識別趨勢稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些是稅務(wù)師事務(wù)所從事業(yè)務(wù)活動應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則？

A.客戶至上

B.依法合規(guī)

C.公平競爭

D.保守秘密

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國境外設(shè)立的企業(yè)

C.中國居民

D.非居民

3.納稅人享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.免稅

B.減稅

C.退稅

D.稅收返還

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

5.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)符合哪些條件？

A.具備一定數(shù)量的專業(yè)從業(yè)人員

B.有固定的辦公場所

C.有健全的管理制度

D.有良好的社會信譽(yù)

6.企業(yè)所得稅的征收管理包括哪些內(nèi)容？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報

C.稅務(wù)審計

D.稅務(wù)處罰

7.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費(fèi)用

8.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括哪些？

A.企業(yè)納稅申報

B.稅務(wù)籌劃

C.稅務(wù)代理

D.稅務(wù)咨詢

9.企業(yè)所得稅的納稅期限為多長時間？

A.每年

B.每半年

C.每季度

D.每月

10.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.發(fā)票

B.收據(jù)

C.稅收繳款書

D.銀行對賬單

11.稅務(wù)師事務(wù)所的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？

A.具有相關(guān)專業(yè)資格

B.有一定的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)

C.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德

D.有良好的溝通能力

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.證券投資基金

D.企業(yè)債券

13.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)的住所地

B.貨物的銷售地

C.貨物的采購地

D.服務(wù)的提供地

14.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理包括哪些內(nèi)容？

A.人力資源管理制度

B.財務(wù)管理制度

C.業(yè)務(wù)管理制度

D.檔案管理制度

15.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些內(nèi)容？

A.收入總額

B.費(fèi)用支出

C.資產(chǎn)損失

D.應(yīng)納稅所得額

16.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

17.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)風(fēng)險包括哪些？

A.法律風(fēng)險

B.財務(wù)風(fēng)險

C.市場風(fēng)險

D.信用風(fēng)險

18.企業(yè)所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)師事務(wù)所代理申報

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報

D.互聯(lián)網(wǎng)申報

19.下列哪些屬于增值稅的征稅環(huán)節(jié)？

A.銷售環(huán)節(jié)

B.采購環(huán)節(jié)

C.加工環(huán)節(jié)

D.出口環(huán)節(jié)

20.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括哪些內(nèi)容？

A.職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

C.質(zhì)量控制準(zhǔn)則

D.保密準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立不需要取得相關(guān)資質(zhì)認(rèn)證。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

3.增值稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率兩種。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所的從業(yè)人員可以同時在多個事務(wù)所執(zhí)業(yè)。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，每個納稅年度結(jié)束后規(guī)定的時間內(nèi)申報。（）

6.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

7.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度應(yīng)當(dāng)包括對客戶的保密要求。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有類型的企業(yè)。（）

9.增值稅的納稅地點(diǎn)原則上為企業(yè)的住所地或者經(jīng)營地。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍僅限于提供稅務(wù)代理服務(wù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅納稅申報的主要內(nèi)容。

3.闡述增值稅納稅人在申報時應(yīng)注意的幾個關(guān)鍵點(diǎn)。

4.簡要說明稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)考慮的幾個基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治化建設(shè)中的作用及其具體體現(xiàn)。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何提高稅務(wù)師事務(wù)所的服務(wù)質(zhì)量和效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.×

三、簡答題

1.稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍包括：稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅務(wù)籌劃、涉稅鑒證、納稅申報、稅務(wù)審計等。

2.企業(yè)所得稅納稅申報的主要內(nèi)容：包括納稅人基本信息、財務(wù)會計報表、稅前扣除項(xiàng)目、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已繳稅額等。

3.增值稅納稅人在申報時應(yīng)注意的幾個關(guān)鍵點(diǎn)：準(zhǔn)確計算應(yīng)稅銷售額、正確核算進(jìn)項(xiàng)稅額、合理選擇納稅申報方式、及時足額申報納稅、保留相關(guān)納稅憑證等。

4.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)考慮的幾個基本原則：合法性、合理性、效益性、風(fēng)險可控性、持續(xù)性和動態(tài)調(diào)整。

四、論述題

1.稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治化建設(shè)中的作用及其具體體現(xiàn)：稅務(wù)師通過提供專業(yè)服務(wù)，幫助企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)，提高納稅意識，促進(jìn)稅收法治化進(jìn)程；通過參與稅收政策制定和實(shí)施，為稅收法治化提供專業(yè)意見和建議；通過稅務(wù)咨詢、籌劃等服務(wù)，幫助企業(yè)合理避稅