逐步提升能力2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些行為屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自用房產

B.銷售免稅農產品

C.銷售政府債券

D.銷售文物

3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業資本利得

C.企業轉讓無形資產所得

D.企業購買國債利息所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.特許權使用費所得

5.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規模納稅人

C.進口貨物收貨人

D.增值稅納稅人

6.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

7.下列哪些屬于個人所得稅的扣繳義務人？

A.單位

B.個人

C.個體工商戶

D.企事業單位

8.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于增值稅的發票？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅電子發票

D.增值稅普通收據

12.下列哪些屬于企業所得稅的報表？

A.資產負債表

B.利潤表

C.現金流量表

D.稅收申報表

13.下列哪些屬于個人所得稅的報表？

A.個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅完稅證明

C.個人所得稅納稅明細表

D.個人所得稅減免稅申請表

14.下列哪些屬于增值稅的申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.手動申報

15.下列哪些屬于企業所得稅的申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.手動申報

16.下列哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.手動申報

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收加計扣除

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收加計扣除

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收加計扣除

20.下列哪些屬于稅務師考試的主要科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.稅務代理實務

D.稅務籌劃

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。（√）

2.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業，無論其性質和組織形式。（√）

3.個人所得稅的扣繳義務人僅限于支付所得的單位和個人。（×）

4.增值稅的納稅期限為每個季度，但納稅人可以根據實際情況選擇按月申報。（×）

5.企業所得稅的納稅期限為每個季度，但年度終了后應當進行匯算清繳。（√）

6.個人所得稅的納稅期限為每個季度，但年度終了后應當進行匯算清繳。（√）

7.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具。（√）

8.企業所得稅的報表主要包括資產負債表、利潤表和現金流量表。（√）

9.個人所得稅的報表主要包括個人所得稅納稅申報表和個人所得稅完稅證明。（√）

10.稅務師考試的主要科目包括稅法一、稅法二、稅務代理實務和稅務籌劃。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的扣繳義務人的主要職責。

4.簡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業發展中的重要性及其可能面臨的風險。

2.論述稅務師在稅收征管中的作用，以及如何提高稅務師的專業能力和職業道德。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D。解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的行為。

2.B,C。解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售免稅農產品和銷售政府債券。

3.A,B,C。解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業的生產經營所得、資本利得和轉讓無形資產所得。

4.A,B,C,D。解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和特許權使用費所得。

5.B,C,D。解析思路：增值稅的扣繳義務人包括增值稅小規模納稅人、進口貨物收貨人和增值稅納稅人。

6.A,B,C,D。解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業，包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。

7.A,B,C,D。解析思路：個人所得稅的扣繳義務人包括單位、個人、個體工商戶和企事業單位。

8.A,B,C。解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季和每半年。

9.A,B,C,D。解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

10.A,B,C,D。解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

11.A,B,C。解析思路：增值稅的發票包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅電子發票。

12.A,B,C。解析思路：企業所得稅的報表包括資產負債表、利潤表和現金流量表。

13.A,B,C,D。解析思路：個人所得稅的報表包括個人所得稅納稅申報表、個人所得稅完稅證明、個人所得稅納稅明細表和個人所得稅減免稅申請表。

14.A,B,C,D。解析思路：增值稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和手動申報。

15.A,B,C,D。解析思路：企業所得稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和手動申報。

16.A,B,C,D。解析思路：個人所得稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和手動申報。

17.A,B,C,D。解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收加計扣除。

18.A,B,C,D。解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收加計扣除。

19.A,B,C,D。解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收加計扣除。

20.A,B,C,D。解析思路：稅務師考試的主要科目包括稅法一、稅法二、稅務代理實務和稅務籌劃。

二、判斷題答案及解析思路

1.√。解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。

2.√。解析思路：企業所得稅的納稅義務人確實包括所有在中國境內注冊的企業，無論其性質和組織形式。

3.×。解析思路：個人所得稅的扣繳義務人不僅限于支付所得的單位和個人，還包括其他相關方。

4.×。解析思路：增值稅的納稅期限不僅限于每個季度，也可以按月申報。

5.√。解析思路：企業所得稅的納稅期限確實包括每個季度，且年度終了后需要進行匯算清繳。

6.√。解析思路：個人所得稅的納稅期限確實包括每個季度，且年度終了后需要進行匯算清繳。

7.√。解析思路：增值稅專用發票確實只能由增值稅一般納稅人開具。

8.√。解析思路：企業所得稅的報表確實包括資產負債表、利潤表和現金流量表。

9.√。解析思路：個人所得稅的報表確實包括個人所得稅納稅申報表和個人所得稅完稅證明。

10.√。解析思路：稅務師考試的主要科目確實包括稅法一、稅法二、稅務代理實務和稅務籌劃。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法適用于一般納稅人，簡易計稅方法適用于小規模納稅人。

2.解析思路：企業所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行申報、稅務機關審核、稅款繳納和稅務檢查等環節。

3.解析思路：個人所得稅的扣繳義務人的主要職責包括依法扣繳個人所得稅、按時足額繳納稅款、依法開具完稅證明等。

4.解析思路：稅務師在稅務籌劃中的作用包括提供專業稅務咨詢、制定合理的稅務方案、協助企業合規避稅等。

四、論述題答案及解析