突破瓶頸2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.增值稅一般納稅人銷售的自產貨物

C.國際運輸服務

D.增值稅小規模納稅人銷售的自產貨物

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的當天

B.收到預收款的當天

C.發票開具的當天

D.納稅人簽訂合同的當天

6.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.營業收入

B.營業外收入

C.營業成本

D.營業外支出

7.下列哪些屬于個人所得稅的扣除項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡易計稅方法

B.增值稅小規模納稅人簡易計稅方法

C.增值稅一般納稅人差額征稅方法

D.增值稅小規模納稅人差額征稅方法

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠政策

B.小型微利企業稅收優惠政策

C.轉讓技術所得稅收優惠政策

D.企業研發費用加計扣除政策

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.稅法規定的免稅所得

B.稅法規定的減稅所得

C.稅法規定的專項扣除

D.稅法規定的專項附加扣除

11.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

14.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理機關？

A.國家稅務總局

B.稅務總局

C.稅務局

D.稅務分局

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅收征收管理機關？

A.國家稅務總局

B.稅務總局

C.稅務局

D.稅務分局

16.下列哪些屬于個人所得稅的稅收征收管理機關？

A.國家稅務總局

B.稅務總局

C.稅務局

D.稅務分局

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠政策

B.小型微利企業稅收優惠政策

C.轉讓技術所得稅收優惠政策

D.企業研發費用加計扣除政策

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠政策

B.小型微利企業稅收優惠政策

C.轉讓技術所得稅收優惠政策

D.企業研發費用加計扣除政策

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.稅法規定的免稅所得

B.稅法規定的減稅所得

C.稅法規定的專項扣除

D.稅法規定的專項附加扣除

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠政策

B.小型微利企業稅收優惠政策

C.轉讓技術所得稅收優惠政策

D.企業研發費用加計扣除政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物時，無論是否收到貨款，均應于銷售當天繳納增值稅。（）

2.企業所得稅的納稅年度與公歷年度不一致的，應當按實際經營期間計算應納稅所得額。（）

3.個人所得稅的納稅人應當自取得所得之日起30日內向稅務機關報送納稅申報表。（）

4.增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因違反法律法規而支付的罰款。（）

6.個人所得稅的納稅人因特殊情況無法在規定期限內辦理納稅申報的，可以申請延期。（）

7.增值稅納稅人出口貨物，如未取得出口退稅憑證，不得抵扣進項稅額。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的損失。（）

9.個人所得稅的納稅人取得的一次性獎金，應按照月度平均額計算納稅。（）

10.增值稅納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在納稅申報方面的主要區別。

2.解釋企業所得稅中“實際發生、已經支付且取得有效憑證”的扣除原則。

3.描述個人所得稅中專項附加扣除的幾種常見類型及其計算方法。

4.說明增值稅簡易計稅方法的適用范圍及其計算方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策在促進經濟發展中的作用，并結合實際案例進行分析。

2.探討稅收征管中信息化建設的重要性，以及如何通過信息化手段提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。

3.AC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和國際運輸服務。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

5.A

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供應稅勞務的當天。

6.AB

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括營業收入和營業外收入。

7.ABC

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得和特許權使用費所得。

8.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于增值稅小規模納稅人和增值稅一般納稅人。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業稅收優惠政策、小型微利企業稅收優惠政策、轉讓技術所得稅收優惠政策和企業研發費用加計扣除政策。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括稅法規定的免稅所得、減稅所得、專項扣除和專項附加扣除。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物時，應當在收到貨款或取得索取貨款憑據的當天繳納增值稅。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度應當與公歷年度一致，但企業可以根據實際情況選擇不同的會計年度。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人應當自取得所得之日起15日內向稅務機關報送納稅申報表。

4.√

解析思路：增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。

5.×

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，不得扣除因違反法律法規而支付的罰款。

6.√

解析思路：個人所得稅的納稅人因特殊情況無法在規定期限內辦理納稅申報的，可以申請延期。

7.×

解析思路：增值稅納稅人出口貨物，如未取得出口退稅憑證，仍可以按照規定申請出口退稅。

8.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的損失。

9.×

解析思路：個人所得稅的納稅人取得的一次性獎金，應按照月度平均額計算納稅。

10.√

解析思路：增值稅納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額。

三、簡答題答案

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在納稅申報方面的主要區別。

解析思路：一般納稅人需進行進項稅額和銷項稅額的核算，小規模納稅人適用簡易計稅方法。

2.解釋企業所得稅中“實際發生、已經支付且取得有效憑證”的扣除原則。

解析思路：指企業發生的費用支出，必須真實、合法，并有相應的支付憑證。

3.描述個人所得稅中專項附加扣除的幾種常見類型及其計算方法。

解析思路：列舉常見的專項附加扣除類型，如子女教育、繼續教育等，并說明計算方法。

4.說明增值稅簡易計稅方法的適用范圍及其計算方式。

解析思路：說明簡易計稅方法適用于小規模納稅人和一