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設備和在用建筑物的折舊費。用于研發(fā)活動的儀器、設備及在用建筑物，同時又用于非研發(fā)活動的，對該類儀器、設備、在用建筑物使用情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的折舊費按實際工時和使用面積等因素，采用合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配。(4)無形資產(chǎn)攤銷費用無形資產(chǎn)攤銷費用是指用于研究開發(fā)活動的軟件的攤銷費用。設計費用是指為新產(chǎn)品和新工藝進行構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用，包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進行的創(chuàng)意設計活動發(fā)生的相關(guān)費用。(6)委托外部研究開發(fā)費用委托外部研究開發(fā)費用是指公司委托境內(nèi)外其他機構(gòu)或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為公司所擁有，且與公司的主要經(jīng)營業(yè)務緊密相關(guān)）。其他費用是指上述費用之外與研究開發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。4.內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產(chǎn)：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。(十七)部分長期資產(chǎn)減值對長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，在資產(chǎn)負債表日有跡象表明發(fā)生減值的，估計其可收回金額。對因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。商譽結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試。若上述長期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額確認資產(chǎn)減值準備并計入當期損益。(十八)長期待攤費用長期待攤費用核算已經(jīng)支出，攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用。長期待攤費用按實際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當期損益。(十九)職工薪酬1.職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。2.短期薪酬的會計處理方法在職工為公司提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。3.離職后福利的會計處理方法離職后福利分為設定提存計劃和設定受益計劃。(1)在職工為公司提供服務的會計期間，根據(jù)設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(2)對設定受益計劃的會計處理通常包括下列步驟：1)根據(jù)預期累計福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設對有關(guān)人口統(tǒng)計變量和財務變量等作出估計，計量設定受益計劃所產(chǎn)生的義務，并確定相關(guān)義務的所屬期間。同時，對設定受益計劃所產(chǎn)生的義務予以折現(xiàn)，以確定設定受益計劃義務的現(xiàn)值和當期服務成本；2)設定受益計劃存在資產(chǎn)的，將設定受益計劃義務現(xiàn)值減去設定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成的赤字或盈余確認為一項設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)。設定受益計劃存在盈余的，以設定受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設定受益計劃凈資產(chǎn)；3)期末，將設定受益計劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認為服務成本、設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等三部分，其中服務成本和設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不允許轉(zhuǎn)回至損益，但可以在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移這些在其他綜合收益確認的金額。4.辭退福利的會計處理方法向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當期損益：(1)公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；(2)公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時。5.其他長期職工福利的會計處理方法向職工提供的其他長期福利，符合設定提存計劃條件的，按照設定提存計劃的有關(guān)規(guī)定進行會計處理；除此之外的其他長期福利，按照設定受益計劃的有關(guān)規(guī)定進行會計處理，為簡化相關(guān)會計處理，將其產(chǎn)生的職工薪酬成本確認為服務成本、其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等組成項目的總凈額計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(二十)預計負債1.因?qū)ν馓峁！⒃V訟事項、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同等或有事項形成的義務成為公司承擔的現(xiàn)時義務，履行該義務很可能導致經(jīng)濟利益流出公司，且該義務的金額能夠可靠的計量時，公司將該項義務確認為預計負債。2.公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)對預計負債進行初始計量，并在資產(chǎn)負債表日對預計負債的賬面價值進行復核。(二十一)股份支付1.股份支付的種類包括以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。2.實施、修改、終止股份支付計劃的相關(guān)會計處理(1)以權(quán)益結(jié)算的股份支付授予后立即可行權(quán)的換取職工服務的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日按照權(quán)益工具的公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應調(diào)整資本公積。完成等待期內(nèi)的服務或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的換取職工服務的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負債表日，以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計為基礎，按權(quán)益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相關(guān)成本或費用，相應調(diào)整資本公積。換取其他方服務的權(quán)益結(jié)算的股份支付，如果其他方服務的公允價值能夠可靠計量的，按照其他方服務在取得日的公允價值計量；如果其他方服務的公允價值不能可靠計量，但權(quán)益工具的公允價值能夠可靠計量的，按照權(quán)益工具在服務取得日的公允價值計量，計入相關(guān)成本或費用，相應增加所有者權(quán)益。(2)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付授予后立即可行權(quán)的換取職工服務的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在授予日按公司承擔負債的公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應增加負債。完成等待期內(nèi)的服務或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的換取職工服務的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負債表日，以對可行權(quán)情況的最佳估計為基礎，按公司承擔負債的公允價值，將當期取得的服務計入相關(guān)成本或費用和相應的負債。(3)修改、終止股份支付計劃如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的公允價值，公司按照權(quán)益工具公允價值的增加相應地確認取得服務的增加；如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的數(shù)量，公司將增加的權(quán)益工具的公允價值相應地確認為取得服務的增加；如果公司按照有利于職工的方式修改可行權(quán)條件，公司在處理可行權(quán)條件時，考慮修改后的可行權(quán)條件。如果修改減少了授予的權(quán)益工具的公允價值，公司繼續(xù)以權(quán)益工具在授予日的公允價值為基礎，確認取得服務的金額，而不考慮權(quán)益工具公允價值的減少；如果修改減少了授予的權(quán)益工具的數(shù)量，公司將減少部分作為已授予的權(quán)益工具的取消來進行處理；如果以不利于職工的方式修改了可行權(quán)條件，在處理可行權(quán)條件時，不考慮修改后的可行權(quán)條件。如果公司在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具（因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外則將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認原本在剩余等待期內(nèi)確認的金額。1.收入確認原則于合同開始日，公司對合同進行評估，識別合同所包含的各單項履約義務，并確定各單項履約義務是在某一時段內(nèi)履行，還是在某一時點履行。滿足下列條件之一時，屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務，否則，屬于在某一時點履行履約義務：(1)客戶在公司履約的同時即取得并消耗公司履約所帶來的經(jīng)濟利益；(2)客戶能夠控制公司履約過程中在建商品；(3)公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且公司在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項。對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務，公司在該段時間內(nèi)按照履約進度確認收入。履約進度不能合理確定時，已經(jīng)發(fā)生的成本預計能夠得到補償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。對于在某一時點履行的履約義務，在客戶取得相關(guān)商品或服務控制權(quán)時點確認收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時，公司考慮下列跡象：(1)公司就該商品享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品負有現(xiàn)時付款義務；(2)公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；(3)公司已將該商品實物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實物占有該商品；(4)公司已將該商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風險和報酬；(5)客戶已接受該商品；(6)其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。2.收入計量原則(1)公司按照分攤至各單項履約義務的交易價格計量收入。交易價格是公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務而預期有權(quán)收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及預期將退還給客戶的款項。(2)合同中存在可變對價的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對價的最佳估計數(shù)，但包含可變對價的交易價格，不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。(3)合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應付金額確定交易價格。該交易價格與合同對價之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實際利率法攤銷。合同開始日，公司預計客戶取得商品或服務控制權(quán)與客戶支付價款間隔不超過一年的，不考慮合同中存在的重大融資成分。(4)合同中包含兩項或多項履約義務的，公司于合同開始日，按照各單項履約義務所承諾商品的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務。3.收入確認的具體方法公司銷售山地丘陵農(nóng)業(yè)機械、其他動力機械等產(chǎn)品，屬于在某一時點履行履約義務。內(nèi)銷產(chǎn)品收入確認需滿足以下條件：公司已根據(jù)合同約定將產(chǎn)品交付并簽收，且產(chǎn)品銷售收入金額已確定，已經(jīng)收回貨款或取得了收款憑證且相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入。外銷產(chǎn)品收入確認需滿足以下條件：公司已根據(jù)合同約定將產(chǎn)品報關(guān)，取得報關(guān)單、提單，已經(jīng)收回貨款或取得了收款憑證且相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入。保稅區(qū)產(chǎn)品收入確認需滿足以下條件：公司已根據(jù)合同約定將產(chǎn)品報關(guān)、交付并簽收，且產(chǎn)品銷售收入金額已確定，已經(jīng)收回貨款或取得了收款憑證且相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入。(二十三)合同資產(chǎn)、合同負債公司根據(jù)履行履約義務與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負債。公司將同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債相互抵銷后以凈額列示。公司將擁有的、無條件(即，僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的權(quán)利作為應收款項列示，將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利（該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素）作為合同資產(chǎn)列示。公司將已收或應收客戶對價而應向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務作為合同負債列示。(二十四)政府補助1.政府補助在同時滿足下列條件時予以確認：(1)公司能夠滿足政府補助所附的條件；(2)公司能夠收到政府補助。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。2.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法政府文件規(guī)定用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。政府文件不明確的，以取得該補助必須具備的基本條件為基礎進行判斷，以購建或其他方式形成長期資產(chǎn)為基本條件的作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助確認為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當期的損益。3.與收益相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助劃分為與收益相關(guān)的政府補助。對于同時包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補助，難以區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的，整體歸類為與收益相關(guān)的政府補助。與收益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認為遞延收益，在確認相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當期損益或沖減相關(guān)成本；用于補償已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的，直接計入當期損益或沖減相關(guān)成本。4.與公司日常經(jīng)營活動相關(guān)的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務實質(zhì)，計入其他收益或沖減相關(guān)成本費用。與公司日常活動無關(guān)的政府補助，計入營業(yè)外收支。(二十五)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債1.根據(jù)資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額（未作為資產(chǎn)和負債確認的項目按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面數(shù)之間的差額按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。2.確認遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。3.資產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，轉(zhuǎn)回減記的金額。4.公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確認的交易或者事項。5.同時滿足下列條件時，公司將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示：(1)擁有以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權(quán)利；(2)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債或是同時取得資產(chǎn)、清償債務。(二十六)租賃1.公司作為承租人在租賃期開始日，公司將租賃期不超過12個月，且不包含購買選擇權(quán)的租賃認定為短期租賃；將單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃認定為低價值資產(chǎn)租賃。公司轉(zhuǎn)租或預期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不認定為低價值資產(chǎn)租賃。對于所有短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃，公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將租賃付款額計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。除上述采用簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外，在租賃期開始日，公司對租賃確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債。(1)使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進行初始計量，該成本包括：1)租賃負債的初始計量金額；2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；3)承租人發(fā)生的初始直接費用；4)承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復至租賃條款約定狀態(tài)預計將發(fā)生的成本。公司按照直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。在租賃期開始日，公司將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認為租賃負債。計算租賃付款額現(xiàn)值時采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額與其現(xiàn)值之間的差額作為未確認融資費用，在租賃期各個期間內(nèi)按照確認租賃付款額現(xiàn)值的折現(xiàn)率確認利息費用，并計入當期損益。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額于實際發(fā)生時計入當期損益。租賃期開始日后，當實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔保余值預計的應付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動、購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時，公司按照變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃負債，并相應調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，如使用權(quán)資產(chǎn)賬面價值已調(diào)減至零，但租賃負債仍需進一步調(diào)減的，將剩余金額計入當期損益。2.公司作為出租人在租賃開始日，公司將實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風險和報酬的租賃劃分為融資租賃，除此之外的均為經(jīng)營租賃。公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將租賃收款額確認為租金收入，發(fā)生的初始直接費用予以資本化并按照與租金收入確認相同的基礎進行分攤，分期計入當期損益。公司取得的與經(jīng)營租賃有關(guān)的未計入租賃收款額的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益。在租賃期開始日，公司按照租賃投資凈額（未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和）確認應收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產(chǎn)。在租賃期的各個期間，公司按照租賃內(nèi)含利率計算并確認利息收入。公司取得的未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益。3.售后租回(1)公司作為承租人公司按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》的規(guī)定，評估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司按原資產(chǎn)賬面價值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并僅就轉(zhuǎn)讓至出租人的權(quán)利確認相關(guān)利得或損失。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司繼續(xù)確認被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時確認一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負債，并按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》對該金融負債進行會計處理。(2)公司作為出租人公司按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》的規(guī)定，評估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司根據(jù)其他適用的企業(yè)會計準則對資產(chǎn)購買進行會計處理，并根據(jù)《企業(yè)會計準則第21號——租賃》對資產(chǎn)出租進行會計處理。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司不確認被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，但確認一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融資產(chǎn)，并按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》對該金融資產(chǎn)進行會計處理。(二十七)其他重要的會計政策和會計估計與回購公司股份相關(guān)的會計處理方法因減少注冊資本或獎勵職工等原因收購本公司股份的，按實際支付的金額作為庫存股處理，同時進行備查登記。如果將回購的股份注銷，則將按注銷股票面值和注銷股數(shù)計算的股票面值總額與實際回購所支付的金額之間的差額沖減資本公積，資本公積不足沖減的，沖減留存收益；如果將回購的股份獎勵給本公司職工屬于以權(quán)益結(jié)算的股份支付，于職工行權(quán)購買本公司股份收到價款時，轉(zhuǎn)銷交付職工的庫存股成本和等待期內(nèi)資本公積（其他資本公積）累計金額，同時，按照其差額調(diào)整資本公積（股本溢價）。(二十八)重要會計政策變更企業(yè)會計準則變化引起的會計政策變更1.公司自2024年1月1日起執(zhí)行財政部頒布的《企業(yè)會計準則解釋第17號》“關(guān)于流動負債與非流動負債的劃分”規(guī)定，并對可比期間信息進行調(diào)整。該項會計政策變更對公司財務報表無影響。2.公司自2024年1月1日起執(zhí)行財政部頒布的《企業(yè)會計準則解釋第17號》“關(guān)于供應商融資安排的披露”規(guī)定。該項會計政策變更對公司財務報表無影響。3.公司自2024年1月1日起執(zhí)行財政部頒布的《企業(yè)會計準則解釋第17號》“關(guān)于售后租回交易的會計處理”規(guī)定，對2021年1月1日之后開展的售后租回交易進行追溯調(diào)整。該項會計政策變更對公司財務報表無影響。4.公司自2024年1月1日起執(zhí)行財政部頒布的《企業(yè)會計準則解釋第18號》“關(guān)于不屬于單項履約義務的保證類質(zhì)量保證的會計處理”規(guī)定,并對可比期間信息進行追溯調(diào)整。具體調(diào)整情況如下：受重要影響的報表項目影響金額備注2023年度利潤表項目營業(yè)成本904,087.88銷售費用904,087.88四、稅項(一)主要稅種及稅率稅種計稅依據(jù)稅率增值稅以按稅法規(guī)定計算的銷售貨物和應稅勞務收入為基礎計算銷項稅額，扣除當期允許抵扣的進項稅額后，差額部分為應交增值稅6%、9%、13%、7%房產(chǎn)稅從價計征的，按房產(chǎn)原值一次減除30%后余值的1.2%計繳；從租計征的，按租金收入的12%計繳1.2%、12%城市維護建設稅實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額教育費附加實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額地方教育附加實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額稅種計稅依據(jù)稅率企業(yè)所得稅應納稅所得額20%、25%不同稅率的納稅主體企業(yè)所得稅稅率說明納稅主體名稱所得稅稅率本公司諾威斯動力諾威斯性能除上述以外的其他納稅主體25%[注1]全資子公司諾威斯動力注冊地為泰國羅勇府，其適用所得稅率為0%（盈利在30萬泰銖以內(nèi)）、15%（盈利超過30萬泰銖且低于300萬泰銖）和20%（盈利超過300萬泰銖部分）；根據(jù)泰國投資促進委員會（BOI）證書，諾威斯動力可享受稅收激勵措施，自產(chǎn)生經(jīng)營收入的第一天起6年內(nèi)針對投資業(yè)務運營中獲得的不超過投資總額（不包括土地和運營資金成本）的100%的凈利潤，免除企業(yè)所得稅，諾威斯動力2024年度所得稅率為0%[注2]全資子公司諾威斯性能注冊地為美國威斯康星州，其適用企業(yè)所得稅率為美國聯(lián)邦企業(yè)所得稅21%和威斯康星州企業(yè)所得稅7.9%；轉(zhuǎn)嫁消費稅根據(jù)產(chǎn)品銷售地規(guī)定繳納，威斯康星州為7.9%；關(guān)稅根據(jù)產(chǎn)品不同稅率有所不同(二)稅收優(yōu)惠1.根據(jù)財政部、海關(guān)總署、國家稅務總局《關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）第二、三條的規(guī)定，公司符合西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策規(guī)定，根據(jù)財政部、稅務總局、國家發(fā)展改革委《關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號自2021年1月1日至2030年12月31日將延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策，公司2024年度企業(yè)所得稅減按15%計繳。2.根據(jù)財政部、國家稅務總局《關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2009]70號公司2024年度享受按照支付給殘疾職工工資的100%所得稅加計扣除的稅收優(yōu)惠。3.根據(jù)財政部、國家稅務總局、科技部《關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號），財政部、國家稅務總局《關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（公告2021年第13號）公司2024年度享受開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除的稅收優(yōu)惠。五、合并財務報表項目注釋(一)合并資產(chǎn)負債表項目注釋1.貨幣資金期末數(shù)期初數(shù)銀行存款779,444,625.56920,512,087.47其他貨幣資金3,600,660.237,082,700.00合計783,045,285.79927,594,787.47其中：存放在境外的款項總額11,712,410.5812,388,649.402.交易性金融資產(chǎn)期末數(shù)期初數(shù)分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)50,000,000.00其中：結(jié)構(gòu)性存款50,000,000.00合計50,000,000.003.應收賬款期末數(shù)期初數(shù)1年以內(nèi)158,622,932.71131,357,461.184,065,294.33642,487.582-3年84,491.15賬面余額合計162,772,718.19131,999,948.76減：壞賬準備8,379,921.646,632,121.82賬面價值合計154,392,796.55125,367,826.94(2)壞賬準備計提情況1)類別明細情況比例（續(xù)上表）比例2)采用賬齡組合計提壞賬準備的應收賬款期末數(shù)賬面余額壞賬準備計提比例（%）1年以內(nèi)158,622,932.717,931,146.635.004,065,294.33406,529.4310.002-3年84,491.1542,245.5850.00162,772,718.198,379,921.645.15(3)壞賬準備變動情況期初數(shù)本期變動金額期末數(shù)計提收回或轉(zhuǎn)回核銷其他按組合計提壞賬準備6,632,121.821,754,466.586,666.768,379,921.64合計6,632,121.821,754,466.586,666.768,379,921.64(4)本期實際核銷的應收賬款情況核銷金額實際核銷的應收賬款6,666.76(5)應收賬款和合同資產(chǎn)金額前5名情況單位名稱期末賬面余額占應收賬款和合同資產(chǎn)應收賬款壞賬準備和合同資產(chǎn)減值準備應收賬款合同資產(chǎn)單位名稱期末賬面余額占應收賬款和合同資產(chǎn)應收賬款壞賬準備和合同資產(chǎn)減值準備應收賬款合同資產(chǎn)HUSQVARNAAB34,412,066.9234,412,066.9221.101,720,603.35KISANKRAFTLIMITED.14,814,489.9814,814,489.989.09740,724.50BRANCOMOTORESLTDA11,923,938.4011,923,938.407.31596,196.92GeorgeMaijoIndustriesPvt.Ltd9,606,280.509,606,280.505.89480,314.03CEDRUSS.A6,264,388.386,264,388.383.84313,219.4277,021,164.1877,021,164.1847.233,851,058.224.應收款項融資期末數(shù)期初數(shù)銀行承兌匯票397,680.001,655,000.00合計397,680.001,655,000.00(2)期末公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負債表日尚未到期的應收款項融資情況期末終止確認金額銀行承兌匯票718,021.79718,021.79銀行承兌匯票的承兌人是具有較高信用的商業(yè)銀行，由其承兌的銀行承兌匯票到期不獲支付的可能性較低，故公司將已背書或貼現(xiàn)的該等銀行承兌匯票予以終止確認。但如果該等票據(jù)到期不獲支付，依據(jù)《票據(jù)法》之規(guī)定，公司仍將對持票人承擔連帶責任。5.預付款項(2)預付款項金額前5名情況單位名稱賬面余額占預付款項余額的比例（%）重慶市江津區(qū)珞璜開發(fā)建設有限公司664,950.0018.50天津內(nèi)燃機研究所（天津摩托車技術(shù)中心）303,773.598.45AonSingapore(BrokingCentre)Pte.LTD197,661.755.50天津天源動力科技有限公司144,000.004.01蘇州黑貓清捷科技有限公司117,000.003.251,427,385.3439.706.其他應收款(1)款項性質(zhì)分類情況款項性質(zhì)期末數(shù)期初數(shù)退稅款7,762,099.334,825,264.64押金保證金1,581,048.411,521,252.93備用金289,244.94442,112.71代扣代繳款2,450.0021,250.00其他633,511.28351,713.98賬面余額合計10,268,353.967,161,594.26減：壞賬準備1,558,157.74959,017.77賬面價值合計8,710,196.226,202,576.49期末數(shù)期初數(shù)1年以內(nèi)8,737,648.175,589,599.05111,443.89644,397.112-3年618,261.90625,000.00期末數(shù)期初數(shù)3年以上801,000.00302,598.10賬面余額合計10,268,353.967,161,594.26減：壞賬準備1,558,157.74959,017.77賬面價值合計8,710,196.226,202,576.49(3)壞賬準備計提情況1)類別明細情況種類期末數(shù)賬面余額壞賬準備賬面價值金額金額計提比例按組合計提壞賬準備10,268,353.96100.001,558,157.7415.178,710,196.22合計10,268,353.96100.001,558,157.7415.178,710,196.22（續(xù)上表）種類期初數(shù)賬面余額壞賬準備賬面價值金額金額計提比例按組合計提壞賬準備7,161,594.26100.00959,017.7713.396,202,576.49合計7,161,594.26100.00959,017.7713.396,202,576.492)采用組合計提壞賬準備的其他應收款組合名稱期末數(shù)賬面余額壞賬準備計提比例（%）賬齡組合10,268,353.961,558,157.7415.17其中：1年以內(nèi)8,737,648.17436,882.405.00111,443.8911,144.3910.002-3年618,261.90309,130.9550.003年以上801,000.00801,000.00100.0010,268,353.961,558,157.7415.17(4)壞賬準備變動情況項項目第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預期信用損失整個存續(xù)期預期信用減值）整個存續(xù)期預發(fā)生信用減值）期初數(shù)279,479.9664,439.71615,098.10959,017.77期初數(shù)在本期——————--轉(zhuǎn)入第二階段-5,572.195,572.19--轉(zhuǎn)入第三階段-61,826.1961,826.19--轉(zhuǎn)回第二階段--轉(zhuǎn)回第一階段本期計提162,974.632,958.68433,206.66599,139.97本期收回或轉(zhuǎn)回本期核銷其他變動期末數(shù)436,882.4011,144.391,110,130.951,558,157.74期末壞賬準備計提比例（%）5.0010.0078.2215.17各階段劃分依據(jù)：賬齡在1年以內(nèi)的為第一階段；賬齡在1-2年的為第二階段；其余賬齡為第三階段。(5)其他應收款金額前5名情況單位名稱款項性質(zhì)期末賬面余額賬齡占其他應收款期末壞賬準備出口退稅款出口退稅款7,759,968.70內(nèi)75.57387,998.44代繳社保款其他583,489.57內(nèi)5.6815,868.31WHAindustrialLeaseholdRealEstateInvestmentTrust押金保證金570,200.312-3年5.55285,100.16無錫惠山歐美智造產(chǎn)業(yè)園發(fā)展有限公司押金保證金560,000.00上5.45560,000.00重慶市江津區(qū)珞璜開發(fā)建設有限公司押金保證金232,000.00內(nèi)、1-2年以上2.26184,500.00單位名稱款項性質(zhì)期末賬面余額賬齡占其他應收款期末壞賬準備9,705,658.5894.511,433,466.917.存貨（續(xù)上表）(2)存貨跌價準備項項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)計提其他轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷其他原材料1,358,734.58212,058.3545,541.561,525,251.37庫存商品1,500,967.00432,999.61235,564.391,698,402.22自制半成品42,686.5928,003.915,807.7564,882.75合計2,902,388.17673,061.87286,913.703,288,536.342)確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)、本期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價準備的原因確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)轉(zhuǎn)回存貨跌價準備的原因轉(zhuǎn)銷存貨跌價準備的原因原材料相關(guān)產(chǎn)成品估計售價減去至完工估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額確定可變現(xiàn)凈值以前期間計提了存貨跌價準備的存貨可變現(xiàn)凈值上升本期將已計提存貨跌價準備的存貨耗用在產(chǎn)品相關(guān)產(chǎn)成品估計售價減去至完工估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額確定可變現(xiàn)凈值以前期間計提了存貨跌價準備的存貨可變現(xiàn)凈值上升本期已將期初計提存貨跌價準備的存貨耗用庫存商品估計售價減去估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額確定可變現(xiàn)凈值以前期間計提了存貨跌價準備的存貨可變現(xiàn)凈值上升本期已將期初計提存貨跌價準備的存貨售出8.合同資產(chǎn)(2)減值準備計提情況1)類別明細情況種類期末數(shù)賬面余額減值準備賬面價值金額金額計提比例按組合計提減值準備280,000.00100.0059,000.0021.07221,000.00種類期末數(shù)賬面余額減值準備賬面價值金額金額計提比例合計280,000.00100.0059,000.0021.07221,000.00（續(xù)上表）種類期初數(shù)賬面余額減值準備賬面價值金額金額計提比例按組合計提減值準備480,219.28100.0029,010.966.04451,208.32合計480,219.28100.0029,010.966.04451,208.322)采用組合計提減值準備的合同資產(chǎn)期末數(shù)賬面余額減值準備計提比例（%）賬齡組合280,000.0059,000.0021.07其中：1年以內(nèi)180,000.009,000.005.002-3年100,000.0050,000.0050.00合計280,000.0059,000.0021.07(3)減值準備變動情況期初數(shù)本期變動金額期末數(shù)計提收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷/核銷其他按組合計提減值準備29,010.9629,989.0459,000.00合計29,010.9629,989.0459,000.009.其他流動資產(chǎn)期末數(shù)期初數(shù)賬面余額減值準備賬面價值賬面余額減值準備賬面價值待抵扣增值稅進項稅額850,648.63850,648.6387,492.7887,492.78合計850,648.63850,648.6387,492.7887,492.7810.固定資產(chǎn)期末數(shù)期初數(shù)固定資產(chǎn)76,258,985.8280,522,151.28固定資產(chǎn)清理1,034.15合計76,258,985.8280,523,185.43入(3)固定資產(chǎn)清理期末數(shù)期初數(shù)生產(chǎn)設備1,034.151,034.1511.在建工程備目目(2)重要在建工程項目本期變動情況12.使用權(quán)資產(chǎn)房屋及建筑物合計賬面原值期初數(shù)22,852,671.3222,852,671.32本期增加金額1,591,006.611,591,006.611,528,543.561,528,543.562)匯率影響62,463.0562,463.05本期減少金額8,626,860.168,626,860.16房屋及建筑物合計8,626,860.168,626,860.16期末數(shù)15,816,817.7715,816,817.77累計折舊期初數(shù)10,825,615.6210,825,615.62本期增加金額3,603,348.523,603,348.523,546,090.723,546,090.722)匯率影響57,257.8057,257.80本期減少金額8,626,860.238,626,860.238,626,860.238,626,860.23期末數(shù)5,802,103.915,802,103.91賬面價值期末賬面價值10,014,713.8610,014,713.86期初賬面價值12,027,055.7012,027,055.7013.無形資產(chǎn)土地使用權(quán)軟件合計賬面原值期初數(shù)22,704,668.144,432,049.4727,136,717.61本期增加金額