難點攻克稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的是（）

A.增值稅是以商品生產、銷售和提供應稅勞務過程中實現的增值額為征稅對象的一種流轉稅

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅稅率

C.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額

D.增值稅的征收管理實行先征后退、即征即退等政策

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）

A.企業所得稅的征稅對象是企業取得的所得

B.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率

C.企業所得稅的計稅依據是企業實現的應納稅所得額

D.企業所得稅的征收管理實行源泉扣繳、自行申報等制度

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額減去專項扣除和依法確定的其他扣除

D.個人所得稅的征收管理實行源泉扣繳、自行申報等制度

4.下列關于營業稅的說法，正確的是（）

A.營業稅的征稅對象是營業額

B.營業稅的稅率分為營業稅率和地方附加稅率

C.營業稅的計稅依據是營業額減去營業稅額

D.營業稅的征收管理實行源泉扣繳、自行申報等制度

5.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）

A.城市維護建設稅的征稅對象是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅

B.城市維護建設稅的稅率分為城市維護建設稅率、教育費附加率和地方教育附加率

C.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅之和

D.城市維護建設稅的征收管理實行源泉扣繳、自行申報等制度

6.下列關于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅的征稅對象是合同、憑證等印花稅應稅憑證

B.印花稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.印花稅的計稅依據是印花稅應稅憑證的金額

D.印花稅的征收管理實行源泉扣繳、自行申報等制度

7.下列關于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅的征稅對象是自然資源

B.資源稅的稅率分為資源稅率和地方附加稅率

C.資源稅的計稅依據是資源產品的銷售額或產量

D.資源稅的征收管理實行源泉扣繳、自行申報等制度

8.下列關于環境保護稅的說法，正確的是（）

A.環境保護稅的征稅對象是污染環境的行為

B.環境保護稅的稅率分為環境保護稅率和地方附加稅率

C.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量或污染物排放濃度

D.環境保護稅的征收管理實行源泉扣繳、自行申報等制度

9.下列關于房產稅的說法，正確的是（）

A.房產稅的征稅對象是房產

B.房產稅的稅率分為房產稅率和地方附加稅率

C.房產稅的計稅依據是房產的評估價值

D.房產稅的征收管理實行源泉扣繳、自行申報等制度

10.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）

A.土地增值稅的征稅對象是土地

B.土地增值稅的稅率分為土地增值稅率和地方附加稅率

C.土地增值稅的計稅依據是土地的增值額

D.土地增值稅的征收管理實行源泉扣繳、自行申報等制度

11.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）

A.城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地

B.城鎮土地使用稅的稅率分為城鎮土地使用稅率和地方附加稅率

C.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積

D.城鎮土地使用稅的征收管理實行源泉扣繳、自行申報等制度

12.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）

A.車輛購置稅的征稅對象是購置車輛的行為

B.車輛購置稅的稅率分為車輛購置稅率和地方附加稅率

C.車輛購置稅的計稅依據是車輛的價格

D.車輛購置稅的征收管理實行源泉扣繳、自行申報等制度

13.下列關于車船稅的說法，正確的是（）

A.車船稅的征稅對象是車船

B.車船稅的稅率分為車船稅率和地方附加稅率

C.車船稅的計稅依據是車船的排量或噸位

D.車船稅的征收管理實行源泉扣繳、自行申報等制度

14.下列關于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產的轉讓

B.契稅的稅率分為契稅率和地方附加稅率

C.契稅的計稅依據是轉讓價格或評估價格

D.契稅的征收管理實行源泉扣繳、自行申報等制度

15.下列關于個人所得稅的專項扣除的說法，正確的是（）

A.專項扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等

B.專項扣除可以在計算應納稅所得額時扣除

C.專項扣除的扣除限額由國務院規定

D.專項扣除的扣除方式為自行申報

16.下列關于企業所得稅的稅收優惠的說法，正確的是（）

A.稅收優惠包括免稅、減稅、加速折舊、加速攤銷等

B.稅收優惠的適用范圍由國務院規定

C.稅收優惠的享受條件由稅務機關規定

D.稅收優惠的執行期限由國務院規定

17.下列關于增值稅的進項稅額抵扣的說法，正確的是（）

A.進項稅額抵扣是指納稅人將購進貨物、接受服務的增值稅專用發票上的稅額抵減應納稅額

B.進項稅額抵扣的抵減比例為國務院規定的抵減比例

C.進項稅額抵扣的抵減限額為納稅人購進貨物、接受服務的增值稅專用發票上的稅額

D.進項稅額抵扣的抵減方式為自行申報

18.下列關于營業稅的納稅義務人的說法，正確的是（）

A.納稅義務人是指在中國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人

B.納稅義務人應當依照法律規定，辦理稅務登記、申報納稅等手續

C.納稅義務人可以委托代理人代為辦理稅務登記、申報納稅等手續

D.納稅義務人應當依照法律規定，依法繳納營業稅

19.下列關于城市維護建設稅的征收管理的說法，正確的是（）

A.城市維護建設稅的征收管理實行源泉扣繳、自行申報等制度

B.城市維護建設稅的征收管理由稅務機關負責

C.城市維護建設稅的征收管理應當遵循公平、公正、公開的原則

D.城市維護建設稅的征收管理應當依法行政

20.下列關于印花稅的計稅依據的說法，正確的是（）

A.印花稅的計稅依據是印花稅應稅憑證的金額

B.印花稅的計稅依據由國務院規定

C.印花稅的計稅依據包括合同金額、憑證金額、其他金額等

D.印花稅的計稅依據可以根據實際情況進行調整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人購買固定資產發生的進項稅額可以全額抵扣應納稅額。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人可以在辦理年度申報時補繳應納個人所得稅。（）

4.增值稅的一般納稅人在計算應納稅額時，可以抵扣購進貨物或接受服務的增值稅專用發票上的稅額。（）

5.營業稅的納稅人在發生應稅行為時，應當自行申報納稅。（）

6.城市維護建設稅的納稅人應當在繳納增值稅、消費稅和營業稅的同時繳納城市維護建設稅。（）

7.資源稅的計稅依據是資源產品的銷售額，包括含稅銷售額和不含稅銷售額。（）

8.個人取得偶然所得的，按照取得的所得額減去費用后的余額計算繳納個人所得稅。（）

9.納稅人享受稅收優惠的，應當在享受優惠期間按照規定的程序向稅務機關備案。（）

10.稅務師考試合格者，由考試機構頒發稅務師資格證書。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結構。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額是如何計算的。

3.說明個人所得稅中專項扣除的具體內容及其扣除方式。

4.闡述資源稅的征收原則和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進產業結構調整中的作用及其局限性。

2.闡述如何通過稅收政策調節收入分配，實現社會公平。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、稅率結構、計稅依據和政策特點均需掌握。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的定義、稅率結構、計稅依據和征收管理制度均需熟悉。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、稅率結構、計稅依據和征收管理制度均需了解。

4.ABCD

解析思路：營業稅的定義、稅率結構、計稅依據和征收管理制度均需掌握。

5.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、稅率結構、計稅依據和征收管理制度均需熟悉。

6.ABCD

解析思路：印花稅的定義、稅率結構、計稅依據和征收管理制度均需了解。

7.ABCD

解析思路：資源稅的定義、稅率結構、計稅依據和征收管理制度均需掌握。

8.ABCD

解析思路：環境保護稅的定義、稅率結構、計稅依據和征收管理制度均需熟悉。

9.ABCD

解析思路：房產稅的定義、稅率結構、計稅依據和征收管理制度均需了解。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、稅率結構、計稅依據和征收管理制度均需掌握。

11.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的定義、稅率結構、計稅依據和征收管理制度均需熟悉。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、稅率結構、計稅依據和征收管理制度均需了解。

13.ABCD

解析思路：車船稅的定義、稅率結構、計稅依據和征收管理制度均需掌握。

14.ABCD

解析思路：契稅的定義、稅率結構、計稅依據和征收管理制度均需熟悉。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅專項扣除的內容、扣除方式和扣除限額均需了解。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收優惠的種類、適用范圍、享受條件和執行期限均需掌握。

17.ABCD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣的定義、抵減比例、抵減限額和抵減方式均需熟悉。

18.ABCD

解析思路：營業稅納稅義務人的定義、稅務登記、申報納稅和委托代理等均需了解。

19.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的征收管理、稅務機關職責、原則和行政均需掌握。

20.ABCD

解析思路：印花稅的計稅依據、規定、包括內容和調整方式均需熟悉。

二、判斷題

1.正確

解析思路：進項稅額抵扣是指將購進貨物的增值稅專用發票上的稅額抵減應納稅額。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定為公歷年度。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人可以在年度申報時補繳應納個人所得稅。

4.正確

解析思路：增值稅的一般納稅人在計算應納稅額時