難點(diǎn)攻克稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是（）

A.增值稅是以商品生產(chǎn)、銷售和提供應(yīng)稅勞務(wù)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅稅率

C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅的征收管理實(shí)行先征后退、即征即退等政策

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)取得的所得

B.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳、自行申報(bào)等制度

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項(xiàng)所得

B.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除

D.個人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳、自行申報(bào)等制度

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的是（）

A.營業(yè)稅的征稅對象是營業(yè)額

B.營業(yè)稅的稅率分為營業(yè)稅率和地方附加稅率

C.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)額減去營業(yè)稅額

D.營業(yè)稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳、自行申報(bào)等制度

5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對象是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為城市維護(hù)建設(shè)稅率、教育費(fèi)附加率和地方教育附加率

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅之和

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳、自行申報(bào)等制度

6.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅的征稅對象是合同、憑證等印花稅應(yīng)稅憑證

B.印花稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是印花稅應(yīng)稅憑證的金額

D.印花稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳、自行申報(bào)等制度

7.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅的征稅對象是自然資源

B.資源稅的稅率分為資源稅率和地方附加稅率

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售額或產(chǎn)量

D.資源稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳、自行申報(bào)等制度

8.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象是污染環(huán)境的行為

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為環(huán)境保護(hù)稅率和地方附加稅率

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量或污染物排放濃度

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳、自行申報(bào)等制度

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的稅率分為房產(chǎn)稅率和地方附加稅率

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價(jià)值

D.房產(chǎn)稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳、自行申報(bào)等制度

10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）

A.土地增值稅的征稅對象是土地

B.土地增值稅的稅率分為土地增值稅率和地方附加稅率

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的增值額

D.土地增值稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳、自行申報(bào)等制度

11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為城鎮(zhèn)土地使用稅率和地方附加稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳、自行申報(bào)等制度

12.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）

A.車輛購置稅的征稅對象是購置車輛的行為

B.車輛購置稅的稅率分為車輛購置稅率和地方附加稅率

C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的價(jià)格

D.車輛購置稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳、自行申報(bào)等制度

13.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是（）

A.車船稅的征稅對象是車船

B.車船稅的稅率分為車船稅率和地方附加稅率

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的排量或噸位

D.車船稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳、自行申報(bào)等制度

14.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

B.契稅的稅率分為契稅率和地方附加稅率

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓價(jià)格或評估價(jià)格

D.契稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳、自行申報(bào)等制度

15.下列關(guān)于個人所得稅的專項(xiàng)扣除的說法，正確的是（）

A.專項(xiàng)扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等

B.專項(xiàng)扣除可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.專項(xiàng)扣除的扣除限額由國務(wù)院規(guī)定

D.專項(xiàng)扣除的扣除方式為自行申報(bào)

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）

A.稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、加速折舊、加速攤銷等

B.稅收優(yōu)惠的適用范圍由國務(wù)院規(guī)定

C.稅收優(yōu)惠的享受條件由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

D.稅收優(yōu)惠的執(zhí)行期限由國務(wù)院規(guī)定

17.下列關(guān)于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的是（）

A.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指納稅人將購進(jìn)貨物、接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票上的稅額抵減應(yīng)納稅額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的抵減比例為國務(wù)院規(guī)定的抵減比例

C.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的抵減限額為納稅人購進(jìn)貨物、接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票上的稅額

D.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的抵減方式為自行申報(bào)

18.下列關(guān)于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人的說法，正確的是（）

A.納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人

B.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定，辦理稅務(wù)登記、申報(bào)納稅等手續(xù)

C.納稅義務(wù)人可以委托代理人代為辦理稅務(wù)登記、申報(bào)納稅等手續(xù)

D.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定，依法繳納營業(yè)稅

19.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理的說法，正確的是（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳、自行申報(bào)等制度

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理應(yīng)當(dāng)依法行政

20.下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）

A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是印花稅應(yīng)稅憑證的金額

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)由國務(wù)院規(guī)定

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)包括合同金額、憑證金額、其他金額等

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人可以在辦理年度申報(bào)時(shí)補(bǔ)繳應(yīng)納個人所得稅。（）

4.增值稅的一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票上的稅額。（）

5.營業(yè)稅的納稅人在發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅。（）

6.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。（）

7.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售額，包括含稅銷售額和不含稅銷售額。（）

8.個人取得偶然所得的，按照取得的所得額減去費(fèi)用后的余額計(jì)算繳納個人所得稅。（）

9.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)在享受優(yōu)惠期間按照規(guī)定的程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）

10.稅務(wù)師考試合格者，由考試機(jī)構(gòu)頒發(fā)稅務(wù)師資格證書。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的。

3.說明個人所得稅中專項(xiàng)扣除的具體內(nèi)容及其扣除方式。

4.闡述資源稅的征收原則和計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用及其局限性。

2.闡述如何通過稅收政策調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會公平。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、稅率結(jié)構(gòu)、計(jì)稅依據(jù)和政策特點(diǎn)均需掌握。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、稅率結(jié)構(gòu)、計(jì)稅依據(jù)和征收管理制度均需熟悉。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、稅率結(jié)構(gòu)、計(jì)稅依據(jù)和征收管理制度均需了解。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的定義、稅率結(jié)構(gòu)、計(jì)稅依據(jù)和征收管理制度均需掌握。

5.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、稅率結(jié)構(gòu)、計(jì)稅依據(jù)和征收管理制度均需熟悉。

6.ABCD

解析思路：印花稅的定義、稅率結(jié)構(gòu)、計(jì)稅依據(jù)和征收管理制度均需了解。

7.ABCD

解析思路：資源稅的定義、稅率結(jié)構(gòu)、計(jì)稅依據(jù)和征收管理制度均需掌握。

8.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、稅率結(jié)構(gòu)、計(jì)稅依據(jù)和征收管理制度均需熟悉。

9.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、稅率結(jié)構(gòu)、計(jì)稅依據(jù)和征收管理制度均需了解。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、稅率結(jié)構(gòu)、計(jì)稅依據(jù)和征收管理制度均需掌握。

11.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、稅率結(jié)構(gòu)、計(jì)稅依據(jù)和征收管理制度均需熟悉。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、稅率結(jié)構(gòu)、計(jì)稅依據(jù)和征收管理制度均需了解。

13.ABCD

解析思路：車船稅的定義、稅率結(jié)構(gòu)、計(jì)稅依據(jù)和征收管理制度均需掌握。

14.ABCD

解析思路：契稅的定義、稅率結(jié)構(gòu)、計(jì)稅依據(jù)和征收管理制度均需熟悉。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅專項(xiàng)扣除的內(nèi)容、扣除方式和扣除限額均需了解。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的種類、適用范圍、享受條件和執(zhí)行期限均需掌握。

17.ABCD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的定義、抵減比例、抵減限額和抵減方式均需熟悉。

18.ABCD

解析思路：營業(yè)稅納稅義務(wù)人的定義、稅務(wù)登記、申報(bào)納稅和委托代理等均需了解。

19.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理、稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)、原則和行政均需掌握。

20.ABCD

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)、規(guī)定、包括內(nèi)容和調(diào)整方式均需熟悉。

二、判斷題

1.正確

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指將購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票上的稅額抵減應(yīng)納稅額。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人可以在年度申報(bào)時(shí)補(bǔ)繳應(yīng)納個人所得稅。

4.正確

解析思路：增值稅的一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)