激發學習興趣的2025年稅務師考試復習法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于稅收法定原則的說法，正確的是（）

A.稅收法定原則是現代稅法的基本原則之一

B.稅收法定原則要求稅收立法權必須集中統一

C.稅收法定原則要求稅收立法必須公開透明

D.稅收法定原則要求稅收執法必須嚴格規范

2.下列屬于增值稅應稅行為的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的是（）

A.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤

B.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的計稅依據為企業的稅前利潤

D.企業所得稅的計稅依據為企業的稅后利潤

4.下列關于個人所得稅的征收管理，正確的是（）

A.個人所得稅實行源泉扣繳制度

B.個人所得稅的征收機關為稅務機關

C.個人所得稅的納稅期限為年度

D.個人所得稅的征收方式為代扣代繳

5.下列關于土地增值稅的征稅范圍，正確的是（）

A.土地增值稅的征稅范圍為轉讓國有土地使用權

B.土地增值稅的征稅范圍為轉讓土地使用權

C.土地增值稅的征稅范圍為轉讓地上建筑物及其附著物

D.土地增值稅的征稅范圍為轉讓地上建筑物及其附著物和土地使用權

6.下列關于房產稅的征稅對象，正確的是（）

A.房產稅的征稅對象為房屋

B.房產稅的征稅對象為土地

C.房產稅的征稅對象為房屋及其附屬設施

D.房產稅的征稅對象為房屋及其附屬設施和土地使用權

7.下列關于車輛購置稅的征稅范圍，正確的是（）

A.車輛購置稅的征稅范圍為購置的汽車

B.車輛購置稅的征稅范圍為購置的摩托車

C.車輛購置稅的征稅范圍為購置的船舶

D.車輛購置稅的征稅范圍為購置的飛機

8.下列關于契稅的征稅范圍，正確的是（）

A.契稅的征稅范圍為土地使用權轉讓

B.契稅的征稅范圍為房屋買賣

C.契稅的征稅范圍為土地使用權出讓

D.契稅的征稅范圍為房屋贈與

9.下列關于關稅的征稅范圍，正確的是（）

A.關稅的征稅范圍為進口貨物

B.關稅的征稅范圍為出口貨物

C.關稅的征稅范圍為過境貨物

D.關稅的征稅范圍為暫時進口貨物

10.下列關于印花稅的征稅范圍，正確的是（）

A.印花稅的征稅范圍為各類合同

B.印花稅的征稅范圍為各類憑證

C.印花稅的征稅范圍為各類賬簿

D.印花稅的征稅范圍為各類權利、許可證照

11.下列關于資源稅的征稅范圍，正確的是（）

A.資源稅的征稅范圍為礦產資源

B.資源稅的征稅范圍為水資源

C.資源稅的征稅范圍為土地資源

D.資源稅的征稅范圍為森林資源

12.下列關于環境保護稅的征稅范圍，正確的是（）

A.環境保護稅的征稅范圍為大氣污染物

B.環境保護稅的征稅范圍為水污染物

C.環境保護稅的征稅范圍為固體廢物

D.環境保護稅的征稅范圍為噪聲

13.下列關于煙葉稅的征稅范圍，正確的是（）

A.煙葉稅的征稅范圍為煙葉生產

B.煙葉稅的征稅范圍為煙葉收購

C.煙葉稅的征稅范圍為煙葉銷售

D.煙葉稅的征稅范圍為煙葉加工

14.下列關于船舶噸稅的征稅范圍，正確的是（）

A.船舶噸稅的征稅范圍為進出境的船舶

B.船舶噸稅的征稅范圍為在我國境內航行的船舶

C.船舶噸稅的征稅范圍為在我國境外航行的船舶

D.船舶噸稅的征稅范圍為在我國境內和境外航行的船舶

15.下列關于車輛通行費的征稅范圍，正確的是（）

A.車輛通行費的征稅范圍為高速公路

B.車輛通行費的征稅范圍為城市道路

C.車輛通行費的征稅范圍為農村道路

D.車輛通行費的征稅范圍為各類道路

16.下列關于城市維護建設稅的征稅范圍，正確的是（）

A.城市維護建設稅的征稅范圍為城市

B.城市維護建設稅的征稅范圍為縣城

C.城市維護建設稅的征稅范圍為鎮

D.城市維護建設稅的征稅范圍為各類開發區

17.下列關于教育附加費的征稅范圍，正確的是（）

A.教育附加費的征稅范圍為教育部門

B.教育附加費的征稅范圍為各類學校

C.教育附加費的征稅范圍為教育機構

D.教育附加費的征稅范圍為各類教育項目

18.下列關于地方教育附加費的征稅范圍，正確的是（）

A.地方教育附加費的征稅范圍為地方教育部門

B.地方教育附加費的征稅范圍為地方學校

C.地方教育附加費的征稅范圍為地方教育機構

D.地方教育附加費的征稅范圍為地方教育項目

19.下列關于水利建設基金的征稅范圍，正確的是（）

A.水利建設基金的征稅范圍為水利部門

B.水利建設基金的征稅范圍為水利工程

C.水利建設基金的征稅范圍為各類水利項目

D.水利建設基金的征稅范圍為各類水利設施

20.下列關于文化事業建設費的征稅范圍，正確的是（）

A.文化事業建設費的征稅范圍為文化部門

B.文化事業建設費的征稅范圍為各類文化活動

C.文化事業建設費的征稅范圍為各類文化項目

D.文化事業建設費的征稅范圍為各類文化設施

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源，也是調節經濟的重要手段。（）

2.增值稅是對商品和勞務在生產、流通和消費環節增值額征收的一種稅。（）

3.企業所得稅的稅率分為25%和33%，適用于不同類型的企業。（）

4.個人所得稅的征收方式有代扣代繳、自行申報和委托代征三種。（）

5.土地增值稅的計稅依據為土地增值額與扣除項目金額的差額。（）

6.房產稅的計稅依據為房產原值減去折舊。（）

7.車輛購置稅的稅率統一為10%，不分車型和用途。（）

8.契稅的稅率根據土地、房屋交易價格的不同，分為3%和5%兩個檔次。（）

9.關稅的稅率根據進口貨物的種類和來源地，分為普通稅率和優惠稅率。（）

10.印花稅的稅率根據憑證的種類和金額，分為比例稅率和定額稅率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收法定原則的主要內容。

2.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

3.簡述企業所得稅的納稅義務人和計稅依據。

4.簡述個人所得稅的征收管理特點和征收方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述稅收征管信息化對提高稅收征管效率的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅收法定原則是現代稅法的基本原則之一，要求稅收立法權集中統一、公開透明，執法規范。

2.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

3.BD

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即稅前利潤減去稅法規定的扣除項目后的余額。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理特點包括源泉扣繳、稅務機關征收、年度納稅期限和代扣代繳方式。

5.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍為轉讓國有土地使用權、土地使用權和地上建筑物及其附著物。

6.AC

解析思路：房產稅的征稅對象為房屋及其附屬設施，不包括土地使用權。

7.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍為購置的汽車、摩托車、船舶和飛機。

8.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍為土地使用權轉讓、房屋買賣、土地使用權出讓和房屋贈與。

9.ABD

解析思路：關稅的征稅范圍為進口貨物、出口貨物和過境貨物，暫時進口貨物不征收關稅。

10.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍為各類合同、憑證、賬簿和權利、許可證照。

11.ACD

解析思路：資源稅的征稅范圍為礦產資源、水資源和土地資源，不包括森林資源。

12.ABCD

解析思路：環境保護稅的征稅范圍為大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。

13.ABC

解析思路：煙葉稅的征稅范圍為煙葉生產、煙葉收購和煙葉銷售，不包括煙葉加工。

14.A

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍為進出境的船舶，不包括在我國境內和境外航行的船舶。

15.ABCD

解析思路：車輛通行費的征稅范圍為各類道路，包括高速公路、城市道路、農村道路等。

16.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的征稅范圍為城市、縣城、鎮和各類開發區。

17.ABCD

解析思路：教育附加費的征稅范圍為教育部門、學校、教育機構和教育項目。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加費的征稅范圍為地方教育部門、學校、教育機構和教育項目。

19.ABCD

解析思路：水利建設基金的征稅范圍為水利部門、水利工程、各類水利項目和水利設施。

20.ABCD

解析思路：文化事業建設費的征稅范圍為文化部門、各類文化活動、文化項目和各類文化設施。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅收是國家財政收入的主要來源，也是調節經濟的重要手段。

2.√

解析思路：增值稅是對商品和勞務在生產、流通和消費環節增值額征收的一種稅。

3.×

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%和33%，適用于不同類型的企業，但并非所有類型的企業都適用這兩個稅率。

4.√

解析思路：個人所得稅的征收方式有代扣代繳、自行申報和委托代征三種。

5.√

解析思路：土地增值稅的計稅依據為土地增值額與扣除項目金額的差額。

6.×

解析思路：房產稅的計稅依據為房產原值減去折舊，但具體計算方法可能更復雜。

7.√

解析思路：車輛購置稅的稅率統一為10%，不分車型和用途。

8.√

解析思路：契稅的稅率根據土地、房屋交易價格的不同，分為3%和5%兩個檔次。

9.√

解析思路：關稅的稅率根據進口貨物的種類和來源地，分為普通稅率和優惠稅率。

10.√

解析思路：印花稅的稅率根據憑證的種類和金額，分為比例稅率和定額稅率。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅收法定原則的主要內容：稅收立法權集中統一、稅收法律明確、稅收執法嚴格、稅收程序公正。

2.增值稅的征稅范圍和稅率：征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物；稅率分為13%、9%、6%和0%四個檔次。

3.企業所得稅的納稅義務人和計稅依據：納稅義務人為在我國境內注冊登記的企業和其他組織；計稅依據為企業的應納稅所得額，即稅前利潤減去稅法規定的扣