運輸公司收入管理制度?總則1.目的為加強運輸公司收入管理，規范收入確認、計量、核算及相關流程，確保公司收入真實、準確、完整，保障公司資金安全，提高公司經濟效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各類運輸業務收入的管理，包括但不限于貨物運輸收入、客運收入、物流配送收入等。3.基本原則合法性原則：收入的確認、計量和核算必須符合國家法律法規及相關財務制度的規定。真實性原則：確保收入數據真實反映公司實際業務情況，嚴禁虛構收入。及時性原則：及時確認收入，準確記錄收入信息，不得延遲或隱瞞。準確性原則：按照規定的方法和標準進行收入計量和核算，保證數據準確無誤。收入確認1.貨物運輸收入在貨物交付且客戶簽收后，根據運輸合同約定的收費標準確認收入。對于一次性收費的運輸業務，以運輸任務完成并取得客戶簽收單時確認收入；對于長期合作客戶按一定周期結算的業務，在結算期內根據實際運輸量和收費標準確認收入。如因客戶原因導致運輸任務變更或取消，需根據合同約定及實際執行情況進行收入調整。若已確認收入后發生運輸服務質量問題等導致客戶扣減款項，應及時沖減相應收入。2.客運收入對于按車次或行程收費的客運業務，在運輸行程結束后確認收入。對于預售票業務，在實際提供運輸服務后確認收入，對于預售票收入應按照權責發生制原則進行相應的賬務處理。因乘客原因導致退票、改簽等情況，按照公司制定的票務規定進行收入調整，退票手續費等收入應在實際發生時確認。3.物流配送收入物流配送服務完成并經客戶驗收合格后確認收入。對于不同的配送收費模式（如按重量、體積、訂單數量等），根據實際完成的配送量和收費標準確認收入。若在配送過程中發生貨物損壞、丟失等情況，根據公司與客戶的約定及實際賠償情況對收入進行調整。收入計量1.收費標準公司應根據市場行情、成本核算等因素制定合理的運輸收費標準，并保持相對穩定。收費標準應明確不同運輸業務類型、運輸距離、貨物重量或體積、運輸時間等關鍵因素與收費金額的對應關系。對于新的運輸業務或特殊客戶需求，需經相關部門（如業務部門、財務部門等）評估后確定收費標準，并形成書面文件存檔。2.計量方法貨物運輸收入計量：按照運輸合同約定的計費重量或體積進行計量。對于整車運輸，以車輛核定載重或容積為計量依據；對于零擔運輸，以實際稱重或測量體積為準。客運收入計量：按照實際搭載乘客人數及相應票價進行計量。對于兒童票、優惠票等按照公司規定的計費標準計量。物流配送收入計量：根據配送貨物的實際重量、體積或訂單數量等進行計量，具體計量方式參照與客戶簽訂的合同約定執行。收入核算1.會計科目設置在財務會計核算中，應設置"主營業務收入運輸收入"、"主營業務收入客運收入"、"主營業務收入物流配送收入"等明細科目，分別核算不同類型的運輸業務收入。根據需要，可設置"其他業務收入"科目核算運輸業務以外的其他收入，如車輛出租收入、倉儲收入等，并按照具體業務內容進行明細核算。2.賬務處理收入確認時，財務部門應根據業務部門提供的收入確認資料（如運輸任務完成單、客戶簽收單、票務信息等），按照規定的會計分錄進行賬務處理。借：應收賬款/銀行存款等貸：主營業務收入[具體運輸業務類型]應交稅費應交增值稅（銷項稅額）對于涉及收入調整的業務，如客戶扣減款項、退票等，應根據實際情況編制紅字會計分錄沖減相應收入。3.收入核對財務部門應定期與業務部門核對收入數據，確保雙方記錄一致。每月末，業務部門應向財務部門提供當月運輸業務明細表，包括運輸任務編號、客戶名稱、運輸業務類型、運輸量、收費金額等信息。財務部門根據業務部門提供的明細表與財務系統記錄的收入數據進行逐筆核對，發現差異及時查明原因并進行調整。核對結果應形成書面報告，由業務部門和財務部門負責人簽字確認。收入結算1.結算方式公司應與客戶明確約定收入結算方式，常見的結算方式包括現金結算、銀行轉賬結算、支票結算等。對于長期合作的大客戶或業務量較大的客戶，鼓勵采用銀行轉賬結算方式，以確保資金安全和結算效率。2.結算周期根據不同客戶的合作情況和業務特點，合理確定結算周期。一般情況下，對于一次性運輸業務，應在運輸任務完成后的一定期限內（如7個工作日內）完成結算；對于長期合作客戶，可按月、季度或半年等周期進行結算。3.結算流程業務部門在運輸任務完成后，應及時整理相關結算資料，包括運輸合同、發票開具申請單、客戶簽收單等，并提交給財務部門。財務部門根據業務部門提交的結算資料進行審核，審核無誤后開具發票，并按照約定的結算方式與客戶進行結算。對于采用銀行轉賬結算的，財務部門應及時提供收款賬戶信息，跟蹤款項到賬情況；對于采用支票結算的，應妥善保管支票，并在支票到期時及時辦理入賬手續。在結算過程中，如遇客戶逾期付款等情況，財務部門應及時與業務部門溝通，共同采取措施催收款項，確保公司資金及時回籠。應收賬款管理1.應收賬款賬齡分析財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，按照賬齡長短將應收賬款分為1個月以內、13個月、36個月、6個月以上等不同區間，并編制應收賬款賬齡分析表。通過賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況，發現潛在的壞賬風險，為應收賬款催收工作提供依據。2.應收賬款催收業務部門負責應收賬款的催收工作，應根據應收賬款的賬齡和客戶信用情況制定催收計劃，明確催收責任人及催收時間節點。對于逾期未付款的客戶，業務部門應及時與客戶溝通，了解逾期原因，并采取相應的催收措施，如發送催款函、電話催收、上門催收等。對于長期拖欠款項且催收無果的客戶，應及時提交給公司法務部門，通過法律途徑解決。財務部門應配合業務部門做好應收賬款催收工作，提供相關財務數據和信息支持，定期向業務部門反饋應收賬款回收情況。3.壞賬準備計提公司應按照會計準則的規定，定期對應收賬款進行減值測試，合理計提壞賬準備。對于預計無法收回的應收賬款，應及時確認壞賬損失，并沖減已計提的壞賬準備。壞賬準備的計提方法和比例應根據公司實際情況制定，并報經董事會批準后執行。在每個會計期末，財務部門應根據應收賬款的實際情況調整壞賬準備計提金額。收入監督與檢查1.內部審計監督公司內部審計部門應定期對收入管理情況進行審計檢查，重點審查收入確認、計量、核算、結算等環節的合規性和準確性。審計人員應查閱相關業務文件、財務憑證、合同協議等資料，與業務部門和財務部門人員進行溝通訪談，核實收入數據的真實性和完整性。對于審計發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務檢查財務部門應加強對收入管理的日常財務檢查工作，定期對收入相關的會計憑證、賬簿、報表等進行自查，確保財務數據準確無誤。同時，財務部門應配合公司內部審計和外部監管機構的檢查工作，及時提供所需的財務資料和信息，對檢查提出的問題積極整改。3.違規處理對于在收入管理過程中發現的違規行為，如虛構收入、隱瞞收入