解密考試出題規律試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租不動產

答案：A、B、C、D

2.企業在下列哪些情況下可以申請增值稅即征即退？

A.符合條件的小型微利企業

B.從事國家重點扶持的公共事業項目

C.技術先進型服務企業

D.出口企業

答案：B、C、D

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.事業單位

D.個人獨資企業

答案：A、B、D

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.未經批準的職工福利支出

B.捐贈支出

C.非廣告性贊助支出

D.罰款、罰金、滯納金

答案：A、C、D

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產轉讓所得

答案：A、B、C、D

6.個人在下列哪些情況下可以享受個人所得稅的優惠政策？

A.住房貸款利息支出

B.殘疾人所得

C.孤老所得

D.特定行業從業人員的所得

答案：B、C、D

7.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租不動產

答案：C、D

8.下列哪些屬于企業所得稅的納稅年度？

A.按月申報的

B.按季申報的

C.按年申報的

D.按次申報的

答案：C

9.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.收據

D.購貨憑證

答案：B

10.下列哪些屬于企業所得稅的計稅基礎？

A.購買固定資產的成本

B.收到的股息

C.無形資產的成本

D.捐贈所得

答案：A、C

11.下列哪些屬于個人所得稅的扣繳義務人？

A.雇主

B.稅務代理

C.金融機構

D.保險機構

答案：A、B、C、D

12.下列哪些屬于營業稅的納稅義務人？

A.企業

B.事業單位

C.個人

D.行政單位

答案：A、B、C

13.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.國際運輸服務

C.出口貨物退（免）稅

D.增值稅一般納稅人購進農產品

答案：A、B、C

14.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.房產稅

B.車船稅

C.財產租賃所得

D.財產轉讓所得

答案：A、B

15.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.購貨憑證

D.進口貨物報關單

答案：A、B、D

16.下列哪些屬于企業所得稅的預繳申報？

A.按月預繳

B.按季預繳

C.按年預繳

D.按次預繳

答案：A、B

17.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產租賃所得

答案：A、B、C

18.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

答案：A、B、D

19.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅優惠？

A.稅收優惠

B.減稅

C.免稅

D.稅前扣除

答案：A、B、C

20.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.發票管理

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅收保全

答案：A、B、C、D

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（√）

2.企業所得稅的納稅年度是指公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。（√）

4.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（√）

5.增值稅一般納稅人購進貨物支付的運輸費用可以抵扣進項稅額。（√）

6.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（√）

7.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（√）

8.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用，增值稅小規模納稅人不得領購使用。（√）

9.企業所得稅的納稅申報方式分為自行申報和代理申報兩種。（√）

10.個人所得稅的扣繳義務人應當依法履行扣繳義務，按時足額代扣代繳稅款。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法主要有簡易計稅方法和一般計稅方法。簡易計稅方法適用于小規模納稅人，按照規定的征收率計算應納稅額；一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷項稅額減去進項稅額后的余額計算應納稅額。

2.簡述企業所得稅的納稅申報期限。

答案：企業所得稅的納稅申報期限為按月或按季預繳，年度匯算清繳。按月或按季預繳的，應當在月份或者季度終了后15日內申報并繳納稅款；年度匯算清繳的，應當在年度終了后5個月內申報并繳納稅款。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

答案：個人所得稅的源泉扣繳制度是指稅務機關委托支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅的制度。源泉扣繳是個人所得稅的重要征收方式，可以有效地防止偷逃稅款。

4.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

答案：增值稅專用發票的開具和使用要求包括：發票應當按照規定的格式和內容填寫；開具發票應當使用規定的發票監制章；發票應當一次性開具，不得拆本使用或者自行擴大使用范圍；發票的保管和使用應當符合國家有關規定。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：首先，增值稅是財政收入的重要來源，對國家財政穩定和經濟發展起到支撐作用；其次，增值稅具有流轉稅的特點，能夠有效避免重復征稅，促進商品和服務的流通；再次，增值稅實行稅款抵扣制度，有利于企業降低稅負，提高市場競爭力；最后，增值稅具有普遍征收、稅負合理的特點，有助于實現稅收公平。

2.論述企業所得稅在稅收制度中的地位和作用。

答案：企業所得稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：首先，企業所得稅是財政收入的重要來源，對國家財政穩定和經濟發展起到支撐作用；其次，企業所得稅是調節收入分配的重要手段，有利于縮小貧富差距；再次，企業所得稅對企業所得稅制具有引導作用，可以促進企業加強經營管理，提高經濟效益；最后，企業所得稅有助于實現稅收公平，促進社會和諧穩定。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.答案：A、B、C、D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出租不動產。

2.答案：B、C、D

解析思路：增值稅即征即退適用于從事國家重點扶持的公共事業項目、技術先進型服務企業和出口企業。

3.答案：A、B、D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶和個人獨資企業。

4.答案：A、C、D

解析思路：企業所得稅中，未經批準的職工福利支出、非廣告性贊助支出和罰款、罰金、滯納金不得稅前扣除。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產轉讓所得。

6.答案：B、C、D

解析思路：個人所得稅的優惠政策適用于殘疾人所得、孤老所得和特定行業從業人員的所得。

7.答案：C、D

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產和出租不動產。

8.答案：C

解析思路：企業所得稅的納稅年度是指公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

9.答案：B

解析思路：增值稅專用發票是增值稅的專用發票，用于增值稅一般納稅人。

10.答案：A、C

解析思路：企業所得稅的計稅基礎包括購買固定資產的成本和無形資產的成本。

11.答案：A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的扣繳義務人包括雇主、稅務代理、金融機構和保險機構。

12.答案：A、B、C

解析思路：營業稅的納稅義務人包括企業、事業單位和個人。

13.答案：A、B、C

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、國際運輸服務和出口貨物退（免）稅。

14.答案：A、B

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括房產稅和車船稅。

15.答案：A、B、D

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和進口貨物報關單。

16.答案：A、B

解析思路：企業所得稅的預繳申報方式包括按月預繳和按季預繳。

17.答案：A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產租賃所得。

18.答案：A、B、D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%征收率、5%征收率和9%征收率。

19.答案：A、B、C

解析思路：個人所得稅的減免稅優惠包括稅收優惠、減稅和免稅。

20.答案：A、B、C、D

解析思路：增值稅的征收管理包括發票管理、納稅申報、稅款繳納和稅收保全。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√

解析思路：增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。

2.答案：√

解析思路：企業所得稅的納稅年度是指公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.答案：√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。

4.答案：√

解析思路：營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。

5.答案：√

解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物支付的運輸費用可以抵扣進項稅額。

6.答案：√

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

7.答案：√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

8.答案：√

解析思路：增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用，增值稅小規模納稅人不得領購使用。

9.答案：√

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式分為自行申報和代理申報兩種。

10.答案：√

解析思路：個人所得稅的扣繳義務人應當依法履行扣繳義務，按時足額代扣代繳稅款。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：增值稅的計稅方法主要有簡易計稅方法和一般計稅方法。簡易計稅方法適用于小規模納稅人，按照規定的征收率計算應納稅額；一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷項稅額減去進項稅額后的余額計算應納稅額。

2.答案：企業所得稅的納稅申報期限為按月或按季預繳，年度匯算清繳。按月或按季預繳的，應當在月份或者季度終了后15日內申報并繳納稅款；年度匯算清繳的，應當在年度終了后5個月內申報并繳納稅款。

3.答案：個人所得稅的源泉扣繳制度是指稅務機關委托支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅的制度。源泉扣繳是個人所得稅的重要征收方式，可以有效地防止偷逃稅款。

4.答案：增值稅專用發票的開具和使用要求包括：發票應當按照規定的格式和內容填寫；開具發票應當使用規定的發票監制章；發票應當一次性開具，不得拆本使用或者自行擴大使用范圍；發票的保管和使用應當符合國家有關規定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：首先，增值稅是財政收入的重要來源，對國家財政穩定和經濟發展起到支撐作用；其次，增值稅具有流轉稅的特點，能夠