考試邏輯清晰2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于增值稅的征收范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務

C.銷售無形資產

D.轉讓土地使用權

3.以下關于企業所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法定稅率25%

B.對小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

D.對國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得，減按15%的稅率征收企業所得稅

4.以下關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.特許權使用費所得適用比例稅率

D.財產租賃所得適用比例稅率

5.以下關于增值稅專用發票的使用，說法正確的是：

A.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人使用

B.增值稅專用發票應當載明購買方和銷售方的名稱、地址、電話、納稅人識別號等基本信息

C.增值稅專用發票應當載明貨物或者應稅勞務的名稱、數量、單價、金額等詳細信息

D.增值稅專用發票應當加蓋發票專用章

6.以下關于企業所得稅的納稅申報，說法正確的是：

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業應當向稅務機關報送企業所得稅年度納稅申報表及附表

D.企業應當向稅務機關報送企業所得稅年度納稅申報表及附表，并附送相關資料

7.以下關于個人所得稅的納稅申報，說法正確的是：

A.個人應當自取得所得之日起15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B.個人應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度個人所得稅納稅申報表

C.個人應當向稅務機關報送個人所得稅年度納稅申報表及附表

D.個人應當向稅務機關報送個人所得稅年度納稅申報表及附表，并附送相關資料

8.以下關于增值稅的減免稅政策，說法正確的是：

A.對農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅

B.對殘疾人個人銷售自產貨物免征增值稅

C.對小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務免征增值稅

D.對出口貨物免征增值稅

9.以下關于企業所得稅的稅收優惠政策，說法正確的是：

A.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得，減按15%的稅率征收企業所得稅

D.對從事農、林、牧、漁業項目的所得，免征企業所得稅

10.以下關于個人所得稅的稅收優惠政策，說法正確的是：

A.對工資、薪金所得超過一定數額的部分，可以享受減半征收個人所得稅的優惠

B.對稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等，可以享受減半征收個人所得稅的優惠

C.對稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等，可以享受免征個人所得稅的優惠

D.對稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等，可以享受加計扣除個人所得稅的優惠

11.以下關于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，適用13%的稅率

B.增值稅一般納稅人提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，適用9%的稅率

C.增值稅一般納稅人提供現代服務、生活服務，適用6%的稅率

D.增值稅小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，適用3%的征收率

12.以下關于營業稅的稅率，說法正確的是：

A.營業稅的稅率一般為5%

B.對金融、保險、不動產租賃等特定行業，適用5%的稅率

C.對交通運輸、郵政、基礎電信等特定行業，適用3%的稅率

D.對娛樂業、服務業等特定行業，適用5%的稅率

13.以下關于企業所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法定稅率為25%

B.對小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

D.對國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得，減按15%的稅率征收企業所得稅

14.以下關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.特許權使用費所得適用比例稅率

D.財產租賃所得適用比例稅率

15.以下關于增值稅專用發票的使用，說法正確的是：

A.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人使用

B.增值稅專用發票應當載明購買方和銷售方的名稱、地址、電話、納稅人識別號等基本信息

C.增值稅專用發票應當載明貨物或者應稅勞務的名稱、數量、單價、金額等詳細信息

D.增值稅專用發票應當加蓋發票專用章

16.以下關于企業所得稅的納稅申報，說法正確的是：

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業應當向稅務機關報送企業所得稅年度納稅申報表及附表

D.企業應當向稅務機關報送企業所得稅年度納稅申報表及附表，并附送相關資料

17.以下關于個人所得稅的納稅申報，說法正確的是：

A.個人應當自取得所得之日起15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B.個人應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度個人所得稅納稅申報表

C.個人應當向稅務機關報送個人所得稅年度納稅申報表及附表

D.個人應當向稅務機關報送個人所得稅年度納稅申報表及附表，并附送相關資料

18.以下關于增值稅的減免稅政策，說法正確的是：

A.對農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅

B.對殘疾人個人銷售自產貨物免征增值稅

C.對小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務免征增值稅

D.對出口貨物免征增值稅

19.以下關于企業所得稅的稅收優惠政策，說法正確的是：

A.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得，減按15%的稅率征收企業所得稅

D.對從事農、林、牧、漁業項目的所得，免征企業所得稅

20.以下關于個人所得稅的稅收優惠政策，說法正確的是：

A.對工資、薪金所得超過一定數額的部分，可以享受減半征收個人所得稅的優惠

B.對稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等，可以享受減半征收個人所得稅的優惠

C.對稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等，可以享受免征個人所得稅的優惠

D.對稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等，可以享受加計扣除個人所得稅的優惠

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者的區別在于增值稅的征收率和稅率。（）

2.營業稅的納稅人是指在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

3.企業所得稅的稅率分為法定稅率和優惠稅率，其中法定稅率為25%。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率。（）

5.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務等應稅行為后，用于抵扣進項稅額的專用憑證。（）

6.企業所得稅的納稅申報應當在年度終了后5個月內完成。（）

7.個人所得稅的納稅申報應當在年度終了后3個月內完成。（）

8.增值稅的減免稅政策中，對農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅。（）

9.企業所得稅的稅收優惠中，對從事農、林、牧、漁業項目的所得，免征企業所得稅。（）

10.個人所得稅的稅收優惠中，對稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等，可以享受加計扣除個人所得稅的優惠。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的基本內容。

2.簡述企業所得稅年度納稅申報的基本流程。

3.簡述個人所得稅的稅率結構和適用情況。

4.簡述增值稅的減免稅政策的主要內容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述企業所得稅和個人所得稅在調節收入分配中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務、銷售無形資產和轉讓土地使用權。

3.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅率包括法定稅率25%，對小型微利企業減按20%的稅率征收，對高新技術企業減按15%的稅率征收，對國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得減按15%的稅率征收。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得適用超額累進稅率，勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得適用比例稅率。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發票的使用規定包括僅限于增值稅一般納稅人使用，需載明基本信息，載明詳細信息，加蓋發票專用章。

6.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅申報規定包括自月份或季度終了之日起15日內預繳，年度終了之日起5個月內報送年度申報表及附表，附送相關資料。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅申報規定包括自取得所得之日起15日內申報，年度終了之日起3個月內報送年度申報表及附表，附送相關資料。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的減免稅政策包括對農業生產者銷售自產農產品免征，對殘疾人個人銷售自產貨物免征，對小規模納稅人免征，對出口貨物免征。

9.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括對高新技術企業減稅，對小型微利企業減稅，對國家重點扶持的公共基礎設施項目減稅，對農、林、牧、漁業項目免稅。

10.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括對超過一定數額的工資、薪金所得減半征收，對稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得減半征收，免征，加計扣除。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，區別在于進項稅額抵扣方式，而非稅率或征收率。

2.√

解析思路：營業稅的納稅人定義符合法律規定。

3.√

解析思路：企業所得稅法定稅率為25%，符合稅法規定。

4.√

解析思路：個人所得稅對工資、薪金所得適用超額累進稅率，符合稅法規定。

5.√

解析思路：增值稅專用發票定義符合法律規定。

6.√

解析思路：企業所得稅年度納稅申報期限符合稅法規定。

7.√

解析思路：個人所得稅年度納稅申報期限符合稅法規定。

8.√

解析思路：增值稅減免稅政策對農業生產者銷售自產農產品免征符合稅法規定。

9.√

解析思路：企業所得稅稅收優惠對從事農、林、牧、漁業項目的所得免征符合稅法規定。

10.√

解析思路：個人所得稅稅收優惠對稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得的加計扣除符合稅法規定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的基本內容：發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、開票人、復核人、發票專用章等。

2.企業所得稅年度納稅申報的基本流程：企業收集整理相關納稅資料，填寫年度納稅申報表及附表，附送相關資料，向稅務機關報送，稅務機關審核，辦理稅款繳納。

3.個人所得稅的稅率結構和適用情況：個人所得稅采用超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，分為7個級距；比例稅率適用于勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等，稅率為20%。

4.增值稅的減免稅政策的主要內容：對農業生產者銷售自產農產品免征增值稅，對殘疾人個人銷售自產貨物免征增值稅，對小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務免征增值稅，對出口貨物免征增值稅。

四、論述題