答疑解惑的2025年稅務師考試交流平臺試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的情形？（）

A.從事貨物批發零售業務的企業

B.提供應稅服務的企業

C.提供不動產租賃服務的企業

D.納稅人兼營不同稅率的應稅貨物或者應稅行為

2.企業購進以下貨物，可以抵扣進項稅額的有（）。

A.購進原材料用于生產應稅貨物

B.購進原材料用于生產免稅貨物

C.購進用于集體福利的貨物

D.購進用于生產應稅服務的貨物

3.以下哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？（）

A.企業取得的利潤

B.企業取得的利息收入

C.企業取得的租金收入

D.企業取得的財產轉讓收入

4.納稅人在享受稅收優惠政策時，應履行以下哪些義務？（）

A.向稅務機關提供相關證明材料

B.自覺遵守稅收法律法規

C.如實申報納稅

D.積極配合稅務機關進行檢查

5.以下哪些屬于增值稅小規模納稅人的情形？（）

A.年應稅銷售額不超過500萬元的從事貨物批發零售業務的企業

B.年應稅銷售額不超過500萬元的提供應稅服務的企業

C.年應稅銷售額不超過500萬元的提供不動產租賃服務的企業

D.年應稅銷售額不超過500萬元的納稅人兼營不同稅率的應稅貨物或者應稅行為

6.企業購進以下固定資產，可以抵扣進項稅額的有（）。

A.購進用于生產經營活動的固定資產

B.購進用于非生產經營活動的固定資產

C.購進用于集體福利的固定資產

D.購進用于生產應稅服務的固定資產

7.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

8.納稅人在享受稅收優惠政策時，應注意以下哪些事項？（）

A.了解稅收優惠政策的具體規定

B.認真填寫納稅申報表

C.如實申報納稅

D.積極配合稅務機關進行檢查

9.以下哪些屬于增值稅零稅率應稅服務？（）

A.國際運輸服務

B.外匯買賣服務

C.融資租賃服務

D.國際運輸代理服務

10.企業購進以下無形資產，可以抵扣進項稅額的有（）。

A.購進用于生產經營活動的無形資產

B.購進用于非生產經營活動的無形資產

C.購進用于集體福利的無形資產

D.購進用于生產應稅服務的無形資產

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業購進免稅貨物，可以抵扣進項稅額。（）

2.納稅人在享受稅收優惠政策期間，可以暫停繳納相關稅款。（）

3.個人取得的遺產所得，應當繳納個人所得稅。（）

4.增值稅一般納稅人銷售貨物，可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

5.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提供真實、準確、完整的信息。（）

6.個人取得房屋租金收入，應當繳納個人所得稅。（）

7.企業購進自用的小汽車，可以抵扣進項稅額。（）

8.企業在享受稅收優惠政策期間，不得調整計稅方法。（）

9.納稅人在辦理稅務登記時，可以委托代理人辦理。（）

10.個人取得的贈與所得，應當繳納個人所得稅。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

2.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）

3.個人捐贈給教育、公益事業等，可以全額在個人所得稅前扣除。（）

4.企業購進的固定資產，自購買之日起5年內可以一次性計入成本扣除。（）

5.納稅人購買的商業健康保險，可以在個人所得稅前扣除。（）

6.企業發生的業務招待費支出，在發生當期全額扣除。（）

7.納稅人發生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，可以在以后三年內結轉扣除。（）

8.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。（）

9.個人投資者從其投資的企業取得的股息、紅利所得，按照20%的稅率繳納個人所得稅。（）

10.納稅人購買住房，可以享受契稅的減免優惠。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別。

2.解釋企業所得稅的居民企業和非居民企業的概念。

3.說明個人所得稅的累進稅率如何計算。

4.描述稅收優惠政策對企業財務報表的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.分析稅收籌劃對企業經營決策的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABD

2.AD

3.ABD

4.ABCD

5.ABC

6.AD

7.ABCD

8.ABCD

9.AD

10.AD

二、判斷題

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別主要包括：納稅人身份、稅率適用、進項稅額抵扣、納稅申報方式等方面。一般納稅人適用增值稅一般計稅方法，可以抵扣進項稅額；小規模納稅人適用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。

2.居民企業是指在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。非居民企業是指在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內的企業。

3.個人所得稅的累進稅率計算方法是根據納稅人的應納稅所得額，按照累進稅率表逐級累進計算稅額。即根據不同級距的應納稅所得額，分別乘以對應的稅率，累加得出應納稅額。

4.稅收優惠政策對企業財務報表的影響主要體現在以下幾個方面：減少應納稅所得額，降低所得稅費用；增加可分配利潤，提高凈利潤；改善財務狀況，增強企業競爭力。

四、論述題

1.稅收政策在促進經濟結構調整中的作用主要體現在：通過調整稅種、稅率等手段，引導資源配置，促進產業結構優化；通過稅收優惠、減免稅等措施，鼓勵