適應新考法的2025年稅務師考試學習方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定條件？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額未超過500萬元但會計核算健全

C.年應稅銷售額未超過500萬元且會計核算不健全

D.年應稅銷售額超過500萬元但會計核算不健全

2.下列哪些行為應視同銷售貨物？

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物無償贈送他人

D.將自產、委托加工的貨物用于投資

3.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.企業實際發生的合理支出

B.企業為職工支付的工資、薪金

C.企業為職工支付的福利費

D.企業發生的公益性捐贈支出

4.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每年

B.每半年

C.每季度

D.每月

11.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每年

B.每半年

C.每季度

D.每月

12.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.非營利性組織銷售貨物

C.出口貨物

D.納稅人提供的應稅服務

13.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的政府性基金收入

D.符合條件的國際稅收協定收益

14.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.股票轉讓所得

D.特許權使用費所得

15.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.納稅人所在地

D.納稅人注冊地

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.企業所在地

B.企業注冊地

C.企業分支機構所在地

D.企業實際經營地

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.納稅人所在地

B.納稅人注冊地

C.納稅人實際居住地

D.納稅人收入來源地

18.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票的開具

B.發票的保管

C.發票的認證

D.發票的報銷

19.下列哪些屬于企業所得稅的申報管理？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.納稅人委托中介機構申報

D.納稅人通過電子方式申報

20.下列哪些屬于個人所得稅的申報管理？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.納稅人委托中介機構申報

D.納稅人通過電子方式申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇按月或按季申報納稅，但一經選定，一個會計年度內不得變更。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業。（）

3.個人所得稅的稅率是根據所得額的不同而分為多個檔次計算的。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產，但不包括出租不動產。（）

5.企業所得稅的免稅項目包括符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。（）

6.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和金融債券利息收入。（）

7.增值稅的納稅地點是銷售方所在地，特殊情況除外。（）

8.企業所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代為申報和委托中介機構申報。（）

9.個人所得稅的納稅期限是按年申報，年度終了后3個月內匯算清繳。（）

10.增值稅的發票管理要求開具的發票必須真實、準確、完整、規范。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述增值稅專用發票的管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高稅務師考試的應試技巧。

2.論述在新考法下，稅務師考試對于稅務專業人才的重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人的認定條件包括年應稅銷售額超過500萬元，會計核算健全，以及年應稅銷售額未超過500萬元但會計核算健全。

2.ABCD

解析思路：視同銷售貨物包括將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費、無償贈送他人，以及用于投資。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括企業實際發生的合理支出、職工工資薪金、福利費，以及公益性捐贈支出。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得，以及利息、股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產，以及出口貨物。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業，以及個體工商戶。

7.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%，以及13%。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%，以及25%。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月，以及12個月。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每年、每半年、每季度，以及每月。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每年、每半年、每季度，以及每月。

12.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、非營利性組織銷售貨物、出口貨物，以及納稅人提供的應稅服務。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的政府性基金收入，以及符合條件的國際稅收協定收益。

14.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、金融債券利息收入，以及股票轉讓所得。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售方所在地、購買方所在地、納稅人所在地，以及納稅人注冊地。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括企業所在地、企業注冊地、企業分支機構所在地，以及企業實際經營地。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括納稅人所在地、納稅人注冊地、納稅人實際居住地，以及納稅人收入來源地。

18.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票的開具、保管、認證，以及報銷。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的申報管理包括納稅人自行申報、稅務機關代為申報、納稅人委托中介機構申報，以及納稅人通過電子方式申報。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報管理包括納稅人自行申報、稅務機關代為申報、納稅人委托中介機構申報，以及納稅人通過電子方式申報。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人可以選擇按月或按季申報納稅，但一經選定，一個會計年度內不得變更。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業，不包括個人獨資企業、合伙企業，以及個體工商戶。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率是根據所得額的不同而分為多個檔次計算的。

4.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產，以及出口貨物，不包括出租不動產。

5.√

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。

6.√

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和金融債券利息收入。

7.×

解析思路：增值稅的納稅地點是銷售方所在地，特殊情況除外。

8.√

解析思路：企業所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代為申報、納稅人委托中介機構申報，以及納稅人通過電子方式申報。

9.×

解析思路：個人所得稅的納稅期限是按年申報，年度終了后3個月內匯算清繳。

10.√

解析思路：增值稅的發票管理要求開具的發票必須真實、準確、完整、規范。

三、簡答題

1.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行申報、稅務機關審核、納稅調整、計算應納稅額、申報繳納等環節。

3.個人所得稅的征收管