稅務(wù)師考試習(xí)題集分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些行為不征收增值稅？

A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

B.出口貨物退（免）稅

C.銷售土地使用權(quán)

D.增值稅一般納稅人購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品

3.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購(gòu)買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.增值稅一般納稅人購(gòu)買小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票

C.購(gòu)買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

D.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)投資所得

D.企業(yè)利息所得

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.個(gè)人所得稅的稅率是多少？

A.3%-45%

B.5%-45%

C.3%-30%

D.5%-30%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.企業(yè)購(gòu)買保險(xiǎn)取得的賠償收入

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.企業(yè)購(gòu)買保險(xiǎn)取得的賠償收入

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.增值稅出口企業(yè)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人

D.非營(yíng)利組織

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.外籍人士

C.中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人

D.中國(guó)境外居住的個(gè)人

13.下列哪些屬于增值稅的征稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅行為？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)投資所得

D.企業(yè)利息所得

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅行為？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查征收

C.稅務(wù)代理申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查征收

C.稅務(wù)代理申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。（√）

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）

3.企業(yè)所得稅的稅率適用于所有企業(yè)，不分行業(yè)和規(guī)模。（×）

4.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同，分為七個(gè)不同的檔次。（√）

5.個(gè)人所得稅的免征額是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的，在一定時(shí)期內(nèi)免征個(gè)人所得稅的所得額。（√）

6.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并提交相關(guān)證明材料。（√）

7.增值稅一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人則不能。（√）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年4月30日前申報(bào)繳納。（×）

9.個(gè)人所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查征收和稅務(wù)代理申報(bào)。（√）

10.增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國(guó)稅收體系中的地位和作用，以及其在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的意義。

2.論述企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，并分析其存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABD

解析思路：國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和出口貨物退（免）稅不征收增值稅，銷售土地使用權(quán)和購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.AB

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣限于購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票，不包括固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)投資所得和企業(yè)利息所得。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，其他選項(xiàng)不符合現(xiàn)行稅率。

7.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率為3%-45%，其他選項(xiàng)不符合現(xiàn)行稅率。

8.ABC

解析思路：免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

9.ABC

解析思路：免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

10.AB

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人。

11.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、外籍人士、中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人和中國(guó)境外居住的個(gè)人。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅行為包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)投資所得和企業(yè)利息所得。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅行為包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

16.AB

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月和每季。

17.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月和每季。

18.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季和每半年。

19.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查征收、稅務(wù)代理申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查征收、稅務(wù)代理申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務(wù)人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的納稅義務(wù)人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人是指年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。

2.計(jì)稅依據(jù)和稅率：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。稅率分為25%的標(biāo)準(zhǔn)稅率和15%的優(yōu)惠稅率。

3.征收管理方式：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查征收和稅務(wù)代理申報(bào)。

4.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用規(guī)范：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整的原則，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易相符，不得虛開(kāi)、偽造、非法取得和非法使用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在我國(guó)稅收體系中的地位和作用：增值稅作為我國(guó)稅