稅務師考試復習策略對比試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的計稅依據，正確的有：

A.銷售額

B.銷售額加銷項稅額

C.銷售額減進項稅額

D.銷售額減銷售額和銷項稅額的差額

2.企業下列行為中，應繳納企業所得稅的有：

A.購買固定資產

B.收到政府補貼

C.出售無形資產

D.支付職工工資

3.以下關于增值稅發票管理的說法，正確的是：

A.發票的開具應當真實、準確、完整

B.發票應當按照規定的內容和格式開具

C.發票應當及時交付給購貨方

D.發票應當按照規定保管，不得損毀

4.以下關于個人所得稅的計稅依據，正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

5.下列關于企業會計準則的說法，正確的是：

A.會計準則規定了企業會計信息的披露要求

B.會計準則為企業提供了統一的會計核算標準

C.會計準則要求企業對經濟業務進行準確的會計處理

D.會計準則規定了企業會計核算的時間和方法

6.以下關于企業所得稅稅收優惠政策，正確的有：

A.高新技術企業可享受15%的稅率

B.轉讓土地使用權可享受減免稅優惠

C.轉讓股權所得可享受減免稅優惠

D.對外投資可享受免稅優惠

7.以下關于增值稅發票抵扣的規定，正確的是：

A.增值稅專用發票可以作為進項稅額的抵扣憑證

B.增值稅普通發票不得作為進項稅額的抵扣憑證

C.增值稅專用發票的抵扣時限為開具之日起180天內

D.增值稅專用發票的抵扣限額為發票金額的6%

8.以下關于企業所得稅申報的規定，正確的是：

A.企業應在每個季度結束后15日內申報企業所得稅

B.企業應在年度結束后6個月內申報企業所得稅

C.企業應在年度結束后5個月內申報企業所得稅

D.企業應在年度結束后4個月內申報企業所得稅

9.以下關于個人所得稅申報的規定，正確的是：

A.個人應在年度結束后3個月內申報個人所得稅

B.個人應在年度結束后6個月內申報個人所得稅

C.個人應在年度結束后7個月內申報個人所得稅

D.個人應在年度結束后8個月內申報個人所得稅

10.以下關于企業財務報表的分析方法，正確的是：

A.比率分析法

B.結構分析法

C.趨勢分析法

D.比較分析法

11.以下關于增值稅的納稅期限，正確的有：

A.一個月

B.15天

C.10天

D.30天

12.以下關于企業所得稅的納稅期限，正確的有：

A.一個季度

B.15天

C.10天

D.30天

13.以下關于個人所得稅的納稅期限，正確的有：

A.一個季度

B.15天

C.10天

D.30天

14.以下關于增值稅發票開具的要求，正確的是：

A.發票開具人應當是法定代表人或者授權代表

B.發票開具人應當核對購買方信息

C.發票開具人應當核對貨物或者服務的名稱、數量、金額等信息

D.發票開具人應當確保發票內容真實、準確、完整

15.以下關于企業所得稅稅收籌劃的方法，正確的是：

A.選擇合適的納稅方式

B.合理調整利潤分配

C.合理選擇固定資產折舊方法

D.合理安排研發費用加計扣除

16.以下關于個人所得稅稅收籌劃的方法，正確的是：

A.選擇合適的稅率

B.合理安排工資、薪金所得

C.合理安排勞務報酬所得

D.合理安排財產租賃所得

17.以下關于增值稅發票管理的職責，正確的有：

A.增值稅發票的領用

B.增值稅發票的開具

C.增值稅發票的保管

D.增值稅發票的認證

18.以下關于企業所得稅稅收優惠政策的申請，正確的有：

A.提交企業基本情況

B.提交企業財務報表

C.提交相關證明材料

D.提交稅務登記證

19.以下關于個人所得稅稅收優惠政策的申請，正確的有：

A.提交個人基本情況

B.提交個人所得稅納稅申報表

C.提交相關證明材料

D.提交居民身份證

20.以下關于增值稅發票管理的法律責任，正確的有：

A.開具虛假發票

B.擅自改動發票內容

C.擅自銷毀發票

D.未能及時交付發票

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在享受增值稅即征即退政策時，可以同時享受企業所得稅的減免稅優惠。（）

2.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的個人和在中國境內無住所但居住超過90天的個人。（）

3.企業購進的固定資產，其進項稅額可以在當期全額抵扣。（）

4.增值稅專用發票的抵扣時限為開具之日起180天內，超過期限的發票不得抵扣進項稅額。（）

5.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的財產損失。（）

6.個人投資者從其投資的企業取得的股息、紅利所得，應按照利息、股息、紅利所得項目繳納個人所得稅。（）

7.企業在計算增值稅應納稅額時，可以扣除購進的貨物和服務所支付的增值稅。（）

8.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除因經營活動中發生的合理支出。（）

9.個人所得稅的納稅申報可以采用自行申報和委托申報兩種方式。（）

10.企業在享受稅收優惠政策時，應當依法進行申報和備案。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求和注意事項。

2.解釋企業所得稅的納稅申報流程。

3.說明個人所得稅的計稅方法及其適用范圍。

4.簡要分析企業如何進行稅務風險管理和控制。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其具體應用。

2.結合實際案例，分析稅收政策對企業經營決策的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額，不包括銷項稅額和進項稅額，因此選項B錯誤。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅范圍包括企業的所有收入，包括工資、補貼、資產轉讓和投資收益。

3.ABCD

解析思路：增值稅發票管理要求發票真實、準確、完整，并按規定格式開具，及時交付，且需按規定保管。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資薪金、勞務報酬、特許權使用費和財產租賃所得。

5.ABCD

解析思路：會計準則規定了會計信息的披露要求，提供了統一的會計核算標準，要求準確處理經濟業務，并規定了核算時間和方法。

6.ABCD

解析思路：高新技術企業、土地使用權轉讓、股權所得和對外投資均可能享受企業所得稅的稅收優惠政策。

7.ABCD

解析思路：增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣憑證，有明確的抵扣時限和限額規定。

8.ACD

解析思路：企業所得稅的申報期限為每個季度結束后15日內，年度結束后5個月內。

9.ACD

解析思路：個人所得稅的申報期限為年度結束后7個月內，有自行申報和委托申報兩種方式。

10.ABCD

解析思路：財務報表分析常用比率分析法、結構分析法、趨勢分析法和比較分析法。

11.ACD

解析思路：增值稅的納稅期限包括一個月、15天和30天，不包括10天。

12.ACD

解析思路：企業所得稅的納稅期限與增值稅相似，包括一個季度、15天和30天，不包括10天。

13.ACD

解析思路：個人所得稅的納稅期限與增值稅和企業所得稅相似，包括一個季度、15天和30天。

14.ABCD

解析思路：增值稅發票開具需符合法定要求，包括開具人資格、信息核對、內容真實性和及時交付。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收籌劃包括選擇合適的納稅方式、調整利潤分配、選擇折舊方法和加計扣除。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅稅收籌劃包括選擇合適的稅率、調整工資薪金、勞務報酬和財產租賃所得。

17.ABCD

解析思路：增值稅發票管理的職責包括領用、開具、保管和認證。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收優惠政策的申請需提交企業基本情況、財務報表、證明材料和稅務登記證。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅稅收優惠政策的申請需提交個人基本情況、納稅申報表、證明材料和居民身份證。

20.ABCD

解析思路：增值稅發票管理的法律責任包括開具虛假發票、改動發票內容、擅自銷毀發票和未能及時交付發票。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅即征即退政策與企業所得稅減免稅優惠通常不能同時享受。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的個人和在中國境內無住所但居住超過90天的個人。

3.√

解析思路：企業購進的固定資產，其進項稅額可以在當期全額抵扣。

4.√

解析思路：增值稅專用發票的抵扣時限為開具之日起180天內，超過期限的發票不得抵扣進項稅額。

5.√

解析思路：企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的財產損失。

6.√

解析思路：個人投資者從其投資的企業取得的股息、紅利所得，應按照利息、股息、紅利所得項目繳納個人所得稅。

7.√

解析思路：企業在計算增值稅應納稅額時，可以扣除購進的貨物和服務所支付的增值稅。

8.√

解析思路：企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除因經營活動中發生的合理支出。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以采用自行申報和委托申報兩種方式。

10.√

解析思路：企業在享受稅收優惠政策時，應當依法進行申報和備案。

三、簡答題

1.簡述增值稅專用發票的開具要求和注意事項。

解析思路：列舉增值稅專用發票的開具要求，如發票內容真實、準確、完整，按規定格式開具，及時交付等，并說明注意事項，如核對購買方信息、確保發票內容真實等。

2.解釋企業所得稅的納稅申報流程。

解析思路：描述企業所得稅的納稅申報流程，包括準備申報資料、填寫納稅申報表、提交申報表和繳納稅款等步驟。

3.說明個人所得稅的計稅方法及其適用范圍。

解析思路：介紹個人所得稅的計稅方法，如累進稅率、超額累進稅率等，并說明不同所得類型的適用范圍。

4.簡要分析企業如何進行稅務風險管理和控制。

解析思路：分析企業稅務風險管理的步驟，如識別稅務風險、評估風險程度、制定風險管理措