財(cái)務(wù)報(bào)表與稅務(wù)關(guān)系探討試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些財(cái)務(wù)報(bào)表與稅務(wù)關(guān)系密切？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.稅收申報(bào)表

2.下列哪些會(huì)計(jì)政策變更會(huì)對(duì)企業(yè)稅務(wù)產(chǎn)生影響？

A.存貨計(jì)價(jià)方法的變更

B.固定資產(chǎn)折舊方法的變更

C.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例變更

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法變更

3.下列哪些稅務(wù)處理方法與會(huì)計(jì)處理方法存在差異？

A.增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)

B.所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)

C.資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)

D.費(fèi)用化與資本化的處理

4.下列哪些因素會(huì)影響企業(yè)的所得稅費(fèi)用？

A.會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額

C.遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債

D.稅收優(yōu)惠政策

5.下列哪些稅務(wù)處理方法與會(huì)計(jì)處理方法存在差異？

A.預(yù)提費(fèi)用的確認(rèn)

B.資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)

C.費(fèi)用化與資本化的處理

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法變更

6.下列哪些因素會(huì)影響企業(yè)的增值稅稅負(fù)？

A.銷(xiāo)售收入

B.購(gòu)進(jìn)成本

C.稅率

D.進(jìn)項(xiàng)稅額

7.下列哪些稅務(wù)處理方法與會(huì)計(jì)處理方法存在差異？

A.預(yù)提費(fèi)用的確認(rèn)

B.資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)

C.費(fèi)用化與資本化的處理

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法變更

8.下列哪些因素會(huì)影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.稅率

D.稅收優(yōu)惠政策

9.下列哪些稅務(wù)處理方法與會(huì)計(jì)處理方法存在差異？

A.預(yù)提費(fèi)用的確認(rèn)

B.資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)

C.費(fèi)用化與資本化的處理

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法變更

10.下列哪些因素會(huì)影響企業(yè)的企業(yè)所得稅稅負(fù)？

A.會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額

C.遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債

D.稅收優(yōu)惠政策

11.下列哪些稅務(wù)處理方法與會(huì)計(jì)處理方法存在差異？

A.預(yù)提費(fèi)用的確認(rèn)

B.資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)

C.費(fèi)用化與資本化的處理

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法變更

12.下列哪些因素會(huì)影響企業(yè)的增值稅稅負(fù)？

A.銷(xiāo)售收入

B.購(gòu)進(jìn)成本

C.稅率

D.進(jìn)項(xiàng)稅額

13.下列哪些稅務(wù)處理方法與會(huì)計(jì)處理方法存在差異？

A.預(yù)提費(fèi)用的確認(rèn)

B.資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)

C.費(fèi)用化與資本化的處理

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法變更

14.下列哪些因素會(huì)影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.稅率

D.稅收優(yōu)惠政策

15.下列哪些稅務(wù)處理方法與會(huì)計(jì)處理方法存在差異？

A.預(yù)提費(fèi)用的確認(rèn)

B.資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)

C.費(fèi)用化與資本化的處理

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法變更

16.下列哪些因素會(huì)影響企業(yè)的企業(yè)所得稅稅負(fù)？

A.會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額

C.遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債

D.稅收優(yōu)惠政策

17.下列哪些稅務(wù)處理方法與會(huì)計(jì)處理方法存在差異？

A.預(yù)提費(fèi)用的確認(rèn)

B.資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)

C.費(fèi)用化與資本化的處理

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法變更

18.下列哪些因素會(huì)影響企業(yè)的增值稅稅負(fù)？

A.銷(xiāo)售收入

B.購(gòu)進(jìn)成本

C.稅率

D.進(jìn)項(xiàng)稅額

19.下列哪些稅務(wù)處理方法與會(huì)計(jì)處理方法存在差異？

A.預(yù)提費(fèi)用的確認(rèn)

B.資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)

C.費(fèi)用化與資本化的處理

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法變更

20.下列哪些因素會(huì)影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.稅率

D.稅收優(yōu)惠政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的基礎(chǔ)，稅務(wù)師需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核和分析。（）

2.企業(yè)的資產(chǎn)減值損失在會(huì)計(jì)上確認(rèn)時(shí)，可以直接計(jì)入當(dāng)期損益，不影響應(yīng)納稅所得額。（）

3.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，在會(huì)計(jì)上和稅法上可以采用不同的折舊方法。（）

4.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，如果超過(guò)了稅法規(guī)定的扣除限額，可以在以后的納稅期間內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

5.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，減少應(yīng)繳納的增值稅。（）

6.企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，會(huì)計(jì)上不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，但稅務(wù)上需要按規(guī)定享受。（）

7.企業(yè)在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，可以不考慮遞延所得稅的影響。（）

8.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，在會(huì)計(jì)上按照公允價(jià)值計(jì)量，在稅務(wù)上按照賬面價(jià)值計(jì)量。（）

9.企業(yè)發(fā)生的存貨損失，在會(huì)計(jì)上按照實(shí)際發(fā)生的損失計(jì)入當(dāng)期損益，在稅務(wù)上可以稅前扣除。（）

10.企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益，在會(huì)計(jì)上按照權(quán)益法核算，在稅務(wù)上按照成本法核算。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)表與稅務(wù)關(guān)系的主要體現(xiàn)。

2.解釋遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的概念及其在稅務(wù)處理中的作用。

3.說(shuō)明企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，如何利用會(huì)計(jì)政策的選擇對(duì)稅務(wù)產(chǎn)生影響。

4.分析企業(yè)在稅務(wù)申報(bào)過(guò)程中，如何處理會(huì)計(jì)處理與稅法處理不一致的情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述財(cái)務(wù)報(bào)表分析在稅務(wù)籌劃中的重要性及其具體應(yīng)用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，探討企業(yè)在面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如何通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整和優(yōu)化來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的基礎(chǔ)，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，同時(shí)稅收申報(bào)表也是稅務(wù)關(guān)系的一部分。

2.ABCD

解析思路：會(huì)計(jì)政策變更會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)而影響稅務(wù)處理，如存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法等。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理存在差異，如增值稅計(jì)稅基礎(chǔ)、所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)減值損失確認(rèn)、費(fèi)用化與資本化處理等。

4.ABCD

解析思路：所得稅費(fèi)用受會(huì)計(jì)利潤(rùn)、稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額、遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債以及稅收優(yōu)惠政策等因素影響。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理存在差異，如預(yù)提費(fèi)用確認(rèn)、資產(chǎn)減值損失確認(rèn)、費(fèi)用化與資本化處理、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法變更等。

6.ABCD

解析思路：增值稅稅負(fù)受銷(xiāo)售收入、購(gòu)進(jìn)成本、稅率和進(jìn)項(xiàng)稅額等因素影響。

7.ABCD

解析思路：稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理存在差異，如預(yù)提費(fèi)用確認(rèn)、資產(chǎn)減值損失確認(rèn)、費(fèi)用化與資本化處理、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法變更等。

8.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)受營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、稅率和稅收優(yōu)惠政策等因素影響。

9.ABCD

解析思路：稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理存在差異，如預(yù)提費(fèi)用確認(rèn)、資產(chǎn)減值損失確認(rèn)、費(fèi)用化與資本化處理、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法變更等。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅負(fù)受會(huì)計(jì)利潤(rùn)、稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額、遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債以及稅收優(yōu)惠政策等因素影響。

11.ABCD

解析思路：稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理存在差異，如預(yù)提費(fèi)用確認(rèn)、資產(chǎn)減值損失確認(rèn)、費(fèi)用化與資本化處理、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法變更等。

12.ABCD

解析思路：增值稅稅負(fù)受銷(xiāo)售收入、購(gòu)進(jìn)成本、稅率和進(jìn)項(xiàng)稅額等因素影響。

13.ABCD

解析思路：稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理存在差異，如預(yù)提費(fèi)用確認(rèn)、資產(chǎn)減值損失確認(rèn)、費(fèi)用化與資本化處理、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法變更等。

14.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)受營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、稅率和稅收優(yōu)惠政策等因素影響。

15.ABCD

解析思路：稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理存在差異，如預(yù)提費(fèi)用確認(rèn)、資產(chǎn)減值損失確認(rèn)、費(fèi)用化與資本化處理、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法變更等。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅負(fù)受會(huì)計(jì)利潤(rùn)、稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額、遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債以及稅收優(yōu)惠政策等因素影響。

17.ABCD

解析思路：稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理存在差異，如預(yù)提費(fèi)用確認(rèn)、資產(chǎn)減值損失確認(rèn)、費(fèi)用化與資本化處理、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法變更等。

18.ABCD

解析思路：增值稅稅負(fù)受銷(xiāo)售收入、購(gòu)進(jìn)成本、稅率和進(jìn)項(xiàng)稅額等因素影響。

19.ABCD

解析思路：稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理存在差異，如預(yù)提費(fèi)用確認(rèn)、資產(chǎn)減值損失確認(rèn)、費(fèi)用化與資本化處理、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法變更等。

20.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)受營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、稅率和稅收優(yōu)惠政策等因素影響。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的基礎(chǔ)，稅務(wù)師需要審核和分析財(cái)務(wù)報(bào)表，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性。

2.×

解析思路：資產(chǎn)減值損失在會(huì)計(jì)上確認(rèn)時(shí)，雖然可以計(jì)入當(dāng)期損益，但會(huì)影響應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而影響所得稅費(fèi)用。

3.√

解析思路：會(huì)計(jì)和稅法可以采用不同的折舊方法，這為企業(yè)提供了稅務(wù)籌劃的空間。

4.√

解析思路：超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額的費(fèi)用可以在以后的納稅期間內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除，這有利于企業(yè)降低稅負(fù)。

5.√

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，減少企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅，這是增值稅制度的基本原則。

6.√

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是企業(yè)享受稅收減免的依據(jù)，會(huì)計(jì)上不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，但稅務(wù)上需要按規(guī)定享受。

7.×

解