進口商品的稅務處理指南試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于進口商品關稅計稅依據的說法，正確的有：

A.關稅計稅依據為完稅價格

B.完稅價格包括貨物成交價格、運費、保險費等

C.完稅價格不包括出口關稅、消費稅、增值稅等國內稅費

D.關稅計稅依據以人民幣計價

2.進口貨物在以下哪種情況下，應當申報繳納關稅？

A.貨物進口時

B.貨物進口后用于出口

C.貨物進口后用于國內銷售

D.貨物進口后用于加工后再出口

3.關于進口貨物增值稅的處理，以下說法正確的是：

A.進口貨物增值稅的計稅依據為完稅價格加上關稅

B.進口貨物增值稅的稅率由國務院規定

C.進口貨物增值稅的納稅人為貨物進口商

D.進口貨物增值稅的納稅義務發生時間為貨物進口時

4.下列關于進口貨物消費稅的說法，正確的是：

A.進口貨物消費稅的計稅依據為完稅價格加上關稅

B.消費稅的征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品等

C.消費稅的稅率由國務院規定

D.進口貨物消費稅的納稅人為貨物進口商

5.以下哪些費用計入進口貨物的完稅價格？

A.貨物成交價格

B.運費

C.保險費

D.進口環節代墊的國內運費

6.進口貨物在以下哪種情況下，可以申請減免關稅？

A.關稅稅額低于人民幣50元

B.有關國家政府提供優惠

C.我國政府給予特定地區或企業的優惠

D.貨物屬于國家禁止進口的

7.下列關于進口貨物增值稅申報的說法，正確的是：

A.進口貨物增值稅申報應在貨物進口后30日內辦理

B.進口貨物增值稅申報需提供貨物進口報關單、完稅價格證明等

C.進口貨物增值稅申報可以采取網上申報、現場申報等方式

D.進口貨物增值稅申報需繳納滯納金

8.下列關于進口貨物消費稅申報的說法，正確的是：

A.進口貨物消費稅申報應在貨物進口后30日內辦理

B.進口貨物消費稅申報需提供貨物進口報關單、完稅價格證明等

C.進口貨物消費稅申報可以采取網上申報、現場申報等方式

D.進口貨物消費稅申報需繳納滯納金

9.以下哪些進口貨物免征增值稅？

A.國際組織、外國政府無償贈送的物資

B.我國政府援助的物資

C.奉獻國際展覽會的物資

D.進口貨物關稅稅額低于人民幣50元的

10.進口貨物在以下哪種情況下，應當征收反傾銷關稅？

A.貨物進口價格低于同類產品正常價值

B.貨物進口價格低于同類產品出口價格

C.貨物進口對國內產業造成實質性損害

D.貨物進口對國內產業造成威脅

11.以下哪些進口貨物免征反傾銷關稅？

A.貨物進口價格低于同類產品正常價值

B.貨物進口價格低于同類產品出口價格

C.貨物進口對國內產業造成實質性損害

D.貨物進口對國內產業造成威脅

12.進口貨物在以下哪種情況下，應當征收反補貼關稅？

A.貨物進口存在補貼

B.貨物進口價格低于同類產品正常價值

C.貨物進口對國內產業造成實質性損害

D.貨物進口對國內產業造成威脅

13.以下哪些進口貨物免征反補貼關稅？

A.貨物進口存在補貼

B.貨物進口價格低于同類產品正常價值

C.貨物進口對國內產業造成實質性損害

D.貨物進口對國內產業造成威脅

14.進口貨物在以下哪種情況下，應當征收保障措施關稅？

A.貨物進口數量激增

B.貨物進口對國內產業造成損害

C.貨物進口對國內產業造成威脅

D.貨物進口存在不公平競爭

15.以下哪些進口貨物免征保障措施關稅？

A.貨物進口數量激增

B.貨物進口對國內產業造成損害

C.貨物進口對國內產業造成威脅

D.貨物進口存在不公平競爭

16.以下關于進口貨物稅收優惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優惠政策由國務院規定

B.稅收優惠政策適用于特定地區或企業

C.稅收優惠政策適用于特定產品或行業

D.稅收優惠政策適用于所有進口貨物

17.進口貨物在以下哪種情況下，可以享受稅收優惠政策？

A.貨物屬于國家鼓勵進口的

B.貨物屬于特定地區或企業

C.貨物屬于特定產品或行業

D.貨物進口價格低于同類產品正常價值

18.進口貨物在以下哪種情況下，不享受稅收優惠政策？

A.貨物屬于國家禁止進口的

B.貨物屬于特定地區或企業

C.貨物屬于特定產品或行業

D.貨物進口價格低于同類產品正常價值

19.以下關于進口貨物稅收爭議處理的說法，正確的是：

A.稅收爭議處理由稅務機關負責

B.稅收爭議處理采取行政調解、仲裁等方式

C.稅收爭議處理時限為60日

D.稅收爭議處理結果為終局決定

20.進口貨物在以下哪種情況下，可以申請行政復議？

A.稅務機關對進口貨物征稅有誤

B.稅務機關對進口貨物處罰不當

C.稅務機關未依法履行職責

D.稅務機關濫用職權

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.進口商品的完稅價格僅包括貨物的成交價格。（×）

2.關稅的稅率是根據貨物的種類和進口國別而定的。（√）

3.進口貨物在報關時，不需要繳納增值稅。（×）

4.消費稅的征收范圍僅限于煙草、酒類和化妝品。（×）

5.進口貨物在進口環節發生的運費可以計入完稅價格。（√）

6.反傾銷關稅的征收目的是為了保護國內產業免受不公平競爭。（√）

7.任何進口商品都可以享受稅收優惠政策。（×）

8.進口貨物在發生稅收爭議時，可以直接向人民法院提起訴訟。（×）

9.稅務機關對進口貨物進行的稅收檢查屬于行政行為。（√）

10.進口貨物在辦理海關申報時，應當提供完整的進出口貨物報關單。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述進口商品完稅價格的計算方法。

2.闡述進口貨物增值稅和消費稅的納稅義務人和計稅依據。

3.解釋什么是反傾銷關稅，并說明其征收條件。

4.簡要介紹進口貨物稅收優惠政策的主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述進口商品稅務處理對國際貿易的影響，包括對出口國和進口國的影響。

2.分析在全球化背景下，如何完善我國進口商品稅務處理制度，以促進國際貿易的健康發展。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：關稅計稅依據包括貨物成交價格、運費、保險費等，且以人民幣計價，完稅價格不包括國內稅費。

2.AC

解析思路：貨物進口后用于國內銷售或加工后再出口都需要繳納關稅。

3.ABCD

解析思路：進口貨物增值稅的計稅依據為完稅價格加上關稅，稅率由國務院規定，納稅人為進口商，納稅義務發生時間為進口時。

4.ABCD

解析思路：進口貨物消費稅的計稅依據為完稅價格加上關稅，征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品等，稅率由國務院規定，納稅人為進口商。

5.ABC

解析思路：完稅價格包括貨物成交價格、運費、保險費等，國內運費不計入完稅價格。

6.BC

解析思路：貨物進口后用于國內銷售或加工后再出口需要申報繳納關稅。

7.ABC

解析思路：進口貨物增值稅申報應在貨物進口后30日內辦理，需提供相關證明，可以網上申報或現場申報。

8.ABC

解析思路：進口貨物消費稅申報應在貨物進口后30日內辦理，需提供相關證明，可以網上申報或現場申報。

9.ABC

解析思路：國際組織、外國政府無償贈送的物資，我國政府援助的物資，奉獻國際展覽會的物資，以及進口關稅稅額低于人民幣50元的貨物免征增值稅。

10.AC

解析思路：貨物進口價格低于同類產品正常價值，且對國內產業造成實質性損害或威脅時，應當征收反傾銷關稅。

11.BC

解析思路：貨物進口價格低于同類產品正常價值，且對國內產業造成實質性損害或威脅時，應當征收反傾銷關稅。

12.AC

解析思路：貨物進口存在補貼，且對國內產業造成實質性損害或威脅時，應當征收反補貼關稅。

13.BC

解析思路：貨物進口存在補貼，且對國內產業造成實質性損害或威脅時，應當征收反補貼關稅。

14.ABC

解析思路：貨物進口數量激增，對國內產業造成損害或威脅時，應當征收保障措施關稅。

15.BC

解析思路：貨物進口數量激增，對國內產業造成損害或威脅時，應當征收保障措施關稅。

16.ABC

解析思路：稅收優惠政策由國務院規定，適用于特定地區、企業、產品或行業。

17.ABC

解析思路：貨物屬于國家鼓勵進口的，特定地區或企業，特定產品或行業時，可以享受稅收優惠政策。

18.A

解析思路：貨物屬于國家禁止進口的，不享受稅收優惠政策。

19.AB

解析思路：稅收爭議處理由稅務機關負責，采取行政調解、仲裁等方式。

20.ABCD

解析思路：進口貨物在辦理海關申報時，應當提供完整的進出口貨物報關單。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：完稅價格包括貨物成交價格、運費、保險費等。

2.√

解析思路：關稅稅率根據貨物的種類和進口國別而定。

3.×

解析思路：進口貨物在報關時，需要繳納增值稅。

4.×

解析思路：消費稅的征收范圍包括煙草、酒類、高檔化妝品等。

5.√

解析思路：進口貨物在進口環節發生的運費可以計入完稅價格。

6.√

解析思路：反傾銷關稅的征收目的是保護國內產業免受不公平競爭。

7.×

解析思路：并非所有進口商品都可以享受稅收優惠政策。

8.×

解析思路：稅收爭議處理不能直接向人民法院提起訴訟。

9.√

解析思路：稅務機關對進口貨物進行的稅收檢查屬于行政行為。

10.√

解析思路：進口貨物在辦理海關申報時，必須提供完整的報關單。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述進口商品完稅價格的計算方法。

解析思路：解釋完稅價格的計算公式，包括貨物成交價格、運費、保險費等組成部分。

2.闡述進口貨物增值稅和消費稅的納稅義務人和計稅依據。

解析思路：分別解釋增值稅和消費稅的納稅義務人是誰，以及計稅依據如何確定。

3.解釋什么是反傾銷關稅，并說明其征收條件。

解析思路：定義反傾銷關稅，列舉其征收條件，如傾銷、損害等。

4.簡要介紹進口貨物稅收優惠政策的主要內容。

解