重要環境稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于環境稅的征收對象？

A.工業污染

B.城市生活垃圾

C.機動車尾氣排放

D.土地資源利用

2.環境保護稅的稅率通常采用以下哪種方式確定？

A.固定稅率

B.比例稅率

C.按排放量征收

D.按照污染物排放總量征收

3.以下哪些措施屬于環境稅務師在環境保護稅征收過程中的職責？

A.為企業進行環境保護稅申報輔導

B.協助企業進行環境保護稅減免申請

C.對企業進行環境保護稅合規性審查

D.參與環境保護稅政策制定

4.環境保護稅的征收范圍包括哪些？

A.污染物排放

B.資源開發

C.噪聲污染

D.固體廢物處理

5.環境保護稅的計稅依據主要包括以下哪些？

A.污染物排放量

B.資源消耗量

C.污染治理設施運行費用

D.環境損害賠償費用

6.環境保護稅的稅收優惠政策有哪些？

A.對節能減排企業給予減免稅

B.對使用清潔能源的企業給予減免稅

C.對實施循環經濟的給予減免稅

D.對從事環境保護公益活動的給予減免稅

7.環境保護稅的征收方式包括以下哪些？

A.直接征收

B.代理征收

C.分散征收

D.集中征收

8.環境保護稅的征收期限為多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.隨時征收

9.環境保護稅的征收機關是？

A.稅務機關

B.環保部門

C.發展和改革委員會

D.財政部門

10.環境保護稅的征收對象在哪些情況下可以申請減免稅？

A.符合國家產業政策的企業

B.采用清潔生產技術的企業

C.實施污染物減排的企業

D.從事環境保護公益活動的企業

11.環境保護稅的征收過程中，企業有哪些權利？

A.要求稅務機關提供政策咨詢

B.要求稅務機關進行稅收檢查

C.要求稅務機關進行稅收審計

D.對稅務機關的征收行為提出異議

12.環境保護稅的征收過程中，稅務機關有哪些義務？

A.依法征收環境保護稅

B.及時足額征收環境保護稅

C.保障納稅人的合法權益

D.對納稅人的違法行為進行查處

13.環境保護稅的征收過程中，企業有哪些義務？

A.按時足額繳納環境保護稅

B.如實申報環境保護稅

C.配合稅務機關進行稅收檢查

D.不得隱瞞、虛報、偽造納稅資料

14.環境保護稅的征收過程中，稅務機關對企業有哪些監督措施？

A.定期對企業進行稅收檢查

B.對企業進行稅收審計

C.對企業進行稅收評估

D.對企業進行稅收預警

15.環境保護稅的征收過程中，企業有哪些救濟途徑？

A.對稅務機關的征收行為提出異議

B.向稅務機關申請減免稅

C.向稅務機關申請延期繳納環境保護稅

D.向稅務機關申請退稅

16.環境保護稅的征收過程中，稅務機關對企業有哪些法律責任？

A.違法征收環境保護稅

B.未按時足額征收環境保護稅

C.侵犯納稅人合法權益

D.對納稅人的違法行為不予查處

17.環境保護稅的征收過程中，企業有哪些法律責任？

A.隱瞞、虛報、偽造納稅資料

B.未按時足額繳納環境保護稅

C.逃避稅務機關檢查

D.對稅務機關的征收行為進行阻撓

18.環境保護稅的征收過程中，稅務機關對企業有哪些行政處罰措施？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.暫扣或者吊銷許可證件

D.對企業負責人進行行政拘留

19.環境保護稅的征收過程中，企業有哪些刑事法律責任？

A.貪污罪

B.挪用公款罪

C.逃稅罪

D.挪用資金罪

20.環境保護稅的征收過程中，稅務機關對企業有哪些行政強制措施？

A.查封、扣押財物

B.凍結存款、匯款

C.沒收違法所得

D.對企業負責人進行行政拘留

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.環境保護稅的征收對象僅限于企業，不包括個人。（）

2.環境保護稅的稅率一經確定，不得隨意調整。（）

3.環境保護稅的征收期限由地方稅務機關根據實際情況確定。（）

4.環境保護稅的征收機關是環保部門，稅務機關僅負責代征。（）

5.企業在環境保護稅申報過程中，有權要求稅務機關進行現場審核。（）

6.環境保護稅的減免稅政策適用于所有繳納環境保護稅的企業。（）

7.環境保護稅的征收過程中，稅務機關對企業的違法行為可以進行罰款。（）

8.企業未按時足額繳納環境保護稅的，稅務機關可以采取強制執行措施。（）

9.環境保護稅的征收過程中，企業對稅務機關的征收行為有上訴權。（）

10.環境保護稅的征收對象在繳納環境保護稅時，可以同時申請資源稅的減免。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述環境保護稅的征收原則。

2.簡述環境保護稅的計稅依據有哪些種類。

3.簡述環境保護稅的減免稅政策包括哪些內容。

4.簡述環境稅務師在環境保護稅征收過程中的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述環境保護稅對促進企業綠色發展的作用及影響。

2.論述環境稅務師在推動環境保護稅政策落實中的重要作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：環境稅的征收對象包括工業污染、城市生活垃圾、機動車尾氣排放和土地資源利用。

2.ABCD

解析思路：環境保護稅的稅率可以通過固定稅率、比例稅率、按排放量征收或按照污染物排放總量征收等方式確定。

3.ABCD

解析思路：環境稅務師的職責包括申報輔導、減免申請、合規性審查和政策制定參與。

4.ABCD

解析思路：環境保護稅的征收范圍包括污染物排放、資源開發、噪聲污染和固體廢物處理。

5.ABC

解析思路：環境保護稅的計稅依據主要包括污染物排放量、資源消耗量和污染治理設施運行費用。

6.ABCD

解析思路：環境保護稅的稅收優惠政策包括對節能減排、清潔能源、循環經濟和環境保護公益活動的企業給予減免稅。

7.AB

解析思路：環境保護稅的征收方式通常包括直接征收和代理征收。

8.A

解析思路：環境保護稅的征收期限通常為每季度。

9.A

解析思路：環境保護稅的征收機關是稅務機關。

10.ABCD

解析思路：環境保護稅的征收對象在符合國家產業政策、采用清潔生產技術、實施污染物減排和從事環境保護公益活動的情況下可以申請減免稅。

11.ABCD

解析思路：企業在環境保護稅征收過程中有權要求稅務機關提供政策咨詢、進行稅收檢查、進行稅收審計和提出異議。

12.ABCD

解析思路：稅務機關在環境保護稅征收過程中的義務包括依法征收、及時足額征收、保障納稅人合法權益和查處違法行為。

13.ABCD

解析思路：企業在環境保護稅征收過程中的義務包括按時足額繳納、如實申報、配合檢查和不得隱瞞、虛報、偽造資料。

14.ABCD

解析思路：稅務機關對企業的監督措施包括定期檢查、稅收審計、稅收評估和稅收預警。

15.ABCD

解析思路：企業在環境保護稅征收過程中的救濟途徑包括提出異議、申請減免稅、申請延期繳納和申請退稅。

16.ABCD

解析思路：稅務機關對企業有違法征收、未按時足額征收、侵犯合法權益和不予查處等法律責任。

17.ABCD

解析思路：企業有隱瞞、虛報、偽造資料、未按時足額繳納、逃避檢查和阻撓征收等法律責任。

18.ABC

解析思路：稅務機關對企業有罰款、沒收違法所得、暫扣或吊銷許可證件和行政拘留等行政處罰措施。

19.ABCD

解析思路：企業有貪污罪、挪用公款罪、逃稅罪和挪用資金罪等刑事法律責任。

20.ABC

解析思路：稅務機關對企業有查封、扣押財物、凍結存款、匯款和沒收違法所得等行政強制措施。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：環境保護稅的征收對象既包括企業，也包括個人。

2.√

解析思路：環境保護稅的稅率一經確定，不得隨意調整，體現政策的穩定性。

3.×

解析思路：環境保護稅的征收期限由國家統一規定，地方稅務機關無權單方面確定。

4.×

解析思路：環境保護稅的征收機關是稅務機關，環保部門負責相關環保政策的制定和監管。

5.√

解析思路：企業有權要求稅務機關進行現場審核，保障企業的合法權益。

6.×

解析思路：環境保護稅的減免稅政策通常針對特定行業或特定條件的企業。

7.√