輕松掌握2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人身份的認定，說法正確的是（）。

A.小規模納稅人可以選擇按照小規模納稅人或者一般納稅人進行認定

B.一般納稅人應當自行向稅務機關申請認定為一般納稅人

C.從事貨物生產或者提供加工、修理修配勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供加工、修理修配勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額在500萬元以下的，為小規模納稅人

D.年應稅銷售額超過500萬元的納稅人，可以選擇按照小規模納稅人或者一般納稅人進行認定

2.下列關于企業所得稅的優惠政策，說法正確的是（）。

A.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

B.高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

C.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業從事符合條件的環保項目投資，按照投資額的30%在計算應納稅所得額時扣除

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）。

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.稿酬所得適用超額累進稅率

D.特許權使用費所得適用比例稅率

4.下列關于增值稅進項稅額抵扣的規定，說法正確的是（）。

A.納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務，支付或者負擔的增值稅稅額，為進項稅額

B.納稅人購進用于生產銷售或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算的進項稅額

C.納稅人購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和9%的扣除率計算的進項稅額

D.納稅人購進固定資產、無形資產、不動產，按照購買價款和9%的扣除率計算的進項稅額

5.下列關于營業稅改征增值稅試點范圍的說法，正確的是（）。

A.營業稅改征增值稅試點范圍包括交通運輸業、建筑業、金融業、現代服務業、生活服務業

B.試點范圍不包括住宿業和餐飲業

C.試點范圍不包括娛樂業

D.試點范圍不包括房地產開發企業

6.下列關于企業所得稅源泉扣繳的規定，說法正確的是（）。

A.企業所得稅的源泉扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起15日內向扣繳義務人所在地主管稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表

B.企業所得稅的源泉扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起7日內向扣繳義務人所在地主管稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表

C.企業所得稅的源泉扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內向扣繳義務人所在地主管稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表

D.企業所得稅的源泉扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起60日內向扣繳義務人所在地主管稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表

7.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。

A.銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售貨物或者應稅勞務，為取得索取銷售款項憑據的當天

C.銷售貨物或者應稅勞務，為取得索取銷售款項憑據的次日

D.銷售貨物或者應稅勞務，為取得索取銷售款項憑據的前一天

8.下列關于企業所得稅計稅依據的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額

B.企業所得稅的計稅依據為收入總額減去準予扣除項目后的余額

C.企業所得稅的計稅依據為收入總額

D.企業所得稅的計稅依據為利潤總額

9.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。

A.增值稅納稅人包括企業、個體工商戶、其他單位、個人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.增值稅納稅人分為一般納稅人和臨時納稅人

D.增值稅納稅人分為一般納稅人和非納稅人

10.下列關于增值稅專用發票的管理，說法正確的是（）。

A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

B.增值稅專用發票的式樣和內容由國務院稅務主管部門規定

C.增值稅專用發票實行實名制管理

D.增值稅專用發票實行電子化管理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

2.個人所得稅的稅率根據所得額的不同分為超額累進稅率和比例稅率。（）

3.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）

4.企業購進的固定資產，可以一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.企業發生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采取分期收款方式的，納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天。（）

8.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，納稅義務發生時間為收到預收款的當天。（）

9.增值稅小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。（）

10.企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人應納稅額的計算方法。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策中，關于高新技術企業認定標準的主要內容。

3.簡述個人所得稅中，工資、薪金所得的計稅方法。

4.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進國民經濟平穩運行中的作用及其對稅收管理的影響。

2.論述企業所得稅在調節收入分配、促進經濟結構調整方面的作用及其在當前經濟形勢下的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.BCD

解析思路：選項A錯誤，小規模納稅人一經認定為小規模納稅人，不得選擇成為一般納稅人；選項B正確，一般納稅人需自行申請認定；選項C正確，年應稅銷售額在500萬元以下的企業為小規模納稅人；選項D錯誤，年應稅銷售額超過500萬元的納稅人必須認定為一般納稅人。

2.ABC

解析思路：選項A正確，小型微利企業減按20%稅率征收；選項B正確，高新技術企業減按15%稅率征收；選項C正確，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內可扣除；選項D錯誤，環保項目投資按投資額的30%扣除，非30%。

3.ABD

解析思路：選項A正確，工資、薪金所得適用超額累進稅率；選項B正確，勞務報酬所得適用比例稅率；選項C錯誤，稿酬所得適用超額累進稅率；選項D正確，特許權使用費所得適用比例稅率。

4.ABD

解析思路：選項A正確，進項稅額定義；選項B正確，農產品收購發票或銷售發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額；選項C正確，運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和9%的扣除率計算進項稅額；選項D錯誤，固定資產、無形資產、不動產按購買價款和9%的扣除率計算進項稅額。

5.AB

解析思路：選項A正確，試點范圍包括上述行業；選項B錯誤，住宿業和餐飲業也包含在內；選項C錯誤，娛樂業包含在內；選項D錯誤，房地產開發企業也包含在內。

6.AD

解析思路：選項A正確，15日內報送扣繳報告表；選項B錯誤，7日內報送不正確；選項C錯誤，30日內報送不正確；選項D正確，60日內報送不正確。

7.A

解析思路：選項A正確，收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據的當天；選項B錯誤，只取得索取憑據不正確；選項C錯誤，次日不正確；選項D錯誤，前一天不正確。

8.A

解析思路：選項A正確，企業所得稅計稅依據為應納稅所得額；選項B錯誤，收入總額減去準予扣除項目后的余額為計算基礎，而非計稅依據；選項C錯誤，收入總額為計算基礎，而非計稅依據；選項D錯誤，利潤總額為計算基礎，而非計稅依據。

9.AB

解析思路：選項A正確，增