貫穿整個學年的稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.下列關于企業所得稅的稅率，說法正確的是：

A.居民企業適用25%的稅率

B.非居民企業適用20%的稅率

C.小型微利企業適用20%的稅率

D.國家重點扶持的高新技術企業適用15%的稅率

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.股息、紅利所得

4.以下關于增值稅專用發票的管理，說法正確的是：

A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

B.增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用

C.增值稅專用發票實行統一編碼管理

D.增值稅專用發票實行實名制管理

5.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為勞務完成的當天

C.出口貨物，為貨物報關出口的當天

D.銷售不動產，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

6.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.納稅人為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的，在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本，并按稅法規定扣除

C.企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業發生的工資、薪金支出，按照實際發生數額在計算應納稅所得額時扣除

7.下列關于個人所得稅的征收管理的說法，正確的是：

A.個人所得稅以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人

B.扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報

C.納稅人自行申報的，應當按月或者按季申報繳納個人所得稅

D.納稅人應當將取得的所得如實向稅務機關報送納稅申報表

8.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關應當建立、健全稅收征管制度

B.稅務機關應當按照法定程序征收稅款

C.稅務機關應當加強對納稅人的稅務監督

D.稅務機關應當加強稅收宣傳，提高納稅人的稅收法律意識

9.以下關于增值稅的優惠政策，說法正確的是：

A.對農產品批發市場、農貿市場內經營戶銷售農產品免征增值稅

B.對農村集體經營性建設用地使用權出讓免征增值稅

C.對個人購買住房，自房屋交付使用之日起滿2年轉讓的，免征增值稅

D.對個人出租住房，免征增值稅

10.以下關于企業所得稅的優惠政策，說法正確的是：

A.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對國家重點扶持的公共基礎設施項目，投資主體自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅

D.對符合條件的軟件企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

11.以下關于個人所得稅的優惠政策，說法正確的是：

A.對工資、薪金所得，每月減除3500元費用

B.對勞務報酬所得，按20%的比例征收個人所得稅

C.對稿酬所得，按30%的比例征收個人所得稅

D.對特許權使用費所得，按40%的比例征收個人所得稅

12.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取保全措施

B.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取強制執行措施

C.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取稅收保全措施

D.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取稅收強制執行措施

13.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取罰款

B.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取沒收違法所得

C.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取停止出口退稅

D.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取限制出境

14.以下關于增值稅的優惠政策，說法正確的是：

A.對農產品批發市場、農貿市場內經營戶銷售農產品免征增值稅

B.對農村集體經營性建設用地使用權出讓免征增值稅

C.對個人購買住房，自房屋交付使用之日起滿2年轉讓的，免征增值稅

D.對個人出租住房，免征增值稅

15.以下關于企業所得稅的優惠政策，說法正確的是：

A.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對國家重點扶持的公共基礎設施項目，投資主體自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅

D.對符合條件的軟件企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

16.以下關于個人所得稅的優惠政策，說法正確的是：

A.對工資、薪金所得，每月減除3500元費用

B.對勞務報酬所得，按20%的比例征收個人所得稅

C.對稿酬所得，按30%的比例征收個人所得稅

D.對特許權使用費所得，按40%的比例征收個人所得稅

17.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取保全措施

B.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取強制執行措施

C.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取稅收保全措施

D.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取稅收強制執行措施

18.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取罰款

B.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取沒收違法所得

C.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取停止出口退稅

D.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取限制出境

19.以下關于增值稅的優惠政策，說法正確的是：

A.對農產品批發市場、農貿市場內經營戶銷售農產品免征增值稅

B.對農村集體經營性建設用地使用權出讓免征增值稅

C.對個人購買住房，自房屋交付使用之日起滿2年轉讓的，免征增值稅

D.對個人出租住房，免征增值稅

20.以下關于企業所得稅的優惠政策，說法正確的是：

A.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對國家重點扶持的公共基礎設施項目，投資主體自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅

D.對符合條件的軟件企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所可以接受委托代理增值稅一般納稅人的稅務申報和納稅咨詢。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的扣繳義務人應當將扣繳的稅款按照國家規定上繳國庫。（）

4.增值稅專用發票的領購和使用實行實名制管理。（）

5.納稅人應當在取得所得的次月15日內申報繳納個人所得稅。（）

6.稅務機關對納稅人的稅收保全措施包括扣押、查封、凍結納稅人的財產。（）

7.稅務機關在征收稅款時，不得扣押、查封、凍結納稅人的個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。（）

8.納稅人逾期未申報納稅的，稅務機關可以采取強制執行措施追繳稅款。（）

9.稅務機關對納稅人的稅收強制執行措施包括拍賣、變賣納稅人的財產。（）

10.稅務機關對納稅人的稅收強制執行措施應當依法進行，并保障納稅人的合法權益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的領購和使用規定。

2.簡述企業所得稅的納稅申報期限。

3.簡述個人所得稅的扣繳義務人的主要職責。

4.簡述稅務機關在稅收征收管理中的主要權力。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其稅收政策調整方向。

2.論述個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用及其稅收政策調整建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物以及銷售不動產。

2.ACD

解析思路：居民企業適用25%的稅率，非居民企業適用20%的稅率，國家重點扶持的高新技術企業適用15%的稅率。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得以及股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的管理規定包括印制、領購使用、編碼管理、實名制管理等。

5.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間根據銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售不動產的不同情況確定。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括合理支出、資本性支出、公益性捐贈支出以及工資薪金支出等。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理涉及納稅義務人、扣繳義務人、申報繳納和稅務監督等方面。

8.ABCD

解析思路：稅收征收管理涉及征管制度、征收程序、稅務監督和稅收宣傳等方面。

9.ACD

解析思路：增值稅的優惠政策包括農產品批發市場、農村集體經營性建設用地使用權出讓和個人出租住房等。

10.ACD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業、小型微利企業、公共基礎設施項目和軟件企業等。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得等。

12.ABCD

解析思路：稅收征收管理措施包括保全措施、強制執行措施、稅收保全措施和稅收強制執行措施等。

13.ABCD

解析思路：稅收征收管理措施包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅和限制出境等。

14.ACD

解析思路：增值稅的優惠政策包括農產品批發市場、農村集體經營性建設用地使用權出讓和個人出租住房等。

15.ACD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業、小型微利企業、公共基礎設施項目和軟件企業等。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得等。

17.ABCD

解析思路：稅收征收管理措施包括保全措施、強制執行措施、稅收保全措施和稅收強制執行措施等。

18.ABCD

解析思路：稅收征收管理措施包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅和限制出境等。

19.ACD

解析思路：增值稅的優惠政策包括農產品批發市場、農村集體經營性建設用地使用權出讓和個人出租住房等。

20.ACD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業、小型微利企業、公共基礎設施項目和軟件企業等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務師事務所可以接受委托代理增值稅一般納稅人的稅務申報和納稅咨詢。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個人所得稅的扣繳義務人應當將扣繳的稅款按照國家規定上繳國庫。

4.√

解析思路：增值稅專用發票的領購和使用實行實名制管理。

5.√

解析思路：納稅人應當在取得所得的次月15日內申報繳納個人所得稅。

6.√

解析思路：稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取保全措施。

7.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收保全措施包括扣押、查封、凍結納稅人的財產。

8.√

解析思路：稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取強制執行措施。

9.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收強制執行措施包括拍賣、變賣納稅人的財產。

10.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收強制執行措施應當依法進行，并保障納稅人的合法權益。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的領購和使用規定。

解析思路：回答增值稅專用發票的領購主體、使用范圍、管理要求等。

2.簡述企業所得稅的納稅申報期限。

解析思路：回答企業所得稅的申報期限、申報方式、申報內容等。

3.簡述個人所得稅的扣繳義務人的主要職責。

解析思路：回答個人所得稅扣繳