稅務面試真題7題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項屬于增值稅的應稅行為？（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務B.個體工商戶為員工提供應稅服務C.企業無償轉讓不動產D.行政單位收取的同時滿足規定條件的政府性基金答案：C2.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.以下哪種稅是按照財產價值征收的？（）A.消費稅B.車船稅C.印花稅D.城市維護建設稅答案：B4.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）內繳納稅款。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C5.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，錯誤的是（）。A.子女教育扣除標準為每個子女每月1000元B.住房貸款利息扣除標準為每月1000元C.贍養老人扣除標準為每月2000元D.大病醫療扣除限額為每年60000元答案：D6.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.25答案：A7.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.進口環節答案：無（消費稅的納稅環節包括生產、批發、零售、進口環節）8.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超率累進D.超額累進答案：C9.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月答案：B10.下列哪項不屬于稅收的特征？（）A.強制性B.自愿性C.無償性D.固定性答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于企業所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C.國債利息收入D.政府性基金答案：ABD2.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？（）A.合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD3.納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD4.增值稅的免稅項目包括（）。A.農業生產者銷售的自產農產品B.古舊圖書C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備D.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品答案：ABCD5.下列關于個人所得稅的說法正確的有（）。A.綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率B.經營所得適用5%-35%的超額累進稅率C.利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%D.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除答案：ABCD6.消費稅的計稅方法有（）。A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.按次計稅答案：ABC7.稅務檢查的形式主要有（）。A.重點檢查B.分類計劃檢查C.集中性檢查D.臨時性檢查答案：ABCD8.計算土地增值稅時，允許扣除的項目有（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD9.下列屬于稅收征收管理法的適用范圍的有（）。A.稅務機關征收的各種稅收B.海關征收的關稅及代征的增值稅、消費稅C.農稅征收機關負責征收的農業稅、牧業稅、耕地占用稅、契稅D.由稅務機關征收的教育費附加答案：A（注：海關征收關稅及代征增值稅、消費稅適用海關法等相關法律；農稅征收機關征收的相關稅種有其專門規定；教育費附加有專門的征收管理規定，不屬于稅收征收管理法的完全適用范圍）10.影響應納稅額的因素有（）。A.計稅依據B.稅率C.稅收優惠D.納稅期限答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確2.增值稅小規模納稅人不得領購和使用增值稅專用發票。（）答案：錯誤（小規模納稅人可以申請由稅務機關代開增值稅專用發票）3.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。（）答案：正確4.所有的稅收都具有懲罰性。（）答案：錯誤5.個人所得稅的納稅義務人僅指中國公民。（）答案：錯誤（還包括在中國境內有所得的外籍人員和港澳臺同胞等）6.稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（）答案：正確7.消費稅是價內稅。（）答案：正確8.土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的10日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。（）答案：錯誤（應為7日）9.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。（）答案：正確10.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的職能有哪些？答案：稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能。財政職能是指稅收為國家籌集財政資金；經濟職能包括調節資源配置、調節收入分配和促進經濟穩定發展等；監督職能是稅務機關在征稅過程中對納稅人的生產經營等活動進行監督管理。2.簡要說明增值稅的作用。答案：增值稅具有廣泛的稅基，可以避免重復征稅，有利于促進專業化分工和協作；能夠保證財政收入的穩定增長；有利于出口退稅，增強本國產品在國際市場的競爭力；在不同企業間稅負公平合理，促進企業公平競爭。3.簡述個人所得稅綜合所得包括哪些內容？答案：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。這些所得需要合并計算納稅，按年計征，進行相應的扣除后適用超額累進稅率計算應納稅額。4.請簡要介紹企業所得稅的扣除項目。答案：企業所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。成本是指企業為生產經營活動所發生的直接成本等；費用如銷售費用、管理費用等；稅金指除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金；損失包括固定資產和存貨的盤虧等；其他支出符合規定也可扣除。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：一是加強稅收宣傳教育，提高納稅人對稅收政策的認知；二是優化納稅服務，簡化辦稅流程，降低納稅成本；三是加強稅收監管，加大對稅收違法行為的懲處力度；四是建立納稅信用體系，對納稅信用好的給予激勵。2.對于小微企業的稅收優惠政策有何意義？答案：小微企業稅收優惠政策有助于減輕小微企業負擔，增強其競爭力；促進小微企業發展，帶動就業；激發市場活力，推動經濟結構調整和創新發展；在一定程度上體現稅收政策的導向性，鼓勵創業創新。3.在數字經濟背景下，稅務管理面臨哪些挑戰及應對措施？答案：挑戰：稅收管轄權難以確定、應稅所得難以準確界定、稅收征管難度加大等。措施：完善相