稅務師考試常見困惑解答試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的有（）。

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.稅控納稅人

D.一般小規模納稅人

2.企業在下列哪些情況下，應繳納企業所得稅（）。

A.企業取得經營收入

B.企業取得投資收益

C.企業取得營業外收入

D.企業取得非貨幣性資產收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

4.關于增值稅專用發票，以下說法正確的有（）。

A.專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.專用發票的基本聯次為三聯

C.專用發票實行最高開票限額管理

D.專用發票應在增值稅申報期內認證抵扣

5.企業在下列哪些情況下，可以享受出口退稅政策（）。

A.出口貨物離岸價格低于進口貨物到岸價格

B.出口貨物離岸價格高于進口貨物到岸價格

C.出口貨物出口時，海關已征收關稅

D.出口貨物出口時，海關已征收增值稅

6.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售無形資產的，為取得無形資產所有權的當天

C.銷售不動產的，為不動產權屬轉移的當天

D.提供有形動產租賃服務的，為取得租金收入的當天

7.下列關于企業所得稅稅前扣除的說法，正確的有（）。

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業實際發生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業實際發生的捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

8.下列關于個人所得稅計稅依據的說法，正確的有（）。

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

B.勞務報酬所得，以每次收入額為應納稅所得額

C.利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額

D.財產租賃所得，以每次收入額為應納稅所得額

9.關于增值稅納稅申報，以下說法正確的有（）。

A.增值稅一般納稅人應按月進行納稅申報

B.增值稅小規模納稅人應按季進行納稅申報

C.增值稅納稅申報期限為次月15日前

D.增值稅納稅申報期限為次月25日前

10.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的有（）。

A.企業所得稅納稅人應在年度終了后5個月內進行納稅申報

B.企業所得稅納稅人應在年度終了后6個月內進行納稅申報

C.企業所得稅納稅人應在年度終了后7個月內進行納稅申報

D.企業所得稅納稅人應在年度終了后8個月內進行納稅申報

11.下列關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅納稅人應在取得所得后的次月15日內進行納稅申報

B.個人所得稅納稅人應在取得所得后的次月25日內進行納稅申報

C.個人所得稅納稅人應在取得所得后的次月30日內進行納稅申報

D.個人所得稅納稅人應在取得所得后的次月次月15日內進行納稅申報

12.下列關于增值稅專用發票開具的說法，正確的有（）。

A.增值稅專用發票由企業自行開具

B.增值稅專用發票由稅務機關代開

C.增值稅專用發票由稅務師事務所代開

D.增值稅專用發票由企業所屬行業協會代開

13.下列關于企業所得稅匯算清繳的說法，正確的有（）。

A.企業所得稅匯算清繳期限為年度終了后5個月內

B.企業所得稅匯算清繳期限為年度終了后6個月內

C.企業所得稅匯算清繳期限為年度終了后7個月內

D.企業所得稅匯算清繳期限為年度終了后8個月內

14.下列關于個人所得稅匯算清繳的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅匯算清繳期限為年度終了后3個月內

B.個人所得稅匯算清繳期限為年度終了后4個月內

C.個人所得稅匯算清繳期限為年度終了后5個月內

D.個人所得稅匯算清繳期限為年度終了后6個月內

15.下列關于增值稅納稅評估的說法，正確的有（）。

A.納稅評估是稅務機關對納稅人納稅申報的真實性、準確性和完整性進行審核的過程

B.納稅評估是稅務機關對納稅人納稅申報的真實性、準確性和完整性進行抽查的過程

C.納稅評估是稅務機關對納稅人納稅申報的真實性、準確性和完整性進行重點審查的過程

D.納稅評估是稅務機關對納稅人納稅申報的真實性、準確性和完整性進行綜合評估的過程

16.下列關于企業所得稅納稅評估的說法，正確的有（）。

A.企業所得稅納稅評估是稅務機關對企業所得稅申報的真實性、準確性和完整性進行審核的過程

B.企業所得稅納稅評估是稅務機關對企業所得稅申報的真實性、準確性和完整性進行抽查的過程

C.企業所得稅納稅評估是稅務機關對企業所得稅申報的真實性、準確性和完整性進行重點審查的過程

D.企業所得稅納稅評估是稅務機關對企業所得稅申報的真實性、準確性和完整性進行綜合評估的過程

17.下列關于個人所得稅納稅評估的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅納稅評估是稅務機關對個人所得稅申報的真實性、準確性和完整性進行審核的過程

B.個人所得稅納稅評估是稅務機關對個人所得稅申報的真實性、準確性和完整性進行抽查的過程

C.個人所得稅納稅評估是稅務機關對個人所得稅申報的真實性、準確性和完整性進行重點審查的過程

D.個人所得稅納稅評估是稅務機關對個人所得稅申報的真實性、準確性和完整性進行綜合評估的過程

18.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有（）。

A.增值稅發票實行統一管理，由稅務機關負責

B.增值稅發票實行分類管理，由稅務機關和納稅人共同管理

C.增值稅發票實行分級管理，由稅務機關和納稅人共同管理

D.增值稅發票實行分戶管理，由稅務機關和納稅人共同管理

19.下列關于企業所得稅管理的說法，正確的有（）。

A.企業所得稅管理實行分級管理，由稅務機關和納稅人共同管理

B.企業所得稅管理實行分類管理，由稅務機關和納稅人共同管理

C.企業所得稅管理實行統一管理，由稅務機關負責

D.企業所得稅管理實行分戶管理，由稅務機關和納稅人共同管理

20.下列關于個人所得稅管理的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅管理實行分級管理，由稅務機關和納稅人共同管理

B.個人所得稅管理實行分類管理，由稅務機關和納稅人共同管理

C.個人所得稅管理實行統一管理，由稅務機關負責

D.個人所得稅管理實行分戶管理，由稅務機關和納稅人共同管理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅務管理上享有同等待遇。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅專用發票可以由企業自行開具，也可以由稅務機關代開。（）

5.企業所得稅匯算清繳是指企業在年度終了后，對上一年度的企業所得稅進行清算和申報。（）

6.個人所得稅的匯算清繳是指個人在年度終了后，對上一年度的個人所得稅進行清算和申報。（）

7.增值稅納稅評估是指稅務機關對納稅人的納稅申報進行審查的過程。（）

8.企業所得稅納稅評估是指稅務機關對企業所得稅申報的真實性、準確性和完整性進行審核的過程。（）

9.個人所得稅納稅評估是指稅務機關對個人所得稅申報的真實性、準確性和完整性進行抽查的過程。（）

10.增值稅發票管理是指對增值稅發票的領購、開具、使用、保管、繳銷等環節進行的管理。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求和注意事項。

2.解釋企業所得稅稅前扣除的范圍和條件。

3.闡述個人所得稅的納稅申報程序和注意事項。

4.說明增值稅納稅評估的主要內容和目的。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅專用發票管理的效率和安全性。

2.論述在當前經濟環境下，如何加強企業所得稅的征管，提高稅收收入。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B

解析思路：增值稅納稅人分類中，一般納稅人和小規模納稅人是最基本的分類，故A、B正確。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業的經營收入、投資收益、營業外收入和非貨幣性資產收入，故A、B、C、D均正確。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得，故A、B、C、D均正確。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發票的基本聯次為三聯，實行最高開票限額管理，由企業自行開具，可在增值稅申報期內認證抵扣，故A、B、C、D均正確。

5.C,D

解析思路：出口退稅政策適用于出口貨物出口時已征收關稅和增值稅的情況，故C、D正確。

6.A,C

解析思路：增值稅納稅義務發生時間規定，銷售貨物或提供勞務的，為收訖款項或取得憑據的當天；銷售無形資產和不動產的，為權屬轉移的當天，故A、C正確。

7.A,C,D

解析思路：企業所得稅稅前扣除規定，實際發生的與取得收入有關的合理支出，工資、薪金支出，捐贈支出等均在扣除范圍內，故A、C、D正確。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅計稅依據規定，工資、薪金所得按月收入減除費用后的余額，勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得按每次收入計算，故A、B、C、D均正確。

9.A,C

解析思路：增值稅納稅申報規定，一般納稅人按月申報，小規模納稅人按季申報，申報期限為次月15日前，故A、C正確。

10.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅納稅申報規定，年度終了后5個月內進行申報，故A、B、C、D均正確。

11.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅納稅申報規定，取得所得后的次月15日內申報，故A、B、C、D均正確。

12.A,B

解析思路：增值稅專用發票由企業自行開具，也可由稅務機關代開，故A、B正確。

13.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅匯算清繳規定，年度終了后5個月內進行，故A、B、C、D均正確。

14.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅匯算清繳規定，年度終了后5個月內進行，故A、B、C、D均正確。

15.A,D

解析思路：納稅評估是對納稅人申報的真實性、準確性、完整性進行審核和評估的過程，故A、D正確。

16.A,C,D

解析思路：企業所得稅納稅評估是對企業所得稅申報的真實性、準確性、完整性進行審核和評估的過程，故A、C、D正確。

17.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅納稅評估是對個人所得稅申報的真實性、準確性、完整性進行審核和評估的過程，故A、B、C、D正確。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅發票管理包括領購、開具、使用、保管、繳銷等環節，由稅務機關和納稅人共同管理，故A、B、C、D均正確。

19.A,C

解析思路：企業所得稅管理實行分級管理，由稅務機關和納稅人共同管理，故A、C正確。

20.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅管理實行分級管理，由稅務機關和納稅人共同管理，故A、B、C、D正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅務管理上享有不同的待遇。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而非會計利潤。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為累進稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：增值稅專用發票可以由企業自行開具，也可以由稅務機關代開。

5.√

解析思路：企業所得稅匯算清繳確實是指企業在年度終了后，對上一年度的企業所得稅進行清算和申報。

6.√

解析思路：個人所得稅匯算清繳確實是指個人在年度終了后，對上一年度的個人所得稅進行清算和申報。

7.√

解析思路：納稅評估是指稅務機關對納稅人的納稅申報進行審查的過程。

8.√

解析思路：企業所得稅納稅評估是指稅務機關對企業所得稅申報的真實性、準確性和完整性進行審核的過程。

9.√

解析思路：個人所得稅納稅評估是指稅務機關對個人所得稅申報的真實性、準確性和完整性進行抽查的過程。

10.√

解析思路：增值稅發票管理確實是指對增值稅發票的領購、開具、使用、保管、繳銷等環節進行的管理。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的開具要求和注意事項包括：開具前需進行發票管理系統注冊；開具時需填寫真實、完整