細(xì)致研究歷年真題2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（）。

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)支出

C.企業(yè)資產(chǎn)

D.企業(yè)負(fù)債

4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

7.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)支出

C.企業(yè)資產(chǎn)

D.企業(yè)負(fù)債

9.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以上的企業(yè)

11.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以上的企業(yè)

12.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅一般納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以上的企業(yè)

13.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅小規(guī)模納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以上的企業(yè)

14.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅一般納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅所得額在100萬(wàn)元以上的企業(yè)

B.年應(yīng)稅所得額在50萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅所得額在100萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅所得額在50萬(wàn)元以上的企業(yè)

15.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅一般納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅所得額在100萬(wàn)元以上的個(gè)人

B.年應(yīng)稅所得額在50萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅所得額在100萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅所得額在50萬(wàn)元以上的個(gè)人

16.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的用途有（）。

A.納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等

B.納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等

C.納稅人出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等

D.納稅人進(jìn)口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等

17.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅普通發(fā)票的用途有（）。

A.納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等

B.納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等

C.納稅人出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等

D.納稅人進(jìn)口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等

18.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅專(zhuān)用發(fā)票的用途有（）。

A.納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等

B.納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等

C.納稅人出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等

D.納稅人進(jìn)口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等

19.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票的用途有（）。

A.納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等

B.納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等

C.納稅人出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等

D.納稅人進(jìn)口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等

20.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅專(zhuān)用發(fā)票的用途有（）。

A.納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等

B.納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等

C.納稅人出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等

D.納稅人進(jìn)口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。（）

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具和使用。（）

6.營(yíng)業(yè)稅專(zhuān)用發(fā)票只能由營(yíng)業(yè)稅一般納稅人開(kāi)具和使用。（）

7.企業(yè)所得稅專(zhuān)用發(fā)票只能由企業(yè)所得稅納稅人開(kāi)具和使用。（）

8.個(gè)人所得稅專(zhuān)用發(fā)票只能由個(gè)人所得稅納稅人開(kāi)具和使用。（）

9.納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）

10.納稅人取得的營(yíng)業(yè)稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的憑證。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述我國(guó)稅收制度在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.CD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅征稅范圍包括企業(yè)收入、支出、資產(chǎn)和負(fù)債。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.AC

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目。

6.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

7.CD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括企業(yè)收入、支出、資產(chǎn)和負(fù)債。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

10.AD

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)。

11.B

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人。

12.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)。

13.B

解析思路：營(yíng)業(yè)稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以上的小規(guī)模納稅人。

14.A

解析思路：企業(yè)所得稅一般納稅人是指年應(yīng)稅所得額在100萬(wàn)元以上的企業(yè)。

15.A

解析思路：個(gè)人所得稅一般納稅人是指年應(yīng)稅所得額在100萬(wàn)元以上的個(gè)人。

16.ABCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的用途包括納稅人購(gòu)買(mǎi)、銷(xiāo)售、出口和進(jìn)口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等。

17.ABCD

解析思路：增值稅普通發(fā)票的用途包括納稅人購(gòu)買(mǎi)、銷(xiāo)售、出口和進(jìn)口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等。

18.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅專(zhuān)用發(fā)票的用途包括納稅人購(gòu)買(mǎi)、銷(xiāo)售、出口和進(jìn)口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等。

19.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票的用途包括納稅人購(gòu)買(mǎi)、銷(xiāo)售、出口和進(jìn)口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅專(zhuān)用發(fā)票的用途包括納稅人購(gòu)買(mǎi)、銷(xiāo)售、出口和進(jìn)口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。

5.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具和使用。

6.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅專(zhuān)用發(fā)票只能由營(yíng)業(yè)稅一般納稅人開(kāi)具和使用。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅專(zhuān)用發(fā)票只能由企業(yè)所得稅納稅人開(kāi)具和使用。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅專(zhuān)用發(fā)票只能由個(gè)人所得稅納稅人開(kāi)具和使用。

9.√

解析思路：納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。

10.√

解析思路：納稅人取得的營(yíng)業(yè)稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的憑證。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法以銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為計(jì)稅依據(jù)，適用一般納稅人；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法以銷(xiāo)售額為計(jì)稅依據(jù)，適用于小規(guī)模納稅人。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間和成本費(fèi)用發(fā)生時(shí)間。收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間通常為收入確認(rèn)的日期，成本費(fèi)用發(fā)生時(shí)間通常為實(shí)際支付或發(fā)生的日期。

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)不同收入檔次適用不同的稅率；比例稅率適用于其他所得，如稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，稅率為20%。

4.稅務(wù)師的主要職責(zé)包括：提供稅務(wù)咨詢(xún)、代理納稅申報(bào)、進(jìn)行稅收籌劃、審核稅務(wù)賬目、辦理稅務(wù)登記和注銷(xiāo)等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用包括：