趣味學習提升效果2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？（）

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.農民合作社

3.按照我國稅法規定，下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動產

B.提供運輸服務

C.出租設備

D.出口貨物

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

5.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？（）

A.土地使用權轉讓

B.土地使用權出租

C.土地使用權抵押

D.土地使用權出讓

6.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？（）

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋交換

D.房屋抵押

7.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？（）

A.貨物運輸合同

B.財產保險合同

C.技術轉讓合同

D.專利權轉讓合同

8.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？（）

A.載客汽車

B.載貨汽車

C.摩托車

D.電動自行車

9.下列哪些屬于煙葉稅的征稅范圍？（）

A.煙葉收購

B.煙葉加工

C.煙葉銷售

D.煙葉出口

10.下列哪些屬于關稅的征稅范圍？（）

A.進口貨物

B.出口貨物

C.進口物品

D.出口物品

11.下列哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍？（）

A.進口船舶

B.出口船舶

C.港口船舶

D.外國籍船舶

12.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？（）

A.購買車輛

B.轉讓車輛

C.租賃車輛

D.出口車輛

13.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？（）

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.水資源

14.下列哪些屬于環境保護稅的征稅范圍？（）

A.污染物排放

B.污染物處理

C.污染物綜合利用

D.污染物回收

15.下列哪些屬于煙葉稅的征收方式？（）

A.按照收購金額征收

B.按照銷售金額征收

C.按照面積征收

D.按照產量征收

16.下列哪些屬于關稅的征收方式？（）

A.按照貨物價值征收

B.按照貨物數量征收

C.按照完稅價格征收

D.按照市場價值征收

17.下列哪些屬于資源稅的征收方式？（）

A.按照資源產量征收

B.按照資源質量征收

C.按照資源價值征收

D.按照資源使用量征收

18.下列哪些屬于環境保護稅的征收方式？（）

A.按照污染物排放量征收

B.按照污染物處理量征收

C.按照污染物綜合利用量征收

D.按照污染物回收量征收

19.下列哪些屬于土地增值稅的減免稅項目？（）

A.國家重點扶持的公共基礎設施項目

B.國家重點扶持的農業綜合開發項目

C.國家重點扶持的環保項目

D.國家重點扶持的科技創新項目

20.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅項目？（）

A.高新技術企業

B.小型微利企業

C.創新型企業

D.轉移支付收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.營業稅的納稅人是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

5.土地增值稅的稅率采用超額累進稅率，稅率為30%至60%。（）

6.契稅的稅率為3%至5%，具體稅率由省、自治區、直轄市人民政府確定。（）

7.印花稅的稅率為萬分之五，具體稅率由省、自治區、直轄市人民政府確定。（）

8.車船稅的稅額由省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況確定，并報國務院備案。（）

9.煙葉稅的稅率為20%，由煙葉收購者繳納。（）

10.關稅的稅率分為進口關稅和出口關稅，進口關稅稅率由國務院規定，出口關稅稅率由海關總署規定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述土地增值稅的征收管理措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收制度在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述稅收政策在應對國際金融危機中的運用及效果。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和個體工商戶。

3.ABC

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供運輸服務和出租設備。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

5.A

解析思路：土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權轉讓。

6.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。

7.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括貨物運輸合同、財產保險合同、技術轉讓合同和專利權轉讓合同。

8.ABC

解析思路：車船稅的征稅范圍包括載客汽車、載貨汽車、摩托車和電動自行車。

9.A

解析思路：煙葉稅的征稅范圍僅限于煙葉收購。

10.ABCD

解析思路：關稅的征稅范圍包括進口貨物、出口貨物、進口物品和出口物品。

11.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進口船舶、出口船舶、港口船舶和外國籍船舶。

12.AB

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍僅限于購買車輛和轉讓車輛。

13.ABC

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和水資源。

14.ABD

解析思路：環境保護稅的征稅范圍包括污染物排放、污染物處理和污染物綜合利用。

15.AD

解析思路：煙葉稅的征收方式是按照收購金額征收和按照產量征收。

16.ABC

解析思路：關稅的征收方式是按照貨物價值征收、按照貨物數量征收和按照完稅價格征收。

17.ABCD

解析思路：資源稅的征收方式是按照資源產量征收、按照資源質量征收、按照資源價值征收和按照資源使用量征收。

18.ABCD

解析思路：環境保護稅的征收方式是按照污染物排放量征收、按照污染物處理量征收、按照污染物綜合利用量征收和按照污染物回收量征收。

19.ABCD

解析思路：土地增值稅的減免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎設施項目、國家重點扶持的農業綜合開發項目、國家重點扶持的環保項目和國家重點扶持的科技創新項目。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅項目包括高新技術企業、小型微利企業、創新型企業和轉移支付收入。

二、判斷題

1.對

解析思路：增值稅的納稅人確實包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.對

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定自公歷1月1日起至12月31日止。

3.對

解析思路：營業稅的納稅人是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

4.對

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

5.錯

解析思路：土地增值稅的稅率采用超率累進稅率，而非超額累進稅率。

6.對

解析思路：契稅的稅率由省、自治區、直轄市人民政府確定，具體稅率在3%