角度多樣的稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.虛報、隱瞞應(yīng)稅收入

B.虛列支出

C.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自減稅、免稅

D.采取虛假手段騙取出口退稅

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

C.提供餐飲業(yè)服務(wù)

D.出口貨物

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.稅收滯納金

B.資產(chǎn)損失

C.財產(chǎn)保險費

D.無形資產(chǎn)攤銷

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.收取的政府補貼

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.個體工商戶

D.外商投資企業(yè)

7.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.提供交通運輸業(yè)服務(wù)的企業(yè)

B.提供餐飲業(yè)服務(wù)的企業(yè)

C.提供住宿業(yè)服務(wù)的企業(yè)

D.提供娛樂業(yè)服務(wù)的企業(yè)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會團體

9.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.銷售額稅

B.采購額稅

C.課稅稅

D.負(fù)債稅

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的計稅方法？

A.銷售額稅

B.營業(yè)額稅

C.課稅稅

D.負(fù)債稅

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.應(yīng)納稅所得額稅

B.應(yīng)納稅所得額加計扣除稅

C.應(yīng)納稅所得額減計扣除稅

D.應(yīng)納稅所得額加計征稅

12.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

13.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

15.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.申報納稅

B.代理納稅

C.代扣代繳

D.代收代繳

16.下列哪些屬于營業(yè)稅的征收管理方式？

A.申報納稅

B.代理納稅

C.代扣代繳

D.代收代繳

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.申報納稅

B.代理納稅

C.代扣代繳

D.代收代繳

18.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的，免征增值稅

B.對小微企業(yè)免征增值稅

C.對出口貨物實行零稅率

D.對農(nóng)產(chǎn)品初加工環(huán)節(jié)免征增值稅

19.下列哪些屬于營業(yè)稅的減免稅政策？

A.對小微企業(yè)免征營業(yè)稅

B.對教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、社會福利等公益事業(yè)的營業(yè)稅實行免稅

C.對企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營業(yè)稅

D.對農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)等農(nóng)產(chǎn)品的銷售免征營業(yè)稅

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.對高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

C.對企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征企業(yè)所得稅

D.對企業(yè)捐贈用于公益事業(yè)的部分，可以扣除企業(yè)所得稅前所得額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師是指從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。（）

2.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)的單位和個人。（）

3.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收取貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益之日。（）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分大小企業(yè)統(tǒng)一為25%。（）

8.納稅人申報繳納增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅的期限為每月的15日。（）

9.稅務(wù)師可以代表納稅人辦理稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納等稅務(wù)事宜。（）

10.納稅人發(fā)生偷稅、抗稅、騙稅等違法行為，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)予以制止，并及時向稅務(wù)機關(guān)報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據(jù)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的職責(zé)。

4.簡述增值稅和營業(yè)稅的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收征管中的重要作用。

2.論述稅收政策對經(jīng)濟調(diào)節(jié)的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：偷稅行為包括虛報、隱瞞應(yīng)稅收入、虛列支出、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自減稅、免稅以及采取虛假手段騙取出口退稅。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

3.B,C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運輸業(yè)服務(wù)、餐飲業(yè)服務(wù)、住宿業(yè)服務(wù)和娛樂業(yè)服務(wù)。

4.A

解析思路：稅收滯納金不得扣除，而資產(chǎn)損失、財產(chǎn)保險費和無形資產(chǎn)攤銷可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租房屋收入和收取的政府補貼。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、個體工商戶和外商投資企業(yè)。

7.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括提供交通運輸業(yè)服務(wù)的企業(yè)、提供餐飲業(yè)服務(wù)的企業(yè)、提供住宿業(yè)服務(wù)的企業(yè)和提供娛樂業(yè)服務(wù)的企業(yè)。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位和社會團體。

9.A,B,C

解析思路：增值稅的計稅方法包括銷售額稅、采購額稅和課稅稅。

10.A,B

解析思路：營業(yè)稅的計稅方法包括銷售額稅和營業(yè)額稅。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括應(yīng)納稅所得額稅、應(yīng)納稅所得額加計扣除稅、應(yīng)納稅所得額減計扣除稅和應(yīng)納稅所得額加計征稅。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。

13.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和9%。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理方式包括申報納稅、代理納稅、代扣代繳和代收代繳。

16.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的征收管理方式包括申報納稅、代理納稅、代扣代繳和代收代繳。

17.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括申報納稅、代理納稅、代扣代繳和代收代繳。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅的減免稅政策包括對自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的免征、對小微企業(yè)的免征、出口貨物的零稅率和對農(nóng)產(chǎn)品初加工環(huán)節(jié)的免征。

19.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的減免稅政策包括對小