跟蹤審計現場管理制度?一、總則（一）目的為規范跟蹤審計現場工作流程，確保審計工作質量，提高審計效率，防范審計風險，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部開展的各類跟蹤審計項目現場工作的管理。（三）基本原則1.獨立性原則：審計人員應獨立于被審計單位和項目實施過程，保持客觀公正的態度進行審計工作。2.客觀性原則：以事實為依據，如實反映審計發現的問題，不偏不倚地做出審計結論。3.全面性原則：對項目建設全過程進行跟蹤審計，涵蓋項目決策、設計、招投標、施工、竣工驗收等各個環節。4.重要性原則：關注項目建設中的重要事項、關鍵環節和高風險領域，合理分配審計資源。二、審計準備（一）組建審計組1.根據跟蹤審計項目的性質、規模和復雜程度，選派具有相應專業知識和經驗的審計人員組成審計組。審計組成員應包括主審、審計人員等。2.明確審計組各成員的職責分工，確保審計工作有序進行。（二）了解項目基本情況1.收集與項目相關的資料，包括項目立項批復、可行性研究報告、初步設計文件、施工圖設計文件、招投標文件、合同協議等。2.熟悉項目建設內容、建設規模、建設周期、建設資金來源及使用計劃等基本情況。3.與項目建設單位、施工單位、監理單位等相關部門和單位進行溝通，了解項目實施進展情況和存在的問題。（三）制定審計方案1.根據項目基本情況和審計目標，制定詳細的審計方案。審計方案應包括審計目標、審計范圍、審計內容、審計重點、審計方法、審計步驟及人員分工等內容。2.審計方案應具有針對性和可操作性，確保審計工作能夠順利開展。（四）下達審計通知書1.在實施審計前，向被審計單位下達審計通知書。審計通知書應明確審計項目名稱、審計依據、審計范圍、審計時間、審計組人員及審計要求等內容。2.被審計單位應在接到審計通知書后，積極配合審計工作，提供必要的資料和協助。三、審計實施（一）進駐現場1.審計組按照審計通知書確定的時間進駐項目現場，與被審計單位相關人員召開見面會，介紹審計目的、范圍、內容和要求，明確雙方的權利和義務。2.在項目現場設立審計工作場所，配備必要的辦公設備和通訊工具，確保審計工作的正常開展。（二）資料收集與審查1.要求被審計單位按照審計組的要求，及時提供與項目建設有關的資料，包括但不限于工程變更資料、材料設備采購合同、工程計量支付資料、財務收支資料等。2.對收集到的資料進行認真審查，核實資料的真實性、完整性和合法性，從中發現審計線索和問題。（三）現場觀察與調查1.深入項目建設現場，實地觀察工程進度、工程質量、施工管理等情況，了解項目實施過程中的實際情況。2.與項目建設單位、施工單位、監理單位等相關人員進行溝通交流，開展調查詢問，獲取第一手資料，發現潛在的問題和風險。（四）審計取證1.對審計過程中發現的問題，及時收集相關證據。審計證據應具有真實性、相關性、合法性和充分性，能夠證明審計事項的事實。2.審計證據可以包括書面資料、實物證據、視聽資料、證人證言等多種形式。審計人員應做好審計證據的收集、整理和保管工作。（五）審計記錄1.審計人員應及時、準確地記錄審計工作過程和發現的問題，包括審計事項的基本情況、審計步驟、審計證據、審計發現的問題及初步結論等。2.審計記錄應采用審計工作底稿、審計日記等形式進行，確保審計記錄的規范性和完整性。（六）溝通協調1.在審計過程中，審計組應與項目建設單位、施工單位、監理單位等相關部門和單位保持密切溝通協調，及時解決審計工作中出現的問題。2.對于審計發現的重大問題，審計組應及時與被審計單位進行溝通，聽取其意見和建議，確保審計結論的客觀公正。四、審計報告（一）編制審計報告1.審計組在完成現場審計工作后，應及時對審計工作進行總結和分析，編制審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據、審計發現的問題、審計結論和建議等內容。2.審計報告應做到內容完整、表述清晰、證據充分、結論準確、建議可行，能夠為公司管理層提供決策依據。（二）征求意見1.將審計報告初稿送達被審計單位征求意見。被審計單位應在規定的時間內對審計報告提出書面意見，反饋審計發現的問題是否屬實，對審計結論和建議是否認同等。2.審計組應認真研究被審計單位提出的意見，對審計報告進行修改完善。如雙方存在較大分歧，審計組應進一步核實情況，充分溝通協商，確保審計報告的質量。（三）審核與審定1.審計報告初稿經審計組組長審核后，報公司審計部門負責人審核。審計部門負責人應重點審核審計報告的內容是否完整、證據是否充分、結論是否準確、建議是否合理等。2.經審計部門負責人審核后的審計報告，報公司分管領導審定。公司分管領導應根據審計報告的內容和公司實際情況，做出審定意見。（四）出具正式審計報告1.根據公司分管領導的審定意見，審計組對審計報告進行修改完善，出具正式審計報告。正式審計報告應加蓋公司審計部門公章。2.將正式審計報告送達被審計單位和相關部門，并要求被審計單位在規定的時間內將審計整改情況書面反饋給公司審計部門。五、審計整改（一）建立整改臺賬1.公司審計部門負責建立跟蹤審計整改臺賬，對審計發現的問題進行詳細記錄，包括問題描述、整改責任單位、整改期限、整改措施及整改情況等。2.整改臺賬應實行動態管理，及時更新整改情況，確保整改工作有序推進。（二）跟蹤整改情況1.審計部門定期對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，了解整改措施的落實情況和整改效果。2.對于整改不力的單位，審計部門應及時發出整改通知書，督促其加快整改進度，確保審計發現的問題得到有效解決。（三）整改結果驗收1.被審計單位完成整改后，應向審計部門提交整改報告，申請整改結果驗收。2.審計部門組織相關人員對整改結果進行驗收，通過查閱資料、實地查看等方式，核實整改情況是否屬實，整改問題是否得到徹底解決。3.對整改結果驗收合格的單位，審計部門予以銷號；對驗收不合格的單位，要求其繼續整改，直至達到整改要求。六、審計質量控制（一）質量控制體系1.建立健全跟蹤審計質量控制體系，明確審計工作各環節的質量標準和操作規范，確保審計工作質量。2.質量控制體系應涵蓋審計計劃、審計實施、審計報告、審計整改等全過程，對審計工作進行全面質量監控。（二）質量檢查與監督1.審計部門定期對跟蹤審計項目進行質量檢查，檢查內容包括審計工作底稿、審計證據、審計報告等審計資料的規范性和完整性，以及審計工作程序的執行情況等。2.對質量檢查中發現的問題，及時進行整改，確保審計工作質量符合要求。同時，對存在問題的審計項目進行重點跟蹤和監督，防止類似問題再次發生。（三）責任追究1.對因審計人員工作失誤、違規操作等原因導致審計質量問題的，按照公司相關規定追究其責任。2.責任追究方式包括批評教育、警告、罰款、扣發績效獎金、暫停執業資格等，情節嚴重的，依法依規追究其法律責任。七、審計檔案管理（一）檔案收集與整理1.審計項目結束后，審計組應及時將審計過程中形成的各類資料進行收集整理，包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據、審計報告、被審計單位反饋意見及整改資料等。2.對收集到的資料進行分類、編號、裝訂，確保檔案資料的完整性和規范性。（二）檔案保管與利用1.將整理好的審計檔案移交公司檔案管理部門統一保管。檔案管理部門應按照檔案管理的有關規定，對審計檔案進行妥善保管，確保檔案資料的安全。2.建立審計檔案查閱制度，嚴格限定查閱范圍和審批程序。因工作需要查閱審計檔案的，須經公司審計部門負責人批準，并辦理相關查閱手續。（三）檔案銷毀