2025年注冊稅務師稅法二沖刺模擬試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個備選答案中選出一個最符合題意的答案。1.某企業2024年度會計利潤為100萬元，其中產品銷售收入80萬元，轉讓無形資產收益20萬元，國債利息收入5萬元，營業外支出3萬元。該企業2024年度應納稅所得額為（）萬元。A.100B.97C.85D.832.某公司2024年度實際發生的廣告費為60萬元，銷售收入為500萬元。該公司2024年度稅前準予扣除的廣告費為（）萬元。A.60B.50C.45D.553.某企業2024年度應納稅所得額為200萬元，適用稅率為25%，當年應納企業所得稅為（）萬元。A.50B.60C.75D.804.某企業2024年度會計利潤為150萬元，其中產品銷售收入120萬元，轉讓固定資產收益10萬元，國債利息收入5萬元，營業外支出15萬元。該企業2024年度應納稅所得額為（）萬元。A.150B.135C.125D.1155.某公司2024年度實際發生的業務招待費為15萬元，銷售收入為600萬元。該公司2024年度稅前準予扣除的業務招待費為（）萬元。A.10B.12C.15D.186.某企業2024年度會計利潤為180萬元，其中產品銷售收入150萬元，轉讓無形資產收益20萬元，國債利息收入5萬元，營業外支出15萬元。該企業2024年度應納稅所得額為（）萬元。A.180B.165C.155D.1457.某公司2024年度實際發生的職工福利費為30萬元，職工工資總額為200萬元。該公司2024年度稅前準予扣除的職工福利費為（）萬元。A.25B.28C.30D.358.某企業2024年度會計利潤為200萬元，其中產品銷售收入180萬元，轉讓固定資產收益10萬元，國債利息收入5萬元，營業外支出5萬元。該企業2024年度應納稅所得額為（）萬元。A.200B.185C.175D.1659.某公司2024年度實際發生的財務費用為40萬元，銷售收入為800萬元。該公司2024年度稅前準予扣除的財務費用為（）萬元。A.30B.35C.40D.4510.某企業2024年度會計利潤為220萬元，其中產品銷售收入200萬元，轉讓無形資產收益10萬元，國債利息收入5萬元，營業外支出5萬元。該企業2024年度應納稅所得額為（）萬元。A.220B.205C.195D.185二、多項選擇題要求：從下列各題的五個備選答案中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？（）A.國債利息收入B.持續經營收入C.轉讓固定資產收益D.營業外支出E.國外分支機構分回利潤2.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？（）A.職工工資及福利費B.財務費用C.銷售費用D.稅收滯納金E.營業外支出3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？（）A.產品銷售收入B.轉讓無形資產收益C.國債利息收入D.營業外支出E.財務費用4.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？（）A.職工工資及福利費B.財務費用C.銷售費用D.稅收滯納金E.營業外支出5.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額調整項目？（）A.國債利息收入B.轉讓固定資產收益C.營業外支出D.職工福利費E.財務費用三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.企業所得稅的稅率為25%，但國家另有規定的除外。（）2.企業轉讓無形資產取得的收益，屬于企業所得稅的應稅收入。（）3.企業發生的職工福利費，在不超過職工工資總額14%的部分內，準予在稅前扣除。（）4.企業發生的業務招待費，在不超過銷售收入5‰的部分內，準予在稅前扣除。（）5.企業發生的廣告費，在不超過銷售收入15%的部分內，準予在稅前扣除。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算應納稅所得額和應納稅額。某企業2024年度會計利潤為300萬元，其中：-產品銷售收入200萬元；-轉讓無形資產收益50萬元；-國債利息收入10萬元；-營業外支出30萬元；-職工工資及福利費60萬元；-財務費用20萬元；-銷售費用30萬元；-稅收滯納金5萬元。企業所得稅稅率為25%。五、綜合題要求：根據下列資料，分析企業應納稅所得額的調整和計算應納稅額。某企業2024年度會計利潤為400萬元，其中：-產品銷售收入300萬元；-轉讓固定資產收益100萬元；-國債利息收入20萬元；-營業外支出50萬元；-職工工資及福利費80萬元；-財務費用40萬元；-銷售費用50萬元；-稅收滯納金10萬元。已知：-轉讓固定資產收益應調增應納稅所得額；-國債利息收入應調減應納稅所得額；-職工福利費在不超過職工工資總額14%的部分內準予在稅前扣除；-廣告費在不超過銷售收入15%的部分內準予在稅前扣除。企業所得稅稅率為25%。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析企業應納稅所得額的調整和計算應納稅額。某企業2024年度會計利潤為500萬元，其中：-產品銷售收入400萬元；-轉讓無形資產收益100萬元；-國債利息收入50萬元；-營業外支出20萬元；-職工工資及福利費100萬元；-財務費用60萬元；-銷售費用80萬元；-稅收滯納金10萬元。已知：-轉讓無形資產收益應調增應納稅所得額；-國債利息收入應調減應納稅所得額；-職工福利費在不超過職工工資總額14%的部分內準予在稅前扣除；-廣告費在不超過銷售收入15%的部分內準予在稅前扣除；-企業實際發生的廣告費為60萬元。企業所得稅稅率為25%。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D.83解析：應納稅所得額=會計利潤+轉讓無形資產收益-國債利息收入+營業外支出=100+20-5+3=118萬元。應納稅額=應納稅所得額×稅率=118×25%=29.5萬元。2.B.50解析：稅前準予扣除的廣告費=銷售收入×5‰=500×5‰=2.5萬元，實際發生的廣告費60萬元超過了5‰的限制，因此稅前準予扣除的廣告費為2.5萬元。3.C.75解析：應納稅額=應納稅所得額×稅率=200×25%=50萬元。4.C.155解析：應納稅所得額=會計利潤+轉讓固定資產收益-國債利息收入+營業外支出=150+10-5+15=170萬元。應納稅額=應納稅所得額×稅率=170×25%=42.5萬元。5.C.15解析：稅前準予扣除的業務招待費=銷售收入×5‰=600×5‰=3萬元，實際發生的業務招待費15萬元超過了5‰的限制，因此稅前準予扣除的業務招待費為3萬元。6.B.97解析：應納稅所得額=會計利潤+轉讓無形資產收益-國債利息收入+營業外支出=180+20-5+15=220萬元。應納稅額=應納稅所得額×稅率=220×25%=55萬元。7.B.28解析：稅前準予扣除的職工福利費=職工工資總額×14%=200×14%=28萬元，實際發生的職工福利費30萬元超過了14%的限制，因此稅前準予扣除的職工福利費為28萬元。8.A.200解析：應納稅所得額=會計利潤+轉讓固定資產收益-國債利息收入+營業外支出=200+10-5+5=210萬元。應納稅額=應納稅所得額×稅率=210×25%=52.5萬元。9.C.40解析：稅前準予扣除的財務費用=銷售收入×5‰=800×5‰=4萬元，實際發生的財務費用40萬元超過了5‰的限制，因此稅前準予扣除的財務費用為4萬元。10.C.195解析：應納稅所得額=會計利潤+轉讓無形資產收益-國債利息收入+營業外支出=220+10-5+5=230萬元。應納稅額=應納稅所得額×稅率=230×25%=57.5萬元。二、多項選擇題1.A.國債利息收入E.國外分支機構分回利潤解析：國債利息收入和國外分支機構分回利潤屬于企業所得稅的免稅收入。2.A.職工工資及福利費B.財務費用C.銷售費用E.營業外支出解析：職工工資及福利費、財務費用、銷售費用和營業外支出屬于企業所得稅的扣除項目。3.A.產品銷售收入B.轉讓無形資產收益E.財務費用解析：產品銷售收入、轉讓無形資產收益和財務費用屬于企業所得稅的應稅收入。4.A.職工工資及福利費B.財務費用C.銷售費用E.營業外支出解析：職工工資及福利費、財務費用、銷售費用和營業外支出屬于企業所得稅的稅前扣除項目。5.B.轉讓固定資產收益C.營業外支出D.職工福利費E.財務費用解析：轉讓固定資產收益、營業外支出、職工福利費和財務費用屬于企業所得稅的應納稅所得額調整項目。三、判斷題1.√解析：企業所得稅的稅率為25%，但國家另有規定的除外，如高新技術企業、小型微利企業等。2.√解析：企業轉讓無形資產取得的收益，屬于企業所得稅的應稅收入。3.√解析：企業發生的職工福利費，在不超過職工工資總額14%的部分內，準予在稅前扣除。4.×解析：企業發生的業務招待費，在不超過銷售收入5‰的部分內，準予在稅前扣除。5.√解析：企業發生的廣告費，在不超過銷售收入15%的部分內，準予在稅前扣除。四、計算題解析：應納稅所得額=會計利潤+轉讓固定資產收益-國債利息收入+營業外支出=300+50-10+30=370萬元。應納稅額=應納稅所得額×稅率=370×25%=92.5萬元。五、綜合題解析：應納稅所得額=會計利潤