現金管理與控制措施試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于現金管理的說法，正確的是（）

A.現金管理是企業財務管理的重要組成部分

B.現金管理的目的是確保企業現金流的穩定

C.現金管理要求企業保持充足的現金儲備

D.現金管理強調現金使用的靈活性

2.現金管理的主要內容包括（）

A.現金收入管理

B.現金支出管理

C.現金儲備管理

D.現金投資管理

3.下列關于現金收入管理的措施，正確的是（）

A.加強應收賬款管理，加快資金回籠

B.優化銷售渠道，提高銷售效率

C.建立嚴格的收據管理制度

D.采取靈活的收款方式，如分期付款

4.現金支出管理的目的是（）

A.減少現金流出

B.提高現金使用效率

C.降低現金成本

D.保障企業正常運營

5.下列關于現金儲備管理的說法，正確的是（）

A.現金儲備是保證企業支付能力的重要手段

B.現金儲備應與企業的經營規模和風險承受能力相適應

C.現金儲備過多會導致資金閑置，增加機會成本

D.現金儲備過少會導致企業支付能力不足

6.下列關于現金投資管理的說法，正確的是（）

A.現金投資是指將現金用于購買有價證券等投資工具

B.現金投資應遵循安全性、流動性和收益性原則

C.現金投資需要關注投資期限、投資風險等因素

D.現金投資可以為企業提供穩定的收益

7.下列關于現金管理的內部控制措施，正確的是（）

A.建立健全的授權審批制度

B.加強現金收支的記錄與核對

C.定期進行現金盤點

D.建立現金管理責任制

8.下列關于現金管理的審計程序，正確的是（）

A.審查現金管理的內部控制制度

B.審查現金收支的合規性

C.審查現金管理的效益

D.審查現金投資的效果

9.下列關于現金管理的風險，正確的是（）

A.現金短缺風險

B.現金閑置風險

C.現金流失風險

D.現金投資風險

10.下列關于現金管理的信息披露，正確的是（）

A.披露現金管理的內部控制制度

B.披露現金收支的合規性

C.披露現金管理的效益

D.披露現金投資的效果

11.下列關于現金管理的預算編制，正確的是（）

A.預算編制應充分考慮企業的現金需求

B.預算編制應遵循量入為出原則

C.預算編制應關注現金使用的靈活性

D.預算編制應定期進行評估和調整

12.下列關于現金管理的風險防范，正確的是（）

A.建立健全的現金管理制度

B.加強現金收支的監督

C.定期進行現金盤點

D.建立現金管理責任制

13.下列關于現金管理的合規性要求，正確的是（）

A.遵守國家相關法律法規

B.遵守企業內部管理制度

C.不得挪用、侵占現金

D.不得違規使用現金

14.下列關于現金管理的效益評價，正確的是（）

A.評價現金管理的內部控制制度

B.評價現金收支的合規性

C.評價現金管理的效益

D.評價現金投資的效果

15.下列關于現金管理的風險評價，正確的是（）

A.評價現金短缺風險

B.評價現金閑置風險

C.評價現金流失風險

D.評價現金投資風險

16.下列關于現金管理的內部控制制度，正確的是（）

A.建立健全的授權審批制度

B.加強現金收支的記錄與核對

C.定期進行現金盤點

D.建立現金管理責任制

17.下列關于現金管理的審計程序，正確的是（）

A.審查現金管理的內部控制制度

B.審查現金收支的合規性

C.審查現金管理的效益

D.審查現金投資的效果

18.下列關于現金管理的風險，正確的是（）

A.現金短缺風險

B.現金閑置風險

C.現金流失風險

D.現金投資風險

19.下列關于現金管理的信息披露，正確的是（）

A.披露現金管理的內部控制制度

B.披露現金收支的合規性

C.披露現金管理的效益

D.披露現金投資的效果

20.下列關于現金管理的預算編制，正確的是（）

A.預算編制應充分考慮企業的現金需求

B.預算編制應遵循量入為出原則

C.預算編制應關注現金使用的靈活性

D.預算編制應定期進行評估和調整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.現金管理只關注現金的流入和流出，而不涉及現金的存儲和投資。（×）

2.現金管理的主要目標是最大限度地提高現金的使用效率，降低現金成本。（√）

3.企業應保持充足的現金儲備以應對突發事件，但過多的現金儲備會導致資金閑置。（√）

4.現金收入管理的核心是加快應收賬款回收，減少壞賬損失。（√）

5.現金支出管理的主要任務是合理規劃現金支出，避免不必要的現金流出。（√）

6.現金儲備管理要求企業根據經營規模和風險承受能力確定合適的現金儲備水平。（√）

7.現金投資管理的主要目的是為了提高現金的收益性，同時保證現金的流動性。（√）

8.現金管理的內部控制措施主要包括授權審批制度、現金收支記錄核對、定期現金盤點等。（√）

9.現金管理的審計程序應包括審查現金管理的內部控制制度、現金收支的合規性、現金管理的效益和現金投資的效果。（√）

10.現金管理的信息披露應包括現金管理的內部控制制度、現金收支的合規性、現金管理的效益和現金投資的效果。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業現金管理的目的。

2.簡述企業現金收入管理的要點。

3.簡述企業現金支出管理的措施。

4.簡述企業現金儲備管理的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業現金管理中內部控制的重要性及其具體措施。

2.論述在當前經濟環境下，企業如何應對現金管理中的風險。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：選項A、B、C、D都是現金管理的基本概念和目的，故均為正確選項。

2.ABCD

解析思路：現金管理的主要內容包括現金收入、支出、儲備和投資，故選項A、B、C、D均為正確選項。

3.ABC

解析思路：加強應收賬款管理、優化銷售渠道和建立嚴格的收據管理制度都是現金收入管理的有效措施，而分期付款則可能增加資金回籠的難度，故選項A、B、C為正確選項。

4.ABCD

解析思路：現金支出管理的目的是為了提高現金使用效率，減少現金流出，降低成本，并保障企業正常運營，故選項A、B、C、D均為正確選項。

5.ABC

解析思路：現金儲備是保證企業支付能力的重要手段，應與企業的經營規模和風險承受能力相適應，過多的現金儲備會導致資金閑置，過少的現金儲備會導致支付能力不足，故選項A、B、C為正確選項。

6.ABCD

解析思路：現金投資是指將現金用于購買有價證券等投資工具，應遵循安全性、流動性和收益性原則，并關注投資期限和風險，故選項A、B、C、D為正確選項。

7.ABCD

解析思路：建立健全的授權審批制度、加強現金收支的記錄與核對、定期進行現金盤點和建立現金管理責任制都是現金管理的內部控制措施，故選項A、B、C、D為正確選項。

8.ABCD

解析思路：審計現金管理的內部控制制度、現金收支的合規性、現金管理的效益和現金投資的效果都是現金管理的審計程序，故選項A、B、C、D為正確選項。

9.ABCD

解析思路：現金短缺風險、現金閑置風險、現金流失風險和現金投資風險都是現金管理中可能遇到的風險，故選項A、B、C、D為正確選項。

10.ABCD

解析思路：披露現金管理的內部控制制度、現金收支的合規性、現金管理的效益和現金投資的效果都是現金管理的信息披露內容，故選項A、B、C、D為正確選項。

11.ABCD

解析思路：預算編制應充分考慮企業的現金需求、遵循量入為出原則、關注現金使用的靈活性并定期進行評估和調整，故選項A、B、C、D為正確選項。

12.ABCD

解析思路：建立健全的現金管理制度、加強現金收支的監督、定期進行現金盤點和建立現金管理責任制都是現金管理的風險防范措施，故選項A、B、C、D為正確選項。

13.ABCD

解析思路：遵守國家相關法律法規、遵守企業內部管理制度、不得挪用、侵占現金和不得違規使用現金都是現金管理的合規性要求，故選項A、B、C、D為正確選項。

14.ABCD

解析思路：評價現金管理的內部控制制度、現金收支的合規性、現金管理的效益和現金投資的效果都是現金管理的效益評價內容，故選項A、B、C、D為正確選項。

15.ABCD

解析思路：評價現金短缺風險、現金閑置風險、現金流失風險和現金投資風險都是現金管理的風險評價內容，故選項A、B、C、D為正確選項。

16.ABCD

解析思路：建立健全的授權審批制度、加強現金收支的記錄與核對、定期進行現金盤點和建立現金管理責任制都是現金管理的內部控制措施，故選項A、B、C、D為正確選項。

17.ABCD

解析思路：審計現金管理的內部控制制度、現金收支的合規性、現金管理的效益和現金投資的效果都是現金管理的審計程序，故選項A、B、C、D為正確選項。

18.ABCD

解析思路：現金短缺風險、現金閑置風險、現金流失風險和現金投資風險都是現金管理中可能遇到的風險，故選項A、B、C、D為正確選項。

19.ABCD

解析思路：披露現金管理的內部控制制度、現金收支的合規性、現金管理的效益和現金投資的效果都是現金管理的信息披露內容，故選項A、B、C、D為正確選項。

20.ABCD

解析思路：預算編制應充分考慮企業的現金需求、遵循量入為出原則、關注現金使用的靈活性并定期進行評估和調整，故選項A、B、C、D為正確選項。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：現金管理不僅關注現金的流入和流出，還涉及現金的存儲和投資。

2.√

解析思路：現金管理的主要目標之一是提高現金的使用效率，降低現金成本。

3.√

解析思路：現金儲備過多會導致資金閑置，增加機會成本，過少則可能導致支付能力不足。

4.√

解析思路：加快應收賬款回收是減少壞賬損失，提高現金收入管理效率的關鍵。

5.√

解析思路：合理規劃現金支出是避免不必要的現金流出，提高現金使用效率的重要措施。

6.√

解析思路：現金儲備水平應根據企業的經營規模和風險承受能力來確定。

7.√

解析思路：現金投資是為了提高現金收益性，同時保證其流動性。

8.√

解析思路：內部控制措施是確保現金管理有效進行的重要手段。

9.√

解析思路：審計程序是對現金管理進行全面審查的過程。

10.√

解析思路：信息披露是讓利益相關者了解企業現金管理狀況的重要途徑。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.企業現金管理的目的包括：確保企業日常運營的資金需求；降低現金持有成本；提高現金使用效率；應對突發事件和風險。

2.企業現金收入管理的要點包括：加強應收賬款管理，加快資金回籠；優化銷售渠道，提高銷售效率；建立嚴格的收據管理制度，確保現金收入的真實性。

3.企業現金支出管理的措施包括：合理規劃現金支出，避免不必要的現金流出；加強支出審批，控制現金支出；優化支付方式，提高支付效率。

4.企業現金儲備管理的原則包括：適度原則，根據企業規模和風險承受能力確定儲備水平；安全性原則，確保現金儲備的安全性；流動性原則，保證現金儲備的流動性。

四、論述題（每題