高效學習技巧分享稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于稅務師事務所設立條件的說法，正確的是（）

A.具有健全的內部管理制度

B.有固定的工作場所和必要的設施

C.有符合規定條件的合伙人或股東

D.有一定數量的專職稅務師

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的是（）

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額+應納稅附加

C.應納稅所得額-允許扣除的項目

D.應納稅所得額-允許扣除的項目+應納稅附加

3.下列關于增值稅的征稅范圍，正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

4.下列關于個人所得稅的征稅范圍，正確的是（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是（）

A.專用發票是增值稅的專用憑證

B.專用發票由稅務機關統一印制

C.專用發票只限于增值稅一般納稅人使用

D.專用發票可以用于抵扣進項稅額

6.下列關于企業所得稅的納稅申報，正確的是（）

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

D.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并結清應繳應退稅款

7.下列關于增值稅的征收管理，正確的是（）

A.增值稅一般納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報增值稅一般納稅人資格認定

B.增值稅一般納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報增值稅一般納稅人資格認定，并繳納增值稅

C.增值稅小規模納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報增值稅小規模納稅人資格認定

D.增值稅小規模納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報增值稅小規模納稅人資格認定，并繳納增值稅

8.下列關于個人所得稅的征收管理，正確的是（）

A.個人所得稅的征收實行源泉扣繳

B.個人所得稅的征收實行自行申報

C.個人所得稅的征收實行源泉扣繳和自行申報相結合

D.個人所得稅的征收實行源泉扣繳和代扣代繳相結合

9.下列關于稅收保全措施的說法，正確的是（）

A.稅務機關可以對納稅人采取稅收保全措施

B.稅務機關可以對扣繳義務人采取稅收保全措施

C.稅務機關可以對納稅擔保人采取稅收保全措施

D.稅務機關可以對納稅人的財產采取稅收保全措施

10.下列關于稅收強制執行措施的說法，正確的是（）

A.稅務機關可以對納稅人采取稅收強制執行措施

B.稅務機關可以對扣繳義務人采取稅收強制執行措施

C.稅務機關可以對納稅擔保人采取稅收強制執行措施

D.稅務機關可以對納稅人的財產采取稅收強制執行措施

11.下列關于稅務師事務所業務范圍的說法，正確的是（）

A.稅務師事務所可以提供稅務咨詢、稅收籌劃服務

B.稅務師事務所可以代理納稅申報、稅款繳納

C.稅務師事務所可以代理稅務行政復議、稅務行政訴訟

D.稅務師事務所可以代理稅務審計、稅務稽查

12.下列關于稅務師事務所質量控制的說法，正確的是（）

A.稅務師事務所應當建立健全內部控制制度

B.稅務師事務所應當加強業務培訓，提高從業人員素質

C.稅務師事務所應當加強職業道德建設，維護稅務師行業形象

D.稅務師事務所應當加強信息化建設，提高工作效率

13.下列關于稅務師事務所業務風險管理的說法，正確的是（）

A.稅務師事務所應當建立健全業務風險管理制度

B.稅務師事務所應當加強業務風險評估，及時防范和化解風險

C.稅務師事務所應當加強業務風險監控，確保業務質量

D.稅務師事務所應當加強業務風險溝通，提高風險應對能力

14.下列關于稅務師事務所業務發展的說法，正確的是（）

A.稅務師事務所應當加強市場拓展，提高市場占有率

B.稅務師事務所應當加強內部管理，提高運營效率

C.稅務師事務所應當加強人才隊伍建設，提高核心競爭力

D.稅務師事務所應當加強行業合作，實現資源共享

15.下列關于稅務師事務所社會責任的說法，正確的是（）

A.稅務師事務所應當遵守國家法律法規，依法納稅

B.稅務師事務所應當積極參與社會公益事業，履行社會責任

C.稅務師事務所應當加強企業文化建設，提高員工凝聚力

D.稅務師事務所應當加強環境保護，實現可持續發展

16.下列關于企業所得稅稅收優惠政策的說法，正確的是（）

A.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅

B.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅

C.企業從事符合條件的技術改造項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅

D.企業從事符合條件的研究開發活動的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅

17.下列關于增值稅稅收優惠政策的說法，正確的是（）

A.小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，減按3%的征收率征收增值稅

B.小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，減按5%的征收率征收增值稅

C.小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，免征增值稅

D.小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，減按3%的征收率征收增值稅，并按實際繳納的增值稅稅額退還50%

18.下列關于個人所得稅稅收優惠政策的說法，正確的是（）

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

B.勞務報酬所得，以每次收入額減除費用八千元后的余額為應納稅所得額

C.財產轉讓所得，以每次收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額

D.利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額

19.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅務機關應當加強稅收征收管理，確保稅收收入穩定增長

B.稅務機關應當加強稅收服務，提高納稅服務水平

C.稅務機關應當加強稅收法制建設，維護稅收法治秩序

D.稅務機關應當加強稅收信息化建設，提高稅收征管效率

20.下列關于稅務師行業發展的說法，正確的是（）

A.稅務師行業應當加強自身建設，提高行業競爭力

B.稅務師行業應當加強與其他行業的合作，實現資源共享

C.稅務師行業應當加強人才培養，提高從業人員素質

D.稅務師行業應當加強行業自律，維護行業形象

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的合伙人或股東應當具有5年以上相關工作經驗。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

4.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率。（）

5.稅務機關可以對逾期未申報、未繳納稅款的納稅人采取強制執行措施。（）

6.稅務師事務所的內部管理制度應當定期進行審查和更新。（）

7.稅務師事務所的從業人員應當具備相應的職業資格證書。（）

8.企業在享受稅收優惠政策時，應當依法進行申報和備案。（）

9.稅務機關應當對納稅人的納稅申報進行審核，確保申報的真實性和準確性。（）

10.稅務師行業應當積極參與國家稅收政策的制定和實施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師事務所設立的條件。

2.簡述企業所得稅的計算方法。

3.簡述增值稅專用發票的使用規定。

4.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述稅務師事務所如何提升服務質量，以適應稅收征管環境的變化。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所設立需要滿足內部管理制度、工作場所、合伙人或股東條件以及專職稅務師數量等要求。

2.ACD

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，允許扣除的項目在計算過程中被減除。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發票是增值稅的專用憑證，由稅務機關統一印制，限于增值稅一般納稅人使用，可用于抵扣進項稅額。

6.AD

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括預繳申報和年度申報，預繳申報期限為月份或季度終了后15日內，年度申報期限為年度終了后5個月內。

7.AD

解析思路：增值稅的征收管理中，一般納稅人和小規模納稅人都有資格認定和納稅申報的要求。

8.AC

解析思路：個人所得稅的征收管理包括源泉扣繳和自行申報，兩者相結合確保稅款及時足額入庫。

9.ABCD

解析思路：稅收保全措施可以針對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人和納稅人的財產采取。

10.ABCD

解析思路：稅收強制執行措施可以針對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人和納稅人的財產采取。

11.ABCD

解析思路：稅務師事務所的業務范圍包括稅務咨詢、代理納稅申報、稅款繳納、代理稅務行政復議、稅務行政訴訟、代理稅務審計和稅務稽查。

12.ABCD

解析思路：稅務師事務所的質量控制需要建立健全內部控制制度、加強業務培訓、加強職業道德建設和加強信息化建設。

13.ABCD

解析思路：稅務師事務所的業務風險管理需要建立健全業務風險管理制度、加強業務風險評估、加強業務風險監控和加強業務風險溝通。

14.ABCD

解析思路：稅務師事務所的業務發展需要加強市場拓展、加強內部管理、加強人才隊伍建設和加強行業合作。

15.ABCD

解析思路：稅務師事務所的社會責任包括遵守法律法規、參與社會公益事業、加強企業文化建設、加強環境保護和實現可持續發展。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括對國家重點扶持的公共基礎設施項目、符合條件的環境保護、節能節水項目、符合條件的技術改造項目和符合條件的研究開發活