電大稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.下列哪些情況下，納稅人可以享受出口退稅？

A.出口貨物退稅率高于內(nèi)銷稅率

B.出口貨物退稅金額大于內(nèi)銷稅額

C.出口貨物退稅金額小于內(nèi)銷稅額

D.出口貨物退稅率等于內(nèi)銷稅率

3.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？

A.稅收滯納金

B.工資薪金

C.辦公費(fèi)用

D.無形資產(chǎn)攤銷

4.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.虛列支出

B.未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

C.隱瞞收入

D.少申報(bào)應(yīng)稅所得

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.下列哪些情況下，納稅人可以享受個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.納稅人取得特殊貢獻(xiàn)的獎(jiǎng)金

B.納稅人因殘疾、喪失勞動(dòng)能力等原因減輕稅負(fù)

C.納稅人因自然災(zāi)害等原因遭受損失的

D.納稅人取得政府財(cái)政補(bǔ)貼

7.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物開具的發(fā)票

B.提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票

C.出口貨物開具的發(fā)票

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)開具的發(fā)票

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.稅收滯納金

C.營業(yè)外支出

D.無形資產(chǎn)攤銷

9.下列哪些屬于增值稅的征收方式？

A.計(jì)稅銷售額

B.計(jì)稅價(jià)格

C.計(jì)稅數(shù)量

D.計(jì)稅比例

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.免稅貨物

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

D.個(gè)人購買并自用的住房

答案：

1.ABC

2.ACD

3.BCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ACD

9.ABC

10.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.納稅人出口貨物，凡列名退稅率未進(jìn)行調(diào)整的，出口貨物的退稅率仍按原退稅率執(zhí)行。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因不可抗力造成的損失。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶以及在中國境內(nèi)有住所且居住滿一年的個(gè)人。（）

5.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用。（）

6.企業(yè)因經(jīng)營需要發(fā)生的借款利息支出，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。（）

7.納稅人逾期繳納增值稅，將按日加收滯納金。（）

8.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）

9.企業(yè)購買的新設(shè)備，可以在設(shè)備投入使用后的第一個(gè)月開始計(jì)提折舊。（）

10.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)并入綜合所得計(jì)算納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.列舉個(gè)人所得稅中可以享受免稅的幾種情況。

4.說明增值稅專用發(fā)票的管理和使用規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行說明。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出口貨物退稅率

2.增值稅的一般納稅人采用哪種計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅銷售額

B.計(jì)稅價(jià)格

C.計(jì)稅數(shù)量

D.計(jì)稅比例

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

4.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

5.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次至少包括幾聯(lián)？

A.3聯(lián)

B.4聯(lián)

C.5聯(lián)

D.6聯(lián)

6.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？

A.工資薪金

B.辦公費(fèi)用

C.稅收滯納金

D.無形資產(chǎn)攤銷

7.個(gè)人所得稅的納稅期限是多久？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時(shí)

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

C.個(gè)人購買并自用的住房

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

9.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在多少年內(nèi)進(jìn)行抵扣？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物退稅率

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC-增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物。

2.ACD-出口退稅的條件包括出口貨物的退稅率高于內(nèi)銷稅率，以及出口退稅金額大于或小于內(nèi)銷稅額。

3.BCD-企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、辦公費(fèi)用和無形資產(chǎn)攤銷。

4.ABC-偷稅行為包括虛列支出、未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)和隱瞞收入。

5.ABCD-個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

6.ABCD-個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠情況包括取得特殊貢獻(xiàn)的獎(jiǎng)金、殘疾或喪失勞動(dòng)能力減免稅、自然災(zāi)害損失減免稅和政府財(cái)政補(bǔ)貼。

7.ABCD-增值稅專用發(fā)票的類型包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售不動(dòng)產(chǎn)開具的發(fā)票。

8.ACD-企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出、營業(yè)外支出和無形資產(chǎn)攤銷。

9.ABC-增值稅的征收方式包括計(jì)稅銷售額、計(jì)稅價(jià)格和計(jì)稅數(shù)量。

10.ABC-增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、免稅貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品和個(gè)人購買并自用的住房。

二、判斷題

1.正確-增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.正確-出口貨物的退稅率未調(diào)整的情況下，仍按原退稅率執(zhí)行。

3.正確-不可抗力造成的損失可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

4.正確-個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶以及在中國境內(nèi)有住所且居住滿一年的個(gè)人。

5.正確-增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。

6.正確-企業(yè)因經(jīng)營需要發(fā)生的借款利息支出，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

7.正確-納稅人逾期繳納增值稅，將按日加收滯納金。

8.正確-個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。

9.正確-企業(yè)購買的新設(shè)備，可以在設(shè)備投入使用后的第一個(gè)月開始計(jì)提折舊。

10.正確-納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)并入綜合所得計(jì)算納稅。

三、簡答題

1.增值稅的計(jì)稅方法主要有三種：一般計(jì)稅方法、簡易計(jì)稅方法和核定計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于增值稅一般納稅人，計(jì)稅銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額和規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額；核定計(jì)稅方法適用于無法準(zhǔn)確計(jì)算銷售額的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額和征收率。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是將企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等；成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出等。

3.個(gè)人所得稅中可以享受免稅的情況包括：退休工資、離休工資、退役金、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼、撫恤金、救濟(jì)金、福利費(fèi)、保險(xiǎn)賠款、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)償金、賠償金、依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得、國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

4.增值稅專用發(fā)票的管理和使用規(guī)范包括：專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)必須符合規(guī)定；專用發(fā)票的開具內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整；專用發(fā)票的領(lǐng)購人應(yīng)當(dāng)妥善保管專用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；專用發(fā)票的使用人應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫專用發(fā)票，不得虛開發(fā)票；專用發(fā)票的保管人應(yīng)當(dāng)建立專用發(fā)票的保管制度，確保專用發(fā)票的安全。

四、論述題

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是增值稅是稅收體系中的主體稅種，承擔(dān)著籌集財(cái)政收入的重要任務(wù)；二是增值稅具有鏈條式消費(fèi)稅的特點(diǎn)，可以避免重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)資源的合理配置和產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展；三是增值稅是促進(jìn)國內(nèi)外公平競爭的重要手段，有助于實(shí)現(xiàn)貿(mào)易自由化和經(jīng)濟(jì)一體化；四是增值稅具有稅負(fù)穩(wěn)定、征收簡便的特點(diǎn)，有利于提高稅收征管效率。增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用體現(xiàn)在：一是可以刺激投資和消費(fèi)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長；二是可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級和技術(shù)創(chuàng)新，提高產(chǎn)業(yè)競爭力；三是可以增加財(cái)政收入，為政府提供公共服務(wù)提供資金保障。

2.個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是個(gè)人所得稅可以對高收入者進(jìn)行調(diào)節(jié)，實(shí)現(xiàn)收入再分配；二是個(gè)人所得稅可以通過稅率設(shè)計(jì)