試題分析稅務師考試及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他單位

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的收入

3.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資收益

D.特許權(quán)使用費所得

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的是？

A.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人

B.營業(yè)稅的稅率為3%至5%

C.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為應稅行為的營業(yè)額

D.營業(yè)稅的納稅期限為季度

5.以下哪些屬于關(guān)稅的征稅范圍？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.進口貨物在境內(nèi)的再出口

D.出口貨物在境內(nèi)的再進口

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人或者管理人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的計稅價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為年度

7.以下哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

C.土地房屋權(quán)屬變更

D.土地房屋權(quán)屬注銷

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是？

A.印花稅的納稅人是書立、領(lǐng)受應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

C.印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證的金額

D.印花稅的納稅期限為年度

9.以下哪些屬于城市維護建設稅的征稅范圍？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.土地增值稅

10.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的是？

A.教育費附加的納稅人是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人

B.教育費附加的稅率分別為3%、5%、7%

C.教育費附加的計稅依據(jù)為應稅行為的營業(yè)額

D.教育費附加的納稅期限為季度

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)合作所得

12.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.納稅人提供交通運輸服務

D.納稅人提供現(xiàn)代服務業(yè)服務

13.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資收益

D.特許權(quán)使用費所得

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.資產(chǎn)損失

D.稅收返還

15.以下哪些屬于增值稅的納稅調(diào)整事項？

A.銷售收入

B.購進成本

C.應納稅額

D.進項稅額

16.以下哪些屬于個人所得稅的納稅調(diào)整事項？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資收益

D.特許權(quán)使用費所得

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報方式？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年度申報

D.按次申報

18.以下哪些屬于增值稅的申報方式？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年度申報

D.按次申報

19.以下哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年度申報

D.按次申報

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.稅務登記

B.稅收征收

C.稅收繳納

D.稅收返還

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為收入確認的當天。（）

2.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入水平的提高而變化。（）

3.增值稅的納稅人可以抵扣其購進貨物或接受服務的增值稅額。（）

4.營業(yè)稅的納稅人必須在營業(yè)稅申報期內(nèi)辦理申報手續(xù)。（）

5.印花稅的納稅義務發(fā)生時間為應稅憑證書立、領(lǐng)受的當天。（）

6.城市維護建設稅的稅率是根據(jù)納稅人所在地的不同而有所區(qū)別。（）

7.教育費附加的繳納義務人包括外國企業(yè)和外籍個人。（）

8.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補。（）

9.增值稅的納稅人在計算應納稅額時，不能抵扣其銷售貨物的增值稅額。（）

10.個人所得稅的扣繳義務人應當依法扣繳稅款，并向稅務機關(guān)報送扣繳稅款報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理措施。

4.簡述營業(yè)稅的減免稅政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中的作用及其局限性。

2.論述稅收政策對促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的意義和實施策略。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、納稅期限和計稅依據(jù)都是企業(yè)所得稅的基本要素。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對外投資收益和特許權(quán)使用費所得。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅人、稅率、計稅依據(jù)和納稅期限都是營業(yè)稅的基本要素。

5.ABC

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進口貨物、出口貨物和進口貨物在境內(nèi)的再出口。

6.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率種類和納稅期限都是房產(chǎn)稅的基本要素。

7.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移和土地房屋權(quán)屬變更。

8.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人、稅率種類、計稅依據(jù)和納稅期限都是印花稅的基本要素。

9.ABC

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。

10.ABC

解析思路：教育費附加的納稅人、稅率、計稅依據(jù)和納稅期限都是教育費附加的基本要素。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)合作所得。

12.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項目包括納稅人出口貨物、銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供交通運輸服務和提供現(xiàn)代服務業(yè)服務。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對外投資收益和特許權(quán)使用費所得。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項包括稅收滯納金、罰款、資產(chǎn)損失和稅收返還。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅調(diào)整事項包括銷售收入、購進成本、應納稅額和進項稅額。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅調(diào)整事項包括工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對外投資收益和特許權(quán)使用費所得。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報方式包括按月申報、按季申報、按年度申報和按次申報。

18.ABCD

解析思路：增值稅的申報方式包括按月申報、按季申報、按年度申報和按次申報。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報方式包括按月申報、按季申報、按年度申報和按次申報。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅務登記、稅收征收、稅收繳納和稅收返還。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為收入確認的當天，而不是支付款項的當天。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率是根據(jù)不同的收入水平和稅目有所變化的，不是固定的。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人可以抵扣其購進貨物或接受服務的增值稅額，這是增值稅的抵扣機制。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人必須在營業(yè)稅申報期內(nèi)辦理申報手續(xù)，這是營業(yè)稅的申報規(guī)定。

5.√

解析思路：印花稅的納稅義務發(fā)生時間為應稅憑證書立、領(lǐng)受的當天，這是印花稅的納稅義務發(fā)生時間規(guī)定。

6.√

解析思路：城市維護建設稅的稅率是根據(jù)納稅人所在地的不同而有所區(qū)別，這是稅率制定的原則。

7.×

解析思路：教育費附加的繳納義務人主要是繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的單位和個人，不包括外國企業(yè)和外籍個人。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，這是企業(yè)所得稅的虧損彌補政策。

9.×

解析思路：增值稅的納稅人在計算應納稅額時，可以抵扣其購進貨物或接受服務的增值稅額，包括銷售貨物的增值稅額。

10.√

解析思路：個人所得稅的扣繳義務人應當依法扣繳稅款，并向稅務機關(guān)報送扣繳稅款報告，這是扣繳義務的規(guī)定。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法，其中一般計稅方法采用購進扣稅法，簡易計稅方法采用征收率計稅。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括納稅